<<
>>

Бюджет продаж

Большинство хозяйственных бюджетов связано с бюджетом продаж, который играет ключевую роль в планировании. С бюджета продаж начинают планирование балансовой и иной финансовой документации.

В табл. 5.1 представлен годовой бюджет продаж одного из подразделений компании с разбивкой по кварталам. При составлении бюджета продаж сосредотачиваются на расчете чистой контрибуции, из которой возникают общефирменные расходы. Оставшаяся часть чистой контрибуции образует доналоговую прибыль компании.

Бюджет продаж разрабатывается с целью показать прогнозируемую долю (контрибуцию) каждой единицы продукции в общей прибыли компании.

Начать подготовку бюджета продаж следует с прогнозов уровня продаж на рынке каждого продукта в натуральном выражении.

Далее следует оценить уровень цен на каждый продукт. Цены обычно зависят от трех факторов: условий ценообразования в отрасли, конкурентной среды и эффективных затрат по производство.

После этого определяют выручку от реализации и производственные (эксплуатационные) затраты. Разница этих статей даст результат реализации без затрат на доставку и торговых издержек.

Затем определяют валовую контрибуцию, в величине которой присутствуют общехозяйственные и общепроизводственные затраты подразделения (аренда, оплата менеджеров и др.).

В результате получаем контрибуцию прибыли до уплаты налогов - вклад данного подразделения в общую прибыль компании.

Бюджет продаж, у.е. Показатели Кварталы Итого 1 2 3 4 за год Первоначальные сведения: Объем реализации в натуральном выражении: Продукт А 2700 2900 3000 2800 11400 Продукт В 8000 8500 10000 8000 34500 Продукт С 17500 18500 21000 16000 73000 Уровень цен (на 1шт.): Продукт А 145 145 150 150 - Продукт В 92 92 95 95 - Продукт С 74 74 74 74 - Количество продавцов 25 25 25 25 - Бюджет текущей деятельности: Чистый объем продаж 2423 2572 2954 2364 10313 За вычетом возвратов и скидок 25 26 28 24 103 Выручка от реализации 2398 2546 2926 2340 10210 Произведенные затраты по реализации продукции 1916 2051 2322 1868 8157 Результаты от реализации без учета расходов на доставку 482 495 604 472 2157 Расходы на доставку 56 60 68 54 238 Прибыльность основной деятельности 426 435 536 418 1815 Торговые издержки (подконтрольные): Зарплата продавцов 94 94 94 98 380 Представительские и командировочные расходы 32 32 32 33 129 Расходы на формирование спроса и организацию сбыта 23 23 26 24 96 Итого торговых издержек: 149 149 152 155 605 Валовая контрибуция 277 286 384 263 1210 Постоянные расходы подразделения 18 18 18 18 72 Чистая контрибуция 259 268 366 245 1138 Общефирменные расходы (распределяются): Расходы на содержание управленческого персонала 23 25 25 27 100 Расходы на рекламу 50 50 75 50 225 Общие накладные расходы 63 63 63 63 252 Итого общефирменные расходы 136 138 163 140 577 Контрибуция прибыли (до уплаты налогов) 123 130 203 105 561

Чтобы добиться единообразия документов компании, менеджерам предписывают следовать определенному стандарту документов. Такие прогнозы всех подразделений сводятся финансовой службой компании в общий финансовый план.

Декомпозиция этого плана по подразделениям выступает основой плановых заданий для отделов и служб компании.

Производственный бюджет, у.е.

Таблица 5.2 Показатели Декады Итого 1 2 3 за месяц Первоначальные сведения: Количество смен (5-дневная неделя) 3 3 3 3 Количество отработанных дней 20 21 22 63 Количество человеко-часов в одной смене 33 33 33 33 Количество станков 35 35 34 - Объем производства в натуральном выражении: Продукт А 1000 1050 1100 3150 Продукт В 2400 2510 2640 7550 Коэффициент использования мощностей 0,94 0,94 0,96 0,95 Потери рабочего времени из-за ремонта, ч - 36 - 36 Текущий бюджет:

Прямые затраты (подконтрольные)*: Зарплата производственных рабочих 57600 60500 63400 181500 Сырье и материалы 53800 56400 59000 160400 Текущие поставки 6500 6900 7300 20700 Затраты на ремонт (зарплата и запчасти) 7300 12400 6500 26200 Электроэнергия на производственные нужды, освещение и отопление 4200 4500 4800 13500 Итого прямые затраты 129400 140700 141200 411300 Постоянные затраты (подконтрольные): Управление и контроль 5500 5500 5500 16500 Зарплата вспомогательных рабочих 28500 28500 28500 85500 Страховые и налоговые платежи 8700 8700 8700 26100 Износ 20500 20500 20500 61500 Итого постоянные затраты 63200 63200 63200 189600 Итого подконтрольные затраты 192600 203900 204400 600900 Общефирменные накладные расходы (распределяются) 7200 7200 72000 216000 Итого затраты 264600 275900 276400 816900 * Там, где это имеет смысл, можно определить затраты на единицу продукции.

<< | >>
Источник: В. Б. Сироткин. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ КОМПАНИЙ(ч. 2). 2001

Еще по теме Бюджет продаж:

  1. 18. Бюджетная система страны: федеральный бюджет, бюджеты субъектов, местные бюджеты. Межбюджетные отношения. Консолидированный бюджет
  2. 30. ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТА ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫМ БЮДЖЕТАМ
  3. Федеральный бюджет. Бюджеты субъектов Российской Федерации. Федеральный бюджет: формирование доходов, условия возникновения расходных обязательств
  4. Роль налогов в формировании доходов федерального бюджета Российской Федерации. Состав и структура доходов бюджета. Исчисление и взимание налоговых платежей в бюджет
  5. Продажа товаров по договору розничной купли-продажи
  6. Построение системы продаж и начало продаж
  7. Порядок предоставления субвенций из местных бюджетов бюджету субъекта РФ
  8. Вопрос 9 Виды и содержание бюджетов предприятия. Структура главного бюджета
  9. Классификация источников внешнего финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ
  10. 19. Структура государственного бюджета. Доходы и расходы бюджета. Современные проблемы
  11. Порядок предоставления финансовой помощи из бюджетов муниципальных районов бюджетам поселений
  12. 19. ПОНЯТИЕ, РОЛЬ И ПРАВОВАЯ ФОРМА БЮДЖЕТОВ, ВИДЫ БЮДЖЕТОВ
  13. ДОХОДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, РЕГИОНАЛЬНЫХ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ
  14. ОТ ПРОДАЖИ ЯИЦ К ПРОДАЖЕ НЕФТИ
  15. 6.5. Бюджеты субъектов РФ. Местные бюджеты