<<
>>

4.3. ПРИНЦИПЫ, ФУНКЦИИ, ОРГАНИЗАЦИЯ И УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ В СТРАХОВАНИИ

В соответствии с Законом РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» Страхование - отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при на­ступлении определённых страховых случаев за счёт денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счёт иных средств страховщиков.

Страховая деятельность (страховое дело) - сфера деятельности страховщиков по страхованию, пе­рестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказа­нию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

Целью организации страхового дела является обеспечение защиты имущественных интересов фи­зических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципаль­ных образований при наступлении страховых случаев.

Задачами организации страхового дела являются:

- проведение единой государственной политики в сфере страхования;

- установление принципов страхования и формирование механизмов страхования, обеспечиваю­щих экономическую безопасность граждан и хозяйствующих субъектов на территории Российской Фе­дерации.

Продукт страхования - это страховая услуга. Предоставление страховой услуги предполагает всту­пление страховой организации во взаимоотношения с многочисленными субъектами, главными из ко­торых являются потенциальные страхователи. Страховая компания - специфический страховой инсти­тут, так как её деятельность обусловлена спецификой механизма производства, предоставления и по­требления страхового продукта и спецификой страховых отношений.

Заключение, ведение договоров страхования, урегулирование убытков по договорам при наступле­нии страховых случаев, оговорённых в договоре, составляют основные технологические звенья страхо­вого производства.

Принципиальными отличиями страхового производства являются вероятностный характер страховык событий, принятык страховщиком по заключённым договорам страхования, неоп­ределённость момента наступления и величины ущерба, связанных с реализацией этих событий. Стра­ховое производство характеризуется высоким динамизмом, поскольку деятельность по заключению до­говоров страхования осуществляется постоянно и так же постоянно осуществляются страховые выпла­ты. Страховое производство сопровождается образованием встречнык денежнык потоков, которые формируют финансовые ресурсы страховой организации.

Как и любой сложный вид деятельности, страхование имеет свою внутреннюю логику, которая в наиболее акцентированном виде находит выражение в его базовых принципах.

Принцип передачи риска при наступлении экономических потерь основан на учёте следующего психологического феномена: большинство людей отдают предпочтение известным, но малым потерям перед неизвестными, но возможно большими потерями. Люди согласны терять известную часть доходов как плату за то, чтобы избежать неизвестных ситуаций, которые могут привести к большим экономиче­ским потерям. Для страхователя такой известной, но малой потерей является страховой взнос, уплачи­ваемый страховщику в обмен на обязательство страховщика компенсировать финансовые потери стра­хователя, обусловленные возможной реализацией определённого риска.

Реализация принципа передачи риска наступления экономических потерь означает, что каждый из участников страхования передает страховщику собственный риск наступления экономических потерь за определённую плату (страховой взнос).

Принцип объединения экономического риска. Каждый из участников страхования свою ответст­венность по несению отдельного риска передает страховщику, на уровне которого эти индивидуальные риски объединяются. Одновременно с риском от страхователей к страховщику передаются и страховые премии, из которык формируется страховой фонд, предназначенный для страховых выплат, т.е. компен­сации финансовых потерь страхователей, связанных с реализацией рисков, а также для покрытия расхо­дов страховщика на ведение дела.

Соблюдение принципа объединения экономического риска позволяет страховщику достаточно адек­ватно оценить будущие возможные выплаты. Если для отдельного страхователя точность прогноза реа­лизации отдельного риска является минимальной, то для страховщика с ростом числа одинаковых, неза- висимык объектов, принимаемык на страхование, в соответствии с законом больших чисел точность прогноза числа реализаций риска и размера возможного ущерба по отношению к этим объектам возрас­тает.

Например, отдельно взятый владелец квартиры не сможет достаточно точно предсказать, случится ли в его квартире пожар и, если случится, то каким будет размер ущерба. Страховщик же, приняв на страхование большое число разбросаннык по городу типовых квартир, на основании даннык о пожарах за предыдущие годы с достаточной точностью сможет прогнозировать число возможнык пожаров и со­вокупный ущерб, который пожар нанесёт застрахованным квартирам.

Реализация принципа объединения экономического риска в силу закона больших чисел означает для страховщика возможность адекватной оценки вероятности наступления страхового случая, а также раз­мера возможного ущерба.

Объединение экономического риска многих участников страхования позволяет страховщику в силу закона больших чисел достаточно точно определить вероятность наступления ущерба и его возможный размер.

Принцип солидарности раскладки ущерба. Все участники страхования вносят страховые взносы, за счёт которык формируются страховые фонды страховой организации. Средства этих фондов необхо­димы для покрытия ущерба и потерь, возникающих при наступлении страховык случаев. Каждый уча­стник страхования платит маленький страховой взнос, но теряет его, если ничего не произошло. Однако если страховой случай произошёл, участник страхования получает финансовое возмещение, в несколько раз превышающее по размеру уплаченный им страховой взнос. Это становится возможным за счёт того, что страховой фонд формируют все участники страхования, а используется он на страховые выплаты только тем участникам страхования, с которыми произошёл страховой случай.

Солидарность, раскладка ущерба, проявляется в том, что убыток лишь нескольких страхователей, пострадавших в результате страховык случаев, разносится на всех страхователей.

Реализация принципа солидарности, раскладки ущерба, означает, что при наступлении страхового случая страховые выплаты пострадавшим участникам страхования (страхователям) складываются из страховык взносов всех участников страхования независимо от того, произошёл с каждым из них стра­ховой случай или нет.

Принцип финансовой эквивалентности. Формирование и использование страховых фондов свя­заны со случайным характером следующих денежных потоков - страховых премий и страховых выплат. Поэтому определение зависимости между размерами страховых премий и страховых выплат должно быть основано на соблюдении принципа финансовой эквивалентности.

Соблюдение этого принципа накладывает на страховщика определённые обязательства - он должен рассчитать размеры страхового фонда и страховых взносов таким образом, чтобы собранных через стра­ховые взносы денежных средств было достаточно для страховых выплат и покрытия расходов на веде­ние дела.

Реализация принципа финансовой эквивалентности означает, что денежные средства, собранные за определённый период на покрытие риска по некоторой группе договоров, за этот же период должны быть использованы на страховые выплаты по данной группе договоров и на покрытие расходов, связан­ных с ведением страхования.

Соблюдение базовых принципов страхования определяет экономико-организационный механизм страхования. Участники страхования делают взносы с тем, чтобы в общей сумме этих взносов в виде страхового фонда хватило:

- на выплаты тем участникам страхования, с которыми произошли страховые случаи;

- на покрытие расходов по ведению дела (страхования).

Страховая деятельность (страховое дело) имеет ряд особенностей, отличающих её от других финан­совых институтов. К числу основных специфических характеристик деятельности страховых организа­ций относят:

- особенности страхования как механизма формирования специальных денежных фондов для пре­доставления страховой защиты, в основе которого лежит принцип трансферта риска;

- особенности страхования как вида предпринимательской деятельности, связанной с обслужива­нием и управлением рисков участников страховых отношений;

- особенности формирования и управления факторами финансовой устойчивости страховой орга­низации.

Если говорить кратко, то специфика деятельности страховой организации заключается в формиро­вании страхового фонда за счёт средств страхователей и перераспределении этого фонда в установлен­ных законом и договором случаях. Более подробно специфика деятельности страховой организации раскрывается в особенностях страхования как экономической категории через её функции.

Экономические категории выражают свою сущность через функции, посредством которых реализу­ется их общественное назначение.

Сущность страхования как особой сферы распределительных отношений проявляется в четырёх специфических функциях: противорис-ковой, предупредительной, сберегательной и контрольной.

Противорисковая функция выражает основное общественное назначение страхования - возмеще­ние ущерба пострадавшим лицам в целях защиты их интересов при наступлении рисковых обстоя­тельств. Финансовая компенсация за убыток отражает результат страховых отношений, направленных против страховых рисков и других опасностей, угрожающих жизнедеятельности экономических субъ­ектов и граждан. Именно в рамках этой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости между участниками замкнутой сферы страхования и солидарное покрытие негативных по­следствий страховых случаев.

Противорисковая функция проявляется в механизме передачи риска страховщику и обеспечения финансовой компенсации страхователю за нанесённый ущерб. Тем самым достигается изначальный уровень экономического состояния страхователя (до наступления страхового случая) или незначитель­ное его изменение в результате воздействия рисковых обстоятельств. Заключение и реализация догово­ров прямого (первичного) страхования, т.е. прямые непосредственные отношения «страховщик - стра­хователь», отражают суть страховых отношений по минимизации, компенсации последствий наступив­ших рисков, характеризующих деятельность участников страхования против рисков природного, техно­генного, экономического и общественного происхождения.

Механизм передачи рисков проявляется не только в прямом (первичном) страховании, но и в таких страховых отношениях, как перестрахование (вторичное страхование) и сострахование.

Противорисковая функция страхования - это осуществление практических действий по защите эко­номических субъектов и граждан от страховых рисков в форме выплаты финансовой компенсации за нанесённый ущерб, принятию полной ответственности на себя страховщиком по страховым случаям и обеспечению надёжной гарантии для страхователя в возмещении крупных убытков, потерь. Так, пере­страхование рисков, т.е. страхование одним страховщиком (перестрахователем) части своих обяза­тельств по заключённым договорам у другого страховщика (перестраховщика), обеспечивает своего ро­да двойную защиту интересов страхователя за счёт участия двух страховщиков в ответственности по страховым рискам. Механизм передачи рисков выражается в распределении ответственности и расклад­ки ущерба между значительно расширенным кругом участников, координации и перераспределении средств страхового фонда для возмещения крупных убытков.

Сострахование - страхование одного объекта несколькими страховщиками на долевых началах по одному договору исходя из крупных размеров объекта, или повышенных рисков, или новых объектов, а также солидарной, совместной ответственности по ним (см. подробно гл. 4). Передача рисков страхова­телей при этом выражается в привлечении двух и более страховщиков к страховой ответственности, достижении надёжности по выплатам страхового возмещения вне зависимости от размеров ущербов и своевременной компенсации экономических потерь.

Предупредительная функция отражает одно из основных свойств и качественных признаков кате­гории страхования - экономическую заинтересованность всех участников страховых отношений (стра­хователей и страховщика) в ненаступлении рисков, влекущих негативные последствия одинаково для всех. Предупреждение рисковых обстоятельств, предохранение от них в связи с этим является первой задачей страховых организаций и, соответственно, экономических субъектов на всех уровнях хозяйст­вования. Это выражается в принимаемых мерах по уменьшению вероятности наступления страховых случаев, степени их разрушительного действия и масштабов предполагаемых убытков. Во-первых, пре­дупреждение рисков со стороны страховщика связано с использованием части страховых платежей (премий) на постоянное осуществление превентивных мероприятий.

Превентивные мероприятия - комплекс технических, организационных и экономических мероприя­тий, проводимых страховыми компаниями совместно с заинтересованными ведомствами и организа­циями по предупреждению страховых случаев. К ним относятся следующие:

- технические меры по разработке правил и условий страхования, предусматривающих опреде­лённые требования к страхователю о техническом состоянии объектов, принимаемых на страхование, их месторасположению, факторам эксплуатации, использования и т.п.;

- организационные мероприятия по сохранности страхуемого имущества, профилактике травма­тизма на производстве и заболеваемости застрахованных лиц, предупреждению дорожно-транспортных происшествий (ДТП) и несчастных случаев при перевозке пассажиров и т.п.;

- экономические меры по стимулированию страхователей в снижении степени риска за счёт при­менения системы скидок к страховым премиям, различных видов франшиз и т.д.

Превентивные мероприятия финансируются за счёт средств страховых компаний, и их стоимость включается в страховые платежи.

Во-вторых, предупреждение рисков проявляется со стороны страхователей в форме специальных мероприятий по снижению степени риска и минимизации предполагаемых убытков, исходя из интере­сов владельцев собственности, жизненных интересов граждан и мотивов получения прибыли, доходов в процессе страхуемой деятельности. Кроме того, определённые требования страховщиков, предъявляе­мые при заключении договоров страхования, обусловливают проведение превентивных мероприятий страхователями за счёт собственных средств и возможностей.

В-третьих, при наступлении страховых случаев достигается опосредованное предупреждение убыт­ков за счет их компенсации в виде страховых выплат, опережение во времени материальных и финансо­вых потерь страхователей в сравнении с незастрахованными объектами.

На опосредованные превенции направлены также страховые фонды, образуемые на различных уровнях хозяйствования и управления экономикой.

На макроуровне формируются централизованные страховые фонды, которые находятся в распоря­жении правительства страны и предназначаются на случаи крупных рисков природного, техногенного характера и необходимости возмещения чрезвычайных ущербов государственного масштаба (катастро­фы, производственные аварии, военные действия, экологические нарушения и т.д.).

На мезо- и микроуровнях формируются децентрализованные страховые фонды, носящие резервный характер и предназначенные для частичного покрытия возникающих ущербов, предупреждения и пре­дохранения от крупных потерь.

Такое самострахование, проводимое за счёт собственных средств экономических субъектов на ос­нове формирования специальных фондов (без участия профессиональных страховщиков), может осуще­ствляться в добровольном и обязательном порядке. Например, в РФ акционерным обществам и коопе­ративным предприятиям в соответствии с законодательством за счёт прибыли необходимо создавать обязательный резервный фонд (не более 15 % уставного капитала).

Организациям же и предприятиям любой организационно-правовой формы предоставляется право создавать на добровольных началах следующие резервные фонды:

- резерв сомнительных долгов;

- резервный фонд на восстановление и ремонт техники;

- финансовый резерв и другие фонды.

Сберегательная функция выражается в потребности страховой защиты имущества, доходов и личных интересов страхователей с целью экономии собственных средств и их сохранения в случае на­ступления неблагоприятных событий. Основное преимущество страхования - обеспечение за счёт со­лидарной раскладки ущерба минимальной стоимости страховой защиты и максимальной выплаты по наступившим рискам - отражается в механизме экономии, сбережения денежных средств страхователей и будущем восстановлении, сбережении материальных благ, ценностей за счёт страховой выплаты по ним в результате страховых случаев.

Сберегательная функция наиболее полно проявляется в накопительных видах страхования (страхо­вание на дожитие до определённого возраста, страхование пенсий, страхование детей и др.), которые имеют долгосрочный характер действия и форму регулярной уплаты взносов, относительно низких в сравнении с выплатами страховых сумм. При малых финансовых возможностях страхователей дости­гаются относительно большие и устойчивые их сбережения в будущем.

Опосредованно сберегательная функция страхования выражается в деятельности экономических субъектов при формировании фондов самострахования. Отсутствие страховых случаев за достаточно продолжительный период обусловливает накопление, сбережение собственных средств, сконцентриро­ванных в резервных фондах, и использование их в качестве дополнительных финансовых ресурсов на производственные и социальные нужды.

Контрольная функция страхования реализуется в процессе формирования и расходования средств страхового фонда, включая и стадию осмысливания финансовых результатов страховой деятельности. Эта функция, как известно, присуща и другим экономическим категориям, которые отражают процесс общественного воспроизводства, его основные сферы и стадии движения денежных фондов соответст­вующего назначения.

Страхование как экономическая категория объективно отражает ход распределительного процесса на различных уровнях хозяйствования и управления экономикой. Перераспределение на уровне страхо­вой организации осуществляется среди замкнутого состава участников страховых отношений.

Контроль за строго целевым расходованием средств страхового фонда служит основой механизма страховой защиты, обеспечивающего своевременное, гарантированное покрытие убытков и возмещение ущерба в полном объёме. В соответствии с действующим законодательством осуществляется постоян­ный финансовый контроль за правильностью проведения страховых операций страховщиком как на стадиях аккумулирования средств в страховом фонде и их использования, так и в процессе их вложений в инвестиционные объекты.

Для контроля устойчивости страховых операций применяются определённые показатели, одинако­во используемые и для анализа, планирования страховой деятельности. Они являются основой не толь­ко внутреннего контроля, проводимого страховщиком, но и государственного (внешнего) контроля, осуществляемого Федеральной службой страхового надзора (ФССН) при Министерстве финансов РФ. К ним относятся следующие параметры страховой деятельности:

1. Показатель убыточности страховой суммы, отражающий его соответствие действующим тариф­ным нетто-ставкам и финансовую базу формирования страхового фонда. В случае занижения его по ка­кому-либо виду страхования устанавливается несоответствие суммы собранных взносов принятым фи­нансовым обязательствам и выявляется реальная угроза неполного осуществления страховых выплат. Данный показатель (Ус) рассчитывается по формуле

Ус = СВф /Чс,

где СВф - страховые выплаты, фактически произведённые по конкретному виду страхования (р.); Чс - число сотен страховой суммы, определяемое делением страховой суммы (СС) по конкретному договору страхования на 100 единиц национальной валюты (р.),

Чс = СС/100.

2. Уровень выплат, представляющий собой процентное соотношение страховых выплат (СВф) к по­ступившим страховым премиям (платежам) по договорам страхования на отчётную дату. Оптимальный его уровень составляет 60 - 80 %, что характеризует правильность страховых расчётов на стадии за­ключения договоров, достаточность принятия превентивных мер и эффективность деятельности стра­ховщика в целом. Данный показатель (Ув) рассчитывается по формуле:

Ув = СВф/СП,

где СП - страховые премии (платежи, взносы), уплаченные страхователями фактически за отчётный пе­риод, тыс. р.

Финансовый контроль за деятельностью страховщика как любой коммерческой организации осу­ществляется также и со стороны государственной налоговой службы, а в случае государственной стра­ховой организации контроль проводится Контрольно-ревизионным управлением Министерства финан­сов РФ.

Контрольная функция финансов проявляется в страховании как и в других сферах финансовых ус­луг при осуществлении независимого, вневедомственного финансового контроля в форме аудиторских проверок (внешний аудит). Объектом аудиторского контроля является деятельность всех экономиче­ских субъектов независимо от организационно-правовых форм и видов собственности. В содержание аудиторского контроля включается:

- установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчётности;

- проверка платёжно-расчётной дисциплины;

- соответствие других финансовых обязательств требованиям действующего законодательства.

При этом в страховых компаниях определяется степень адекватности установленных резервов для

удовлетворения заявленных и незаявленных исков. Оценка движения денежных средств предусматри­вает определение соответствующей величины их притока от сбора страховых взносов и от дохода по инвестициям.

Таким образом, четыре рассмотренные функции страхования как качественные признаки этой кате­гории в полной мере отражают её сущность и экономическую природу.

В научно-теоретической и учебной литературе до настоящего времени нет однозначного мнения по определению экономической сущности, содержания и функций категории страхования. Так, В.В. Шахов, А.И. Гинзбург, Н.В. Бендина выделяют три функции страхования:

1) формирование специализированного страхового фонда;

2) возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан;

3) предупреждение страхового случая и минимизация ущерба.

При этом Н.В. Бендина их относит к общим функциям страхования и обосновывает наличие четы­рёх специальных функций: рисковой, предупредительной, сберегательной и контрольной.

По мнению большинства учёных и специалистов (Л.А. Орланюк-Малицкой, Л.И. Рейтмана, В.М. Родионовой, Н.Ф. Самсонова и др.), категория страхования проявляет свою сущность в четырёх функ­циях:

1) рисковой;

2) предупредительной;

3) сберегательной;

4) контрольной.

Басаков М.И. дополняет эти функции кредитной и инвестиционной. Фёдорова Т.А. обосновывает функции страхования на уровне индивидуального производства и на уровне всего народного хозяйства (табл. 4.).

Некоторые авторы считают, что по мере развития рыночных отношений функции страхования рас­ширяются. Так, Е.М. Качалова выделяет следующие функции страхования: рисковую, предупредитель­ную, контрольную, инвестиционную, предпринимательскую и социальную.

4. Функции страхования5
На уровне индивидуального производства На уровне всего народного хозяйства
Рисковая Обеспечение непрерывности общественного вос­производства
Облегчение финансирования Освобождение государства от дополнительны« фи­нансовых расходов
Предупредительная Стимулирование НТП
Возможность концентрации внимания на не- страхуемый рисках Защита интересов пострадавших лиц в системе от­ношений гражданской ответственности

Сберегательная же функция, по её мнению, относится к функции кредитнык отношений. Татаркин С.Н. актуализирует такие функции, как защитная, рисковая, предупредительная, сберегательная, нако­пительная, контрольная, стимулирующая и селективная.

<< | >>
Источник: Н.И. Куликов, Л.С. Тишина, Е.Ю. Бабенко, И.Р. Унанян, Е.Ю. Вихляева. Финансово-кредитная система : учебное пособие. - Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, - 80 с.. 2009

Еще по теме 4.3. ПРИНЦИПЫ, ФУНКЦИИ, ОРГАНИЗАЦИЯ И УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ В СТРАХОВАНИИ:

  1. 6.1. Сущность и функции финансов предприятий, принципы их организации
  2. Современная система управления финансами. Управление финансами: понятие, объекты и субъекты управления, функции
  3. 4.3. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖЕРА
  4. 62 СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ
  5. 2.4 ОРГАНИЗАЦИЯ, ФУНКЦИИ И ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ
  6. 11.2. Принципы организации финансов коммерческих организаций и предприятий
  7. Организационные принципы и функции финансов. Государственный бюджет
  8. Принципы организации финансов коммерческих предприятий (организаций)
  9. Особенности и принципы организации финансов коммерческих организаций в производственной сфере
  10. Принципы организации финансов коммерческих организаций и предприятий
  11. 1.4. Принципы организации финансов
  12. 10.2. Принципы организации финансов предприятий
  13. Принципы организации финансов предприятия
  14. Тема 1 Содержание и принципы организации финансов организаций (предприятий)