1.3. Виды процентов
Отрезок времени между двумя следующими друг за другом процедурами начисления процентов называется периодом начисления процентов. Обычные проценты начисляются в конце периода относительно исходной величины средств. Доход, определяемый обычным процентом, выплачивается в конце периодов финансовой операции. Такие проценты применяются в большинстве депозитных и кредитных операций, а также в страховании. Авансовые проценты начисляются в начале периода относительно конечной суммы денег. Доход, определяемый авансовым процентом, выплачивается в момент предоставления кредита. Такая форма расчетов называется авансовой или учетом. При этом базой расчета процентов служит сумма денег с процентами (сумма погашения долга).
Исчисленные таким образом проценты взимаются вперед и являются авансом. Так рассчитывают проценты в некоторых видах кредитования, операциях с дисконтными ценными бумагами, в международных расчетах.Рассмотренным двум видам процентов на практике соответствуют определенные процентные ставки. Пусть сумма РУ предоставлена в долг условием, что через п лет будет возвращена большая сумма ГУ.
Обычная годовая ставка процентов / рассчитывается по формуле
ГУ - РУ
I =------------- ,
РУ • п
учетная годовая ставка процентов С - по формуле
, ГУ-РУ а = .
ГУ • п
Обе ставки взаимосвязаны, т. е. зная один из показателей, можно рассчитать другой по формулам соответственно:
d , і і = и d =
1 - d 1 + і
Пример 1.1. Предприниматель получил на два года кредит в размере 100 000 ден.
ед. В конце срока он должен возвратить 140 000 ден. ед. Определить доход кредитора в виде процентной и учетной ставок.Решение. Параметры задачи: п = 2 года, РУ = 100 000 ден. ед., ГУ = 140 000 ден. ед. Тогда обычная процентная ставка равна
. ГУ - РУ 140 000 -100 000 ОАП/
і =------------- =------------------------- = 0,2 или 20 %,
РУ • п 100000 • 2
учетная -
, ГУ - РУ 140000 -100000
d =------------- =------------------------- = 0,167 или 16,7 %.
ГУ • п 140 000 • 2
Видно, что при равной величине процентных денег
I = ГУ - РУ = 40 000 ден. ед.
величина процентной ставки і = 20 % выше величины учетной ставки d = 16,7 %.
В зависимости от условий проведения финансовых операций, начисление процентов может осуществляться с применением простых, либо сложных процентов. Базой для исчисления простых процентов за каждый период служит первоначальная сумма сделки. Простые проценты чаще всего используются в краткосрочных финансовых операциях, срок проведения которых меньше года. База для начисления сложных процентов меняется за счет присоединения ранее начисленных процентов, т. е. она включает в себя как исходную сумму сделки, так и сумму уже накопленных к этому времени процентов. Сложные проценты применяются в большей степени в долгосрочных финансовых операциях со сроком проведения более одного года.
Фиксированная процентная ставка - это ставка, определенная в виде конкретного числа в финансовых контрактах. Постоянная - ставка, неизменная на протяжении всего периода финансовой операции. Переменная - ставка, дискретно изменяющаяся во времени, но имеющая конкретную числовую характеристику. Плавающая - ставка, привязанная к определенной величине, изменяющейся во времени, включая надбавку к ней (маржу), которая определяется целым рядом условий (сроком операции и т. п.). Основу процентной ставки составляет базовая ставка, которая является начальной величиной.
Еще по теме 1.3. Виды процентов:
- 8.4. Виды процентных ставок и методы начисления процентов
- Виды ипотечных кредитов по методам их погашения, уплаты процентов
- ЗАБЛУЖДЕНИЕ Ко 2:ПРОЦЕНТЫ МЫ ПЛАТИМ ТОЛЬКО ТОГДА, КОГДА БЕРЕМ ДЕНЬГИ ПОД ПРОЦЕНТЫ
- 6.4.2. Проценты по облигациям и векселям, проценты по товарному кредиту
- Ссудный процент (процентный доход) и ставка процента.
- 15.1. Ссудный процент (процентный доход) и ставка процента
- Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
- 11.2.2. Применяется ли ставка НДС 10 процентов в отношении агентского вознаграждения, если агент реализует товары, облагаемые НДС по ставке 10 процентов
- 11.2.1. Применяется ли ставка НДС 10 процентов при лизинге товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов
- ПРОЦЕНТЫ ПО КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ, ОПЛАТА УСЛУГ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ Проценты по кредитам и займам