<<
>>

1. Информационная база (система) финансового менеджмента

Основой информационного обеспечения финансового менеджмента являются любые сведения финансового характера, в частности можно выделить бухгалтерскую отчетность, сообщения финансовых органов, информацию учреждений банковской системы, данные товарных, фондовых и валютных бирж, прочую информацию.

Информационное обеспечение процесса управления финансами - совокупность информационных ресурсов и способов их организации, необходимых и пригодных для реализации анали-тических процедур, обеспечивающих финансовую сторону деятельности компании.

Информационное обеспечение финансового менеджмента в своей основе имеет информационную базу, формирующуюся из внешних и внутренних источников фирмы.

К показателям, формируемым из внутренних источников информации, относятся: показатели результатов финансового состояния и финансовой деятельности фирмы в целом, показатели финансовых результатов деятельности отдельных структурных подразделений, нормативно-плановые показатели, связанные с финансовым развитием предприятия (рис.
1)?

Рисунок 1 - Основные группы внутренних показателей финансового менеджмента.

Рассмотрим их подробнее. Показатели финансового состояния и результатов финансовой деятельности предприятия в целом (рис. 2) отражены в балансе предприятия.

Рисунок 2 - Основные подгруппы показателей финансового состояния

и результатов финансовой деятельности предприятия в целом.

Этот баланс содержит два основных раздела - «Актив» и «Пассив».

В основе актива баланса отражаются показатели следующих двух разделов:

внеоборотные активы;

оборотные активы.

Первый раздел баланса включает в себя: основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения и нематериальные активы.

80? Второй раздел баланса составляют: запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и налог на добавленную стоимость по приобретенным средствам.

В составе пассива баланса отражаются показатели следующих трех разделов:

капитал и резервы;

долгосрочные обязательства;

краткосрочные обязательства.

Четвертый и пятый разделы пассива баланса позволяют получить представление об общей сумме заемного капитала, используемого предприятием.

В пассиве баланса отражаются также показатели суммы прибыли, полученной в отчетном периоде, и суммы нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет.

В четвертом разделе содержатся показатели, отражаемые в «Отчете о прибылях и убытках». Этот отчет включает показатели по следующим основным разделам:

доходы и расходы по обычным видам деятельности;

операционные доходы и расходы;

внереализационные доходы и расходы;

чрезвычайные доходы и расходы.

Уже из названий разделов этого отчета можно судить о том, что он отражает основной круг вопросов, связанных с формированием, распределением и использованием прибыли предприятия.

В первом разделе содержатся показатели формирования прибыли - от реализации продукции (работ, услуг), имущества, от внереализационных операций; приводится общая сумма балансовой прибыли или убытка отчетного периода.

В разделе «Операционные доходы и расходы» содержатся показатели по отдельным направлениям получения прибыли: доходы от участия в других организациях, проценты к получению и уплате. В последующих разделах содержатся данные об учете обязательных платежей и использованных налоговых льготах, что позволяет учесть эту информацию при разработке налоговой по- литики предприятия в процессе управления формированием финансовых ресурсов.

В третьем разделе содержатся показатели, отражаемые в «отчете об изменении капитала». Этот отчет, хотя и содержит обширный круг показателей, используемых в управлении финансовой деятельностью, но разрабатывается только один раз в год, что не позволяет применять эту информацию в процессе оперативного управления. В этом отчете содержатся показатели движения разнообразных финансовых фондов; направления средств в целевые фонды и на потребление, наличия и движения нематериальных активов, финансовых вложений и других.

Вторая группа внутренних показателей предприятия состоит из показателей, характеризующих финансовую деятельность предприятия по различным сферам, по регионам и центрам ответственности.

Система показателей финансовых результатов деятельности отдельных структурных подразделений предприятия используется для текущего и оперативного управления практически всеми аспектами финансовой деятельности предприятия, а в наибольшей степени - в процессе финансового обеспечения операционной его деятельности.

Формирование системы показателей этой группы основывается на данных организуемого на предприятии управленческого учета.

В процессе построения системы информационного управле-ния финансовой деятельностью управленческий учет призван формировать группы показателей, отражающих объемы деятельности, сумму и состав затрат, сумму и состав получаемых доходов и др. Эти группы показателей формируются в прессе управ-ленческого учета обычно по следующим блокам (рис. 3):

по сферам финансовой деятельности предприятия;

по регионам деятельности (если для предприятия харак-терна региональная диверсификация финансовой деятельности);

по центрам ответственности (созданным на предприятии центрам затрат, дохода, прибыли и инвестиций).

82? 1)

Рисунок 3 - Основные подгруппы показателей финансовых результатов деятельности отдельных структурных подразделений предприятия.

Нормативно-плановые показатели финансового развития предприятия используются в процессе текущего и оперативного контроля ходом осуществления финансовой деятельности. Они формируются непосредственно на предприятии по двум блокам (рис.4):

Рисунок 4 - Основные группы нормативно-плановых показателей предприятия.

система внутренних нормативов, регулирующих финансовое развитие предприятия. В систему внутренних нормативов включаются нормативы отдельных видов активов предприятия, нормативы соотношения отдельных видов активов предприятия, нормативы соотношения отдельных видов активов и структуры капитала, нормативы удельного расхода финансовых ресурсов и затрат и т.п.;

система плановых показателей финансового развития предприятия. В состав показателей блока внешних нормативов включается вся совокупность показателей текущих и оперативных финансовых планов всех видов.? Система показателей информационного обеспечения финансового менеджмента формируется также и на основе внешних источников.

Основные группы показателей внешних источников информации следующие (рис.5):

показатели природно-ресурсного потенциала;

показатели социально-политического положения;

показатели научно-технического развития;

показатели общеэкономического положения страны;

показатели конъюнктуры финансового и товарного рынков;

показатели деятельности контрагентов и конкурентов;

нормативно-регулирующие показатели;

показатели экологической ситуации.

Рисунок 5 - Основные группы показателей внешних источников информации.

Формирование системы показателей общеэкономического развития страны (рис. 6) основывается на публикации данных государственной статистики.

84?

Рисунок 6 - Основные подгруппы показателей экономического

развития страны.

Рассмотрим подробнее каждую группу показателей.

Показатели, входящие в состав первой группы подразделяются на две подгруппы.

В первой подгруппе - «Показатели макроэкономического развития» - содержатся следующие основные информативные показатели, используемые в процессе управления финансами предприятия:

а) тип и структура национальной экономики;

б) темп роста внутреннего валового продукта и национального дохода;

в) состояние внутреннего и международного платежного баланса страны;

г) объем эмиссии денег в рассматриваемом периоде;

д) денежные доходы населения и особенности их использования;

е) индекс инфляции;

ж) учетная ставка центрального банка.

Во второй подгруппе - «Показатели отраслевого развития» - содержатся следующие основные информативные показатели по отрасли, к которой принадлежит предприятие:

а) объем произведенной (реализованной) продукции, его динамика;

б) общая стоимость активов предприятий, в том числе оборотных;

в) сумма собственного капитала предприятий;? г) сумма балансовой прибыли предприятий, в том числе по основной (операционной) деятельности;

д) ставка налогообложения прибыли по основной деятельности;

е) ставка налога на добавленную стоимость и акцизного сбора на продукцию, выпускаемую предприятием отрасли;

ж) индекс цен на продукцию отрасли в рассматриваемом периоде.

Следующей подгруппой показателей, формируемых из внешних источников информации, являются показатели конъюнктуры финансового рынка.

Показатели, входящие в состав второй группы, подразделяются на две подгруппы (рис.

7).

Рисунок 7 - Основные подгруппы показателей конъюнктуры

финансового рынка

В первой подгруппе - «Показатели, характеризующие конъюнктуру фондового рынка» - содержатся следующие основные информативные данные:

а) виды основных фондовых инструментов (акций, облигаций, деривативов и т.п.), обращающихся на биржевом и внебиржевом фондовом рынке;

б) объемы и цены сделок по основным видам фондовых ин-струментов;

в) сводный индекс динамики цен на фондовом рынке.

Во второй подгруппе - «Показатели, характеризующие конъюнктуру рынка денег» - содержатся следующие основные информативные данные:

а) кредитная ставка отдельных коммерческих банков, дифференцированная по срокам предоставления финансового кредита;

86

б) депозитная ставка отдельных коммерческих банков, дифференцированная по вкладам до востребования и срочным вкладам;

в) официальный курс отдельных валют, которыми оперирует предприятие в процессе внешнеэкономической деятельности;

г) курс покупки - продажи аналогичных видов валют, уста-новленный коммерческими банками.

Следующая группа показателей характеризует деятельность контрагентов и конкурентов и состоит из следующих подгрупп: «Банки», «Страховые компании», «Поставщики продукции», «Покупатели продукции», «Конкуренты» (рис.8).

Рисунок 8 - Основные подгруппы показателей деятельности контрагентов и конкурентов для финансового менеджмента.

Источником формирования показателей этой группы служат публикации отчетных материалов в прессе (по отдельным видам хозяйствующих субъектов такие публикации являются обязательными), соответствующие рейтинги с основными результативными показателями деятельности (по банкам, страховым компаниям), а также платные бизнес-справки, предоставляемые отдельными информационными компаниями.

К группе внешних показателей относятся нормативно- регулирующие показатели. Система этих показателей учитывается в процессе подготовки финансовых решений, связанных с осо-

87

бенностями государственного регулирования финансовой деятельности предприятия. Эти показатели формируются, как правило, из двух подгрупп (рис.9): «Нормативно-регулирующие показатели по различным аспектам финансовой деятельности предприятия» и «Нормативно-регулирующие показатели по вопросам функционирования отдельных сегментов финансового рынка». Источником формирования показателей этой группы являются нормативно-правовые акты, принимаемые различными органами государственного управления.

Рисунок 9 - Основные подгруппы внешних нормативно-регулирующих показателей финансового менеджмента.

Все эти показатели в системе информационного обеспечения финансового менеджмента должны непрерывно собираться, анализироваться, на их основе формируются планы для подготовки эффективных управленческих решений всех звеньев руководящего состава финансовой деятельностью предприятия.

Основные пользователи финансовой информации подразделяются на внутренние и внешние. Состав внутренних пользова-телей представлен на рис.10. Внутренние пользователи финансовой информации предприятия Управляющие предприятия Финансовые менеджеры Собственники (акционеры) предприятия Рисунок 10 - Основные внутренние пользователи финансовой информации предприятия.

88

Внутренние пользователи имеют доступ к открытой и закрытой (представляющей коммерческую тайну) информации о результатах финансовой деятельности предприятия, его финансовой состоянии.

Основные группы внешних пользователей предприятия представлены на рис. 11.

Внешние пользователи финансовой информации предприятия Кредито Потен- Контр- Государ- Аудитор- Привле- Товарные, ры пред циаль- агенты ственные ские каемые фондо приятия ные инве- предпри- органы фирмы консуль- вые, ва сторы ятия танты и эксперты лютные биржи Рисунок 11 - Основные Внешние пользователи финансовой информации предприятия

Информационное обеспечение финансового менеджмента тесно связано со всей системой финансового менеджмента, куда входят и пользователи информации, которые на ее основе принимают управленческие решения, и источники информации, и процесс сбора, переработки и представления информации.

Информационная система финансового менеджмента - взаимосвязанная совокупность средств, методов и персонала, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности предприятия.

<< | >>
Источник: Квочкина В.И.. Теоретические основы финансового менеджмента: Учебно-методический комплекс. 2007

Еще по теме 1. Информационная база (система) финансового менеджмента:

  1. Глава 1. Предмет, задачи и содержание финансового менеджмента. Информационная база финансового менеджмента
  2. 1.3. Информационная база финансового менеджмента
  3. ТЕМА 2 ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  4. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ. ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА И МАТЕМАТИЧЕСКИИ АППАРАТ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  5. 2. Совершенствование системы информационного обеспечения финансового менеджмента
  6. 10.5. Финансовая отчетность предприятия как информационная база финансового анализа
  7. 1.1. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ КАК СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ
  8. 6.3. Информационное обеспечение финансового менеджмента
  9. Совершенствование информационной базы финансового менеджмента организации
  10. 18 ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  11. ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  12. ГЛАВА 1 УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ - ИНФОРМАЦИОННАЯ ОСНОВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  13. 1.2.1 Система финансового менеджмента
  14. ЧАСТЬ I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА. ПРЕДМЕТ, ТЕРМИНОЛОГИЯ, ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА И ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
  15. 1.1. Финансовая отчетность в системе финансового менеджмента
  16. Финансовый менеджмент. Содержание и механизм функционирования. Становление финансового менеджмента как науки
  17. 1.4. ТЕХНОЛОГИЯ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  18. 2.1. История развития финансового менеджмента в России. Эволюция целей финансового менеджмента
  19. 5.5. Основы построения системы финансового менеджмента