<<
>>

5.8. Прогноз денежных потоков на базе разработки платежного баланса

Важным документом по прогнозированию денежных потоков пред­приятия является план движения денежных средств по счетам в бан­ках и кассе (платежный баланс). Его разрабатывают на предстоящий месяц с разбивкой по декадам и пятидневкам.
Платежный баланс от­ражает весь его денежный оборот (поток денежных средств). С помо­щью этого документа обеспечивают оперативное финансирование всех хозяйственных операций без классификации на виды деятельно­сти (текущую, инвестиционную и финансовую).

На основе платежного баланса предприятие прогнозирует выпол­нение обязательств перед поставщиками, кредиторами, инвесторами, персоналом, государством и иными партнерами. Данный документ позволяет планировать состояние собственных средств, а также при­влекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кре­дит. С помощью этого документа контролируют поступление выручки от продажи товаров (продукции, работ, услуг) в течение всего года.

При разработке платежного баланса финансовая служба коор­динирует свою работу с бухгалтерией, отделами снабжения и сбыта и другими управленческими структурами предприятия.

Бухгалтерия обеспечивает сбор информации по операциям на счетах предприятия о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных ссуд банков, об уплате налогов, расчетов с поставщи­ками и подрядчиками, с персоналом по оплате труда и т. д.

Необходимость составления подобного документа существенно возросла в связи с изменением порядка расчетов и кредитования, наличием значительных неплатежей государству, партнерам и работ­никам по оплате труда. все это требует повышенного внимания к еже­дневной сбалансированности между потоками денежных поступле­ний и платежей. Если таковая отсутствует, то принимают срочные меры по привлечению в оборот предприятия дополнительных денеж­ных средств.

План движения денежных средств показан на рис. 5.7.

в расходной части платежного баланса выделяют первоочередные платежи за счет неотложных нужд (плата за воду, телефон, энерго­снабжение, теплоснабжение и т. д.). Это имеет особо важное значение для обеспечения жизнедеятельности предприятия в случае возникно­вения финансовых трудностей.

в соответствии с Указом Президента РФ «О дополнительных ме­рах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» № 1005 от 23.05.94 выплаты денежных средств на неотложные нужды осуществляют в первоочередном порядке. С 01.07.94 предприятия вправе получать в банках, в которых находят­ся их расчетные счета, денежные средства на неотложные нужды в размере до 5 % среднедневных поступлений за предшествующий квартал, в том числе на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей до 5-кратного размера минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством (исходя из фактической среднесписочной численности работников в пределах заработанных средств).

Для определения ежедневной нормы выдачи средств на неотлож­ные нужды на каждый квартал юридические лица представляют в об­служивающие их банки по месту нахождения расчетных счетов до 10 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, сведе­ния о поступлении на эти счета средств от реализации продукции (ра­бот, услуг) за истекший квартал. Размер среднедневного поступления средств определяют путем деления выручки от реализации продук­ции (без косвенных налогов) за истекший квартал на число рабочих дней того же периода.

Рис. 5.7. План движения денежных средств по счетам в банках и кассе

Платежный баланс предприятия

II. Расходы и отчисления средств
1. Расходы за счет неотложных нужд
2. Обязательные платежи по обеспечению жизне­деятельности предприятия
3. Налоговые платежи:
3.1. НДС, акцизы и таможенные пошлины
3.2. Налог на прибыль
3.3. Прочие налоги и сборы
4. Взносы в государственные внебюджетные фонды
5. Расходы на оплату труда
6. Оплата счетов поставщиков и подрядчиков
7. Оплата накладных расходов
8. Погашение займов и креди­тов, включая проценты по ним
9. Оплата векселей
10. Выплата дивидендов
11. Прочие платежи
12. Всего расходов и платежей
13. Префицит денежных средств (превышение поступлений над расходами и платежами)
14. Остаток денежных средств на конец расчетного периода
1. Доходы и поступления средств
1. Остаток денежных средств на начало месяца
2. Поступление средств в течение месяца
В том числе:
2.1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) с НДС и акцизами
2.2. Выручка от продажи основных средств и другого имущества
2.3. Авансовые поступления
2.4. Поступления арендной платы
2.5. Средства, получаемые по векселям
2.6. Поступления дебиторской задолженности
2.7. Полученная временная финансовая помощь
2.8. Выручка от продажи эмиссионных ценных бумаг
2.9. Выручка от продажи валютных средств
2.10. Прочие поступления
3. Всего поступлений денежных средств
4. Дефицит денежных средств (превышение расходов над поступлениями)

Выдачу средств на неотложные нужды осуществляет банк на осно­вании заявления клиента.

Периодичность оставления средств на рас­

четном счете для использования на неотложные нужды устанавлива­ют также в письменном заявлении клиента. Сумма средств может быть забронирована из поступлений за счет клиента за предыдущий период, исходя из установленной периодичности, чтобы на следую­щий день были произведены расходы в счет неотложных нужд неза­висимо от текущих поступлений.

Целевое направление средств за счет неотложных нужд определяет руководитель предприятия. Если в течение предыдущего дня не было достаточных поступлений на счет клиента и фактический остаток на счете ниже суммы, подлежащей ежедневной выплате на неотложные нужды, то выдачу денежных средств производят из ближайших по­ступлений текущего дня с учетом ранее оставленных средств. Такой порядок позволяет предприятиям располагать резервом средств для платежей, которые могут быть произведены до урегулирования взаи­моотношений с бюджетной системой. В счет неотложных нужд выда­ют наличные денежные средства на цели, предусмотренные законода­тельством. Оставленные на расчетном счете средства для неотложных нужд используют путем предоставления банку расчетных документов или письменного заявления об оплате этих документов, находящихся в картотеке, независимо от установленной для их оплаты очеред­ности. Остаток средств на неотложные нужды, который образовался на конец операционного дня, направляют на оплату предъявленных к расчетному счету документов.

В платежном обороте предприятия можно выделить безналичные и наличные платежи (расходы по оплате труда, по выплате дивиден­дов акционерам, оказание работникам материальной помощи и другие выплаты социального характера).

Отчет об исполнении платежного баланса составляют на основе оперативных финансовых сведений и документов, имеющихся в бух­галтерии: выписок со счетов в банках, кассовой книги, платежных по­ручений и др. Данные об исполнении платежного баланса позволяют руководству предприятия (в лице финансового директора) прини­мать оперативные меры по устранению недостатков в его финансо­во-хозяйственной деятельности и укреплению платежеспособности. Они также служат базой для разработки данного документа на пред­стоящий плановый период.

<< | >>
Источник: Бочаров В. В.. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. — СПб.: Питер, — 240 с.. 2009

Еще по теме 5.8. Прогноз денежных потоков на базе разработки платежного баланса:

  1. 7.3. Прогноз потока денежных средств
  2. Взаимосвязь счетов платежного баланса. Колебания валютного курса как инструмент автоматического урегулирования платежного баланса
  3. Макроэкономическое значение, основные статьи и структура платежного баланса. Торговый баланс, баланс текущих операций и баланс движения капитала
  4. Официальные валютные резервы Центрального Банка. Влияние макроэкономической политики на состояние платежного баланса. Дефицит и кризис платежного баланса
  5. 72. Платежный календарь — оперативный план управления денежными потоками
  6. 2.Упрощенная схема оценки при использовании прогноза чистых операционных денежных потоков и отдельном учете связанных с платежами постоянных издержек
  7. Влияние кредитно-денежной и бюджетно-налоговой политики на платежный баланс
  8. 68. Понятие денежного потока. Виды и классификация денежных потоков, их роль в управлении финансами
  9. Платежный баланс, его отличие от расчетного баланса и методы балансирования.
  10. 89. БАЛАНСЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ, ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС
  11. 89. БАЛАНСЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ, ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС
  12. 7.4. Оценка финансовых результатов и прогноз баланса
  13. Платежный баланс
  14. Платежный баланс
  15. Платёжный баланс страны.
  16. Платежный баланс
  17. Платежный баланс