<<
>>

4.4. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств

Сумма собственных оборотных средств (табл. 20) получена рас­четным путем и показывает, сколько из общей суммы собственных средств предприятия направлено на покрытие оборотных средств.

Из итога III раздела баланса, который показывает всю сумму собственных средств предприятия, вычитается величина, необхо­димая для покрытия основных средств и других внеоборотных активов (итог I раздела баланса).

В случае если на эту же дату на балансе предприятия имеются долгосрочные заемные средства, то они прибавляются к полу­ченному результату, т.к. рассматриваются в качестве дополни­тельного источника финансирования основных средств и внеобо­ротных активов. На нашем предприятии долгосрочных заемных средств нет.

Данные табл. 20 показывают, что сумма собственных средств увеличилась в отчетном году на 55 324 тыс. руб.

Изменение источников произошло в основном за счет значи­тельного увеличения уставного капитала — на 78 045 тыс. руб., фонда накопления — на 36 355 тыс. руб., нераспределенной прибы­ли на 35 576 тыс.руб.

Однако наряду с увеличением вышеперечис-
Таблица 20

Наличие и движение собственных оборотных средств

Показатели На начало годя На конец года Изменение
1. Уставный капитал 788 78 833 78 045
2. Добавочный капитал 1 223 508 1 130 325 -93 183
3. Резервный фонд 197 197 0
4.
Фонды накопления
427 694 464 049 36 355
5. Фонд социальной сферы 363 550 361 581 -1 469
6. Целевое финансирование и пос­тупления 0 0 0
7. Нераспределенная прибыль 276 826 312 402 35 576
ИТОГО: источники собственных средств 2 292 063 2 347 387 55 324
Исключаются:
1. Нематериальные активы 16 330 22 618 6 288
2. Основные средства 216 832 2 205 191 68 359
3. Незавершенные капитальные вложения 634 656 618 895 -15 761—-
4. Долгосрочные капитальные вложения 9 137 9 394 257
ИТОГО: наличие собственных оборотных средств -2 796 955 -2. 856 098 -3 819

ленных показателей произошло снижение добавочного капитала на 93 183 тыс. руб. и фонда социальной сферы — на 1469 тыс. руб. Расчет наличия собственных оборотных средств показал, что не­смотря на прирост собственных средств предприятие не способно покрыть внеоборотные активы без привлечения заемных средств. Причем дефицит средств к концу года увеличивался.

<< | >>
Источник: Лиференко Г. Н.. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие / Г.Н. Лиференко.— М: Издательство «Экзамен», — 160 с.. 2005

Еще по теме 4.4. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств:

  1. 2.3. Критерии принятия финансовых решений по управлению оборотным капиталом 2.3.1. Углубленный анализ собственных оборотных средств и текущих финансовых потребностей
  2. Собственные оборотные средства или собственный оборотный капитал (уточненный расчет):
  3. 7.5. Синтетический учет наличия и движения основных средств
  4. 3.3. Учет наличия и движения основных средств
  5. Учет наличия и движения основных средств и нематериальных активов
  6. 76. Роль чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств), кредитов и займов, кредиторской задолженности, привлеченных источников. Выбор стратегии
  7. Проверка наличия, правильности оценки, амортизации, учета движения основных средств и нематериальных активов
  8. Неравномерность движения оборотных средств
  9. 43. Недостаток собственных оборотных средств
  10. Эффективность использования собственных оборотных средств
  11. 45. Анализ оборачиваемости оборотных средств
  12. Анализ собственных средств банка.
  13. Анализ собственных средств (капитала) банка
  14. 3.5. Анализ и планирование движения денежных средств
  15. 5.1. Сущность оборотных средств (оборотного капитала) предприятий, их состав и структура
  16. Оборотные фонды и оборотные средства: состав и структура
  17. 6.4. Оборотные средства (оборотный капитал) предприятий: сущность, состав и пути повышения эффективности использования
  18. Оборотные средства (оборотный капитал) предприятий