<<
>>

8.4. Налоги и фискальная политика государства

О налогах уже шла речь. Но эта важная тема заслуживает дальнейшего рассмотрения.

Налоги существуют уже очень дав­но. И каких только ни было! На окна, ды-

мовые трубы, соль и, конечно, спиртные и табачные изделия.

Уже в 1776 году принципы взимания налогов были опреде­лены великим английским экономистом Адамом Смитом в его книге «Исследование о природе и причинах богатства народов».

• Подданные государства должны участвовать в покрытии рас­ходов правительства, каждый по возможности, то есть соразмер­но доходу, которым он пользуется под охраной правительства.

• Налог, который обязан уплачивать каждый, должен быть точно определен, а не произволен.

• Каждый налог должен взиматься в такое время и таким спо­собом, какие наиболее удобны для плательщика.

• Каждый налог должен быть так устроен, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что по­ступает в кассы государства.



В наше время классические принципы налогообложения бы­ли существенно уточнены и дополнены.

1. Налогообложение должно быть построено так, чтобы за­траты налогоплательщика, связанные с процедурой выплаты, бы­ли максимально низкими (принцип дешевизны уплаты налогов).

2. Затраты государства на реализацию налогообложения бы­ли настолько низкими, насколько это возможно (принцип дешевизны обложения).

3. Уплата налогов должна быть как можно менее ощутимым бременем для налогоплательщиков с тем, чтобы не ущемить их экономическую активностью.

4. Налогообложение не должно быть помехой ни для внут­ренней, ни для внешней рациональной организации производства.

5. Процесс получения налогов должен быть организован так, чтобы он через накапливаемые финансовые средства в наиболь­шей степени мог способствовать реализации политики занятости.

6. Налогообложение должно влиять на распределение доходов с целью придания ему большей справедливости.

7. В процессе налогообложения следует минимально требо­вать предъявления сведений, затрагивающих личную жизнь граж­дан (принцип уважения к частной сфере жизни).

Налоги выполняют две основные функции:

• фискальную - финансирование госу­дарственных расходов;

Фискальная, или налоговая политика

• регулирующую - государственное регулирование эконо­мики путем перераспределения финансовых потоков от одних экономических агентов к другим.

Фискальная политика проводится государством при помощи налоговой системы, которая включает в себя виды налогов, нало­говые ставки и льготы (размеры налогообложения), способы взи­мания налогов.

Виды 1 Основные виды налогов вы уже знаете

(см. табл. 8.5). Все они делятся на два вида.

налогов

Первый вид - прямые налоги. Они так называются, потому что взимаются непо­средственно, прямо с доходов и имущества конкретного физиче­ского или юридического лица.

Второй вид - косвенные налоги. Они включаются в цену то­вара или услуги и оплачиваются потребителем. Это - налоги на товары и услуги.

Более детальное представление о составе взимаемых нало­гов можно составить, ознакомившись с табл.

8.6.
Таблица 8.6
ПРЯМЫЕ НАЛОГИ КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ
• подоходный налог

• налог на прибыль корпора­ций (фирм)

• единый социальный налог (так называемые социаль­ные взносы)

• поимущественные налоги (на собственность, включая землю и другую недвижи­мость)

• налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и дру­гие

• налог на добавленную стои­мость (на реализацию това­ров, переводы денежных средств и др.)

• акцизы (на табак, бензин, спиртные напитки и т.п.)

• на сделки с недвижимостью

• на сделки с ценными бума­гами и другие

По поводу размеров налоговых ставок единства взглядов нет. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует.

Кривая Лаффера

Американский экономист Артур Лаффер доказал, а позднее показал на практике во времена президента Р. Рейга­на возможность получения доходов в бюджет при снижении налоговых ставок.

Лаффер построил кривую, которая показывает, что есть не­кий предел изъятия налогов (рис. 8.6.). На графике видно, что при нулевой ставке, равно как и при 100% ставке подоходного нало­га, поступлений в бюджет нет. И то и другое экономически неце­лесообразно. Если ставка подоходного налога, по его мнению, превысит уровень 50%, то резко снизится деловая активность фирм, а следовательно, сократятся налоговые поступления.


Начиная с 2000 года в Российской Федерации осуществля­ется налоговая реформа. Можно отметить следующие вехи на ее пути. Введена единая 13%-ная ставка подоходного налога, (всем предлагается немедленно «выйти из тени»). Введён еди­ный социальный налог с максимальной ставкой 35,6% от фон­да оплаты труда и регрессивной шкалой (вместо отчислений во внебюджетные социальные фонды по совокупной ставке 39,5%). Снижена ставка налога на прибыль с 35% до 24%. Воз­никает вопрос: не получится ли так, что граждане по-преж­нему будут уклоняться от уплаты налогов, несмотря на сни­жение налогового бремени, а государственный бюджет не по­лучит планируемых доходов? Опыт показывает, что на дан­ном этапе налоговые сборы увеличились.

Задание: Продумайте и обсудите следующие вопросы. Како­вы могут быть минимальные и максимальных на­логовые ставки? Как Вы считаете, могут ли налоги воздействовать на потребительский спрос? А могут ли - на экономический рост в стране?

Проверьте свои знания Решите тесты, указав ВСЕ правильные ответы.

1. Высшие цели государственного регулирования:

1) формирование наиболее благоприятных условий для поддержания экономического развития;

2) рациональное использование ресурсов;

3) общественная стабильность;

4) все ответы верны;

5) все ответы неверны.

2. Основные цели госрегулирования:

1) экономический рост;

2) полная занятость;

3) стабильность уровня цен;

4) внешнеэкономическое равновесие;

5) все ответы верны;

6) все ответы неверны.

4. Государство может участвовать:

1) в сырьевых и топливных отраслях;

2) в сфере услуг;

3) в любых отраслях;

4) в наиболее прибыльных сферах.

5. Что из перечисленного не является целью макроэкономи­ческого регулирования:

1) рост объемов национального производства;

2) регулирование уровня цен на отдельные товары;

3) уровень занятости;

4) достижение социальной справедливости.

5) поддержание равновесного внешнеторгового баланса.

6. Общественные блага отличаются от частных тем, что они:

1) делимы;

2) находятся в индивидуальном пользовании;

3) неделимы;

4) находятся в общественном пользовании;

5) неделимы и находятся в индивидуальном пользовании.

Найдите все правильные ответы.

7. Если в рыночной цене не учитываются побочные явления, возникающие при производстве товара, то это означает, что имеет место:

1) рынок несовершенной конкуренции;

2) внешний эффект;

3) рынок совершенной конкуренции;

4) «фиаско» государства;

5) правильный ответ отсутствует.

8. Фискальная политика, направленная на стимулирование экономической активности, предполагает:

1) уменьшение налоговых ставок и сокращение государ­ственных расходов;

2) увеличение налоговых ставок и сокращение государ­ственных расходов;

3) уменьшение налоговых ставок и увеличение государ­ственных расходов;

4) увеличение налоговых ставок и увеличение государст­венных расходов.

9. К косвенным налогам относятся:

1) акциз, прямо включаемый в цену товара;

2) налог на добавленную стоимость;

3) налог на имущество;

4) подоходный налог;

5) отчисления в фонд социального страхования.

10. Под фискальной политикой государства понимается:

1) политика, направленная на сокращение или увеличе­ние совокупного спроса;

2) политика, направленная на изменение совокупного предложения;

3) регулирование государственных расходов и налого­обложения с целью достижения неинфляционного роста национального производства и обеспечения полной занятости;

4) изменение массы денег в обращении с целью дости­жения неинфляционного роста национального произ­водства.

11. К функциям налогов относятся:

1) фискальная;

2) предоставление общественных благ;

3) регулирование внешних эффектов;

4) стабилизационная;

5) перераспределительная.

12. Дефицит государственного бюджета возникает, если:

1) потребление товаров и услуг растет, а объем инвес­тиций сокращается;

2) сумма расходов государства превышает сумму нало­говых поступлений;

3) доходы государственного бюджета растут, а расходы падают;

4) часть валового внутреннего продукта экспортируется;

5) увеличивается внешний долг государства.

<< | >>
Источник: Под редакцией А.Г. Грязновой и H.H. Думной. Экономика. Учебник для 10-11 классов. - М.: Интеллект-Центр, - 496 с.. 2015

Еще по теме 8.4. Налоги и фискальная политика государства:

  1. § 2. Фискальная политика государства
  2. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ПО СРАВНЕНИЮ С ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКОЙ
  3. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ПО СРАВНЕНИЮ С ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКОЙ
  4. Фискальная политика.
  5. виды фискальной политики
  6. Фискальная политика
  7. ЦЕЛИ И ИНСТРУМЕНТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ
  8. Фискальная политика
  9. Стимулирующая и сдержива- ющая фискальная политика
  10. 90. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА. МУЛЫ ИПЛИКАТОР ГОСРАСХОДОВ
  11. Цели и инструменты фискальной политики
  12. 10.2. Влияние фискальной политики на совместное равновесие