8.4. Налоги и фискальная политика государства
Налоги существуют уже очень давно. И каких только ни было! На окна, ды-
мовые трубы, соль и, конечно, спиртные и табачные изделия.
Уже в 1776 году принципы взимания налогов были определены великим английским экономистом Адамом Смитом в его книге «Исследование о природе и причинах богатства народов».• Подданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства, каждый по возможности, то есть соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной правительства.
• Налог, который обязан уплачивать каждый, должен быть точно определен, а не произволен.
• Каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика.
• Каждый налог должен быть так устроен, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства.
В наше время классические принципы налогообложения были существенно уточнены и дополнены.
1. Налогообложение должно быть построено так, чтобы затраты налогоплательщика, связанные с процедурой выплаты, были максимально низкими (принцип дешевизны уплаты налогов).
2. Затраты государства на реализацию налогообложения были настолько низкими, насколько это возможно (принцип дешевизны обложения).
3. Уплата налогов должна быть как можно менее ощутимым бременем для налогоплательщиков с тем, чтобы не ущемить их экономическую активностью.
4. Налогообложение не должно быть помехой ни для внутренней, ни для внешней рациональной организации производства.
5. Процесс получения налогов должен быть организован так, чтобы он через накапливаемые финансовые средства в наибольшей степени мог способствовать реализации политики занятости.
6. Налогообложение должно влиять на распределение доходов с целью придания ему большей справедливости.
7. В процессе налогообложения следует минимально требовать предъявления сведений, затрагивающих личную жизнь граждан (принцип уважения к частной сфере жизни).
Налоги выполняют две основные функции:
• фискальную - финансирование государственных расходов;
Фискальная, или налоговая политика |
• регулирующую - государственное регулирование экономики путем перераспределения финансовых потоков от одних экономических агентов к другим.
Фискальная политика проводится государством при помощи налоговой системы, которая включает в себя виды налогов, налоговые ставки и льготы (размеры налогообложения), способы взимания налогов.
Виды 1 Основные виды налогов вы уже знаете
(см. табл. 8.5). Все они делятся на два вида.
налогов
Первый вид - прямые налоги. Они так называются, потому что взимаются непосредственно, прямо с доходов и имущества конкретного физического или юридического лица.
Второй вид - косвенные налоги. Они включаются в цену товара или услуги и оплачиваются потребителем. Это - налоги на товары и услуги.
Более детальное представление о составе взимаемых налогов можно составить, ознакомившись с табл. 8.6.
Таблица 8.6
|
По поводу размеров налоговых ставок единства взглядов нет.
Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует.
Кривая Лаффера |
Американский экономист Артур Лаффер доказал, а позднее показал на практике во времена президента Р. Рейгана возможность получения доходов в бюджет при снижении налоговых ставок.
Лаффер построил кривую, которая показывает, что есть некий предел изъятия налогов (рис. 8.6.). На графике видно, что при нулевой ставке, равно как и при 100% ставке подоходного налога, поступлений в бюджет нет. И то и другое экономически нецелесообразно. Если ставка подоходного налога, по его мнению, превысит уровень 50%, то резко снизится деловая активность фирм, а следовательно, сократятся налоговые поступления.
Начиная с 2000 года в Российской Федерации осуществляется налоговая реформа. Можно отметить следующие вехи на ее пути. Введена единая 13%-ная ставка подоходного налога, (всем предлагается немедленно «выйти из тени»). Введён единый социальный налог с максимальной ставкой 35,6% от фонда оплаты труда и регрессивной шкалой (вместо отчислений во внебюджетные социальные фонды по совокупной ставке 39,5%). Снижена ставка налога на прибыль с 35% до 24%. Возникает вопрос: не получится ли так, что граждане по-прежнему будут уклоняться от уплаты налогов, несмотря на снижение налогового бремени, а государственный бюджет не получит планируемых доходов? Опыт показывает, что на данном этапе налоговые сборы увеличились.
Задание: Продумайте и обсудите следующие вопросы. Каковы могут быть минимальные и максимальных налоговые ставки? Как Вы считаете, могут ли налоги воздействовать на потребительский спрос? А могут ли - на экономический рост в стране?
Проверьте свои знания Решите тесты, указав ВСЕ правильные ответы.
1. Высшие цели государственного регулирования:
1) формирование наиболее благоприятных условий для поддержания экономического развития;
2) рациональное использование ресурсов;
3) общественная стабильность;
4) все ответы верны;
5) все ответы неверны.
2. Основные цели госрегулирования:
1) экономический рост;
2) полная занятость;
3) стабильность уровня цен;
4) внешнеэкономическое равновесие;
5) все ответы верны;
6) все ответы неверны.
4. Государство может участвовать:
1) в сырьевых и топливных отраслях;
2) в сфере услуг;
3) в любых отраслях;
4) в наиболее прибыльных сферах.
5. Что из перечисленного не является целью макроэкономического регулирования:
1) рост объемов национального производства;
2) регулирование уровня цен на отдельные товары;
3) уровень занятости;
4) достижение социальной справедливости.
5) поддержание равновесного внешнеторгового баланса.
6. Общественные блага отличаются от частных тем, что они:
1) делимы;
2) находятся в индивидуальном пользовании;
3) неделимы;
4) находятся в общественном пользовании;
5) неделимы и находятся в индивидуальном пользовании.
Найдите все правильные ответы.
7. Если в рыночной цене не учитываются побочные явления, возникающие при производстве товара, то это означает, что имеет место:
1) рынок несовершенной конкуренции;
2) внешний эффект;
3) рынок совершенной конкуренции;
4) «фиаско» государства;
5) правильный ответ отсутствует.
8. Фискальная политика, направленная на стимулирование экономической активности, предполагает:
1) уменьшение налоговых ставок и сокращение государственных расходов;
2) увеличение налоговых ставок и сокращение государственных расходов;
3) уменьшение налоговых ставок и увеличение государственных расходов;
4) увеличение налоговых ставок и увеличение государственных расходов.
9. К косвенным налогам относятся:
1) акциз, прямо включаемый в цену товара;
2) налог на добавленную стоимость;
3) налог на имущество;
4) подоходный налог;
5) отчисления в фонд социального страхования.
10. Под фискальной политикой государства понимается:
1) политика, направленная на сокращение или увеличение совокупного спроса;
2) политика, направленная на изменение совокупного предложения;
3) регулирование государственных расходов и налогообложения с целью достижения неинфляционного роста национального производства и обеспечения полной занятости;
4) изменение массы денег в обращении с целью достижения неинфляционного роста национального производства.
11. К функциям налогов относятся:
1) фискальная;
2) предоставление общественных благ;
3) регулирование внешних эффектов;
4) стабилизационная;
5) перераспределительная.
12. Дефицит государственного бюджета возникает, если:
1) потребление товаров и услуг растет, а объем инвестиций сокращается;
2) сумма расходов государства превышает сумму налоговых поступлений;
3) доходы государственного бюджета растут, а расходы падают;
4) часть валового внутреннего продукта экспортируется;
5) увеличивается внешний долг государства.
Еще по теме 8.4. Налоги и фискальная политика государства:
- § 2. Фискальная политика государства
- ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ПО СРАВНЕНИЮ С ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКОЙ
- ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ПО СРАВНЕНИЮ С ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКОЙ
- Фискальная политика.
- виды фискальной политики
- Фискальная политика
- ЦЕЛИ И ИНСТРУМЕНТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ
- Фискальная политика
- Стимулирующая и сдержива- ющая фискальная политика
- 90. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА. МУЛЫ ИПЛИКАТОР ГОСРАСХОДОВ
- Цели и инструменты фискальной политики
- 10.2. Влияние фискальной политики на совместное равновесие