4.8. Использование результатов анализа для планирования затрат по экономическим элементам
Формулы расчета интенсивных показателей: материалоемкости, трудоемкости, зарплатоемкости, амортизациоемкости моЖно использовать для прогнозирования затрат организации с учетом изменения объема продаж, повышения уровня интенсивности использования ресурсов.
Для планирования используем формулу расчета доли затрат б выручке от продаж:
Ез = 3 : В; имеем 3 = В х Ез, где 3 - расходы по ресурсу;
Ез - доля затрат по данному ресурсу в выручке; В - выручка.
В качестве примера воспользуемся результатами анализа затрат на производство и реализацию продукции за отчетный период.
Руководство организации на основе проведенного анализа состояния рынка сбыта продукции и рынка сырья и труда принимает решение увеличить объем продаж в натуральном выражении на 18%, цену на продукцию - на 5%.
Внедрение мероприятий по повышению уровня интенсификации позволяют снизить: материалоемкость на 2%, зарплатоем- кость на 4%, не увеличивая при этом численности работающих. Определить:
1) возможные расходы организации на материальные ресурсы, на оплату труда;
2) рассчитать показатели интенсивности: материалоотдачу, зарплатоотдачу, производительность труда;
3) определить изменение уровня интенсивности использования материальных ресурсов, оплаты труда, производительности.
Решение:
По данным отчетного периода имеем: выручка: В1 = 3502 тыс. руб.; материальные затраты: М, = 1016 тыс. руб.; затраты на оплату труда: ОПТ, = 1123 тыс. руб.; численность: Р, = 210 чел. Значения интенсивных показателей: материалоемкость: Ем, = 0,2901; зарплатоемкость: Еот, = 0,3207 ; темп роста:
объема производства: Тр(К) = 1,18; цен: Тр(Ц) = 1,05; материалоемкости продукции: Тр(Ем) = (100% - 2%) : 100% = 0,98;
зарплатоемкоеги продукции: Тр(Еот) = (100% - 4%): 100% = 0,96;
1) определим прогнозируемую выручку: Впр = В, хТр(К) х х Тр(Ц);
Впр = 3502 х 1,18 х 1,05 = 4339 (тыс. руб.);
2) определим материальные затраты по прогнозу:
Мпр = Впр1 хЕм, хТр(Ем) = 4339 х 0,2901 х 0,98 = 1234 (тыс.
руб.);3) определим затраты на оплату труда по прогнозу:
ОТпр = Впр, х Еот, х Тр(Еот) = 4339 х 0,3207 х 0,96 = 1336 (тыс. руб.).
Таким образом, в результате принятия решения выручка от продаж составит 4339 тыс. руб., материальные затраты - 1234 тыс. руб., затраты на оплату труда - 1336 тыс. руб.;
4) определим прогнозируемый уровень интенсификации с учетом материальных затрат, затрат на оплату труда, производительности.
Производительность труда по прогнозу составит:
Кр = Впр : Рпр = 4339 : 210 = 20,662 (тыс. руб./чел.).
По сравнению с производительностью отчетного периода (Кр, = 16,6762) она увеличится на 23,90% (Тр(Кр) = 20662 : 16,6762 = = 1,239).
Материалоотдача составит:
Км = Впр : Мпр = 4339 : 1234 = 3,5162.
По сравнению с отчетным периодом (Км, = 3,4469), материалоотдача увеличится в 1,02 раза: (Тр(Км) = 3,5162 : 3,4469 = 1,02).
Зарплатоотдача составит:
Кот = Впр : Отпр = 4339 : 1336 = 3,2478.
По сравнению с отчетным периодом (Кот, = 3,1184) зарплатоотдача увеличится в 1,04 раза (Тр(Кот) = 1,04);
5) определим уровень интенсивности использования материальных ресурсов, оплаты труда, производительности:
Тр = [Тр(Км) х Тр(Кот) х Тр(Кр)]1/3 = [1,239 х 1,02 х 1,04]1/3 = = (1,2152)1/3= 1,09539.
Уровень интенсивности использования перечисленных факторов в результате принятия решения повысится на 9,54%.
Еще по теме 4.8. Использование результатов анализа для планирования затрат по экономическим элементам:
- Этап 6. Планирование и проведение имитационного эксперимента. Анализ результатов и их использование для принятия решений
- 17.2. Группировка затрат по экономическим элементам
- Теоретической базой экономического анализа финансовых результатов
- Классификация затрат для принятия решений и планирования
- 13. ПОНЯТИЕ, ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. ПОНЯТИЕ И КЛАССИФИКАЦИЯ СТРАТЕГИЙ
- Анализ результатов и оформление материалов для передачи заказчику
- 5.2.3. Примерный перечень элементов затрат на качество Затраты на предупредительные
- 42. Значение анализа финансово-хозяйственной деятельности для планирования
- 42. Значение анализа финансово-хозяйственной деятельности для планирования
- § 3. Экономические и политические результаты второй мировой войны для западноевропейских стран
- 3.4. Пример использования функционально-стоимостного анализа для стратегического управления
- Программа предоставления кредитов для использования экономических возможностей.
- 52. ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЙ О НЕОБХОДИМОСТИ ИНВЕСТИРОВАНИЯ ПРОЕКТОВ (БИЗНЕС‑ПЛАНОВ) ПО ПОКАЗАТЕЛЯМ ЭФФЕКТИВНОСТИ. ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЙ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА С ЦЕЛЬЮ ОПТИМИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ЗАТРАТ
- Пример использования матрицы «Бостон консалтинг групп» для анализа конкурентоспособности изделий многопродуктовой фирмы