<<
>>

§ 26. Инструменты финансового регулирования

Налогово-бюджетная (фискальная) политика — это меры, которые проводит правительство стра­ны для стабилизации экономики. Они связаны с использованием государственных налогов и го­сударственных расходов с целью влияния на социально-экономическое развитие страны с помощью изменения величины доходов и (или) расходов государственного бюджета.

Цели фискальной политики, как и любой стабилизационной политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, то есть стабилизации экономики в краткосрочном пе­риоде, состоят в поддержке стабильного экономического роста, полной занятости ресурсов, стабильного уровня цен.

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно: 1) государственные закупки товаров и услуг 2) трансферты (Тг); 3) налоги (Тх).

Государственные закупки товаров и услуг и трансферты пред­ставляют собой расходы государственного бюджета, а налоги — основной источник доходов государственного бюджета. Поэтому фискальную политику также называют налогово-бюджетной по­литикой. Средствами для оплаты расходов государства выступают налоги.

Налог — это принудительное- изъятие государством у домаш­них хозяйств и фирм определенной суммы в обмен на товары и услуги. Налоги возникают с образованием государства, посколь­ку являются основным источником доходов государства.

Структура налоговой системы:

1) субъект налогообложения (кто должен платить налог);

2) объект налогообложения (что облагается налогом);

3) ставка налога (процент, по которому рассчитывается сумма налога).

Налогооблагаемая база — это величина, с которой выплачива­ется налог. Чтобы рассчитать сумму налога (Тх), необходимо ве­личину налогооблагаемой базы (^ умножить на ставку налога Тх = Y • и.

В основу современной налоговой системы положены следую­щие принципы налогообложения: экономическая эффективность, административная простота, гибкость, политическая ответствен­ность, справедливость.

По форме налогообложения различают два вида налогов: пря­мые и косвенные.

Прямой налог — это налог на определенную сумму (доход, наследство, имущество). К прямым налогам относятся: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, налог на наследство, налог на имущество, налог с собственников транс­портных средств и т. д. Особенность прямого налога заключает­ся в том, что налогоплательщик и носитель налогов — это один и тот же экономический агент.

При косвенном налоге налогоплательщик и носитель нало­гов — это разные экономические агенты. Налогоплательщиком выступает покупатель товара, который оплачивает налог при по­купке, а носителем налогов — фирма, которая произвела данный товар (именно она платит налог государству).

Косвенный налог — это часть цены товара или услуги. Кос­венный налог входит в стоимость покупок, поэтому носит неяв­ный характер и представляет собой налог на потребление, а не на доход. К косвенным налогам относятся: НДС, акцизный сбор (подакцизными товарами являются автомобили, мех, ювелирные изделия, сигареты, алкогольные напитки), пошлина (включается в стоимость импортных товаров), налог с оборота, налог с продажи.

В зависимости от того, как устанавливается средняя ставка налога, различают три типа налогообложения: пропорциональный налог, прогрессивный налог, регрессивный налог.

Пропорциональный налог предусматривает, что средняя на­логовая ставка остается неизменной независимо от величины на­

лога. Поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода. К пропорциональным налогам в Украине относится налог на при­быль предприятия (в 2011 г. — 23 %; 2012 г. — 21 %; 2013 г. — 19 %; 2014 г. — 16 %).

Прогрессивный налог означает, что средняя налоговая ставка увеличивается по мере роста дохода и уменьшается по мере его сокращения. Такая система налогообложения предусматривает не только большую абсолютную сумму, но также и более значитель­ную долю взимаемого налога по мере роста дохода. Например, налоговая ставка на доходы физических лиц в Украине составляет 15 %.

В случае, если общая сумма полученных доходов превы­шает десятикратный размер минимальной заработной платы, на­логовая ставка составляет 17 % величины превышения.

Регрессивный налог — это налог, средняя налоговая ставка ко­торого увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода. Величина налога в денежном выражении фиксированная, таким образом, при увеличении дохода доля до­хода, выплачиваемого в виде налога, сокращается. Все косвенные налоги являются регрессивными.

По экономическому содержанию объекта налогообложения налоги делятся на три группы: налоги на доходы, потребление и имущество.

Налоги на доходы взимаются с доходов физических и юриди­ческих лиц. Объектами налогообложения являются заработная плата и другие доходы граждан, прибыль или валовой доход пред­приятий. Налоги на потребление платят не во время получения доходов, а в ходе их использования. Они взимаются в форме кос­венных налогов. Налоги на имущество устанавливаются на движи­мое или недвижимое имущество. В отличие от налогов йа потре­бление, которые платятся только один раз — во время покупки, налоги на имущество взимаются постоянно, пока имущество на­ходится в собственности.

В зависимости от уровня государствен­ных структур, устанавливающих нало­ги, они делятся на общегосударственные и местные.

max

------------------ ;-------------- ► t, %

opt

Т — сумма налоговых

поступлений

t — ставка налога

Рис. 28. Кривая Лаффера

Американский экономист А. Лаффер построил гипотетическую кривую, с помо­щью которой продемонстрировал влияние изменения ставки налога на общую величи­ну налоговых поступлений в государствен­ный бюджет. Он определил, что существует оптимальная ставка налога, при которой 150

налоговые поступления максимальны. Если увеличить ставку налога, то уровень деловой активности снизится и налоговые по­ступления сократятся, поскольку уменьшится налогооблагаемая база.

Таким образом, налоги являются не только основным источни­ком доходов государства и средством перераспределения доходов граждан, но и важным инструментом стабилизации экономики.

Выполняя свои функции, государство несет многочисленные расходы. По целям расходы государства могут быть распределены следующим образом:

◦ расходы на политические цели: расходы на содержание

органов государственного управления, обеспечение по­требностей обороны и безопасности страны, то есть со­держание армии, милиции, судов, прокуратуры и т. д.;

◦ расходы на экономические цели: расходы на содержание и обе­

спечение функционирования государственного сектора эконо­мики; расходы на помощь (субсидирование) частному сектору экономики;

◦ расходы на социальные цели: расходы на социальное обеспече­

ние (выплату пенсий, стипендий, пособий); расходы на образо­вание, здравоохранение, развитие науки; охрану окружающей среды и т. д.

С макроэкономической точки зрения все государственные рас­ходы делятся следующим образом:

◦ государственные закупки товаров и услуг (их стоимость вклю­

чается в ВВП);

◦ трансферты (их стоимость не включается в ВВП, поскольку они являются результатом перераспределения национального дохода);

◦ выплата процентов по государственным ценным бумагам (то есть обслуживание государственного долга).

Основными источниками доходов государства являются: на­логи (включая взносы на социальное страхование), прибыль го­сударственных предприятий, доходы от приватизации, средства от продажи государственных ценных бумаг, сеньораж (доход от эмиссии денег) и т. д.

Государственный бюджет — это баланс доходов и расходов государства, основной финансовый план страны, который после принятия его законодательным органом власти (в Украине — Вер­ховной Радой) имеет силу закона и обязателен для исполнения.

Через бюджет мобилизуются финансовые ресурсы для даль­нейшего их перераспределения и использования с целью госу­дарственного регулирования развития экономики и реализации социальной политики на территории Украины.

Сальдо государственного бюджета — это разница между дохо­дами и расходами государственного бюджета. Сальдо может быть положительным, нулевым или отрицательным.

Излишек (профицит) государственного бюджета возникает в случае, когда доходы государственного бюджета превышают его расходы.

Сбалансированный бюджет имеет место тогда, когда расходы равны доходам государственного бюджета.

Дефицит государственного бюджета возникает тогда, когда до­ходы государственного бюджета меньше его расходов.

Международные стандарты предусматривают возможный де­фицит на уровне 2—3 % ВНП. Полностью сбалансированный го­сударственный бюджет возможен лишь теоретически.

В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, инструменты фискальной политики используют по-разному. Вы­деляют два вида фискальной политики: стимулирующую и сдер­живающую.

Стимулирующая фискальная политика применяется при спа­де (рецессии). Она направлена на рост деловой активности и ис­пользуется в качестве средства борьбы с безработицей.

Инструментами стимулирующей фискальной политики высту­пают: увеличение государственных закупок товаров и услуг увеличение трансфертов (Тг), уменьшение налогов (Тх).

При этом уменьшение налогов и увеличение трансфертов для фирм ведет к росту не только совокупного спроса, но и сово­купного предложения. В этом случае происходит не только рост совокупного выпуска (совокупного ВВП), но и снижение уровня цен. Поэтому эти инструменты могут использоваться как средства борьбы одновременно и с безработицей, и с инфляцией.

Сдерживающая фискальная политика используется в период бума («перегрева») экономики. Она направлена на подавление де­ловой активности с целью борьбы с инфляцией. Инструментами сдерживающей фискальной политики выступают: сокращение го­сударственных закупок товаров и услуг (б), увеличение налогов (Тх), уменьшение трансфертов (Тг).

Кроме того в зависимости от способа влияния инструментов фи­скальной политики различают: дискреционную фискальную поли­тику и автоматическую (недискреционную) фискальную политику.

Дискреционная фискальная политика представляет собой со­знательные законодательные изменения правительством объемов государственных закупок товаров и услуг, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики.- Эти изменения фиксируются в государственном бюджете.

Автоматическая фискальная политика основывается на дей­ствии встроенных (автоматических) стабилизаторов, размеры ко­торых остаются неизменными, но само их наличие (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует эко­номику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее в период бума.

Ко встроенным стабилизаторам относятся: подоходные на­логи (содержат в себе все виды налогов на доходы, в том числе налог на прибыль корпораций), косвенные налоги (в первую оче­редь НДС), пособия по безработице, помощь бедным слоям на­селения.

Учимся вместе

Потенциальный ВВП страны в определенном году составляет 80 млрд долл., а фактический ВВП — 60 млрд долл. Сумма нало­говых поступлений в государственный бюджет — 50 % от объема ВВП. Государственные расходы на товары и услуги равны 20 млрд долл. Трансфертные платежи — 15 млрд долл. Государственный долг страны — 20 млрд долл. Ставка процента по обслуживанию государственного долга равна 15 % годовых, уровень цен составля­ет 1,0. Определите, что наблюдается в экономике страны: дефицит или излишек государственного бюджета и каковы его размеры; как изменится сальдо государственного бюджета в условиях пол­ной занятости.

Решение

1) Доходы государственного бюджета = Фактический ВВП • Налого­вые поступления =60 0,5 = 30 млрд долл.

2) Расходы государственного бюджета = Государственные расходы на товары и услуги + Трансфертные платежи (Тг) + Расходы по обслужива­нию государственного долга (D г) (ф — государственный долг, і — ставка процента по государственному долгу): =20 + 15 + (20 0,15) = 20 + 15 + 3 = 38 млрд долл.

3) Сальдо государственного бюджета = Доходы государственного бюд­жета - Расходы государственного бюджета: 30-38 = -8 млрд долл.

Таким образом, бюджет сведен с дефицитом.

4) Доходы государственного бюджета в условиях полной занятости: 80 0,5 = 40 млрд долл.

5) Расходы государственного бюджета в условиях полной занятости: 38 млрд долл.

6) Сальдо государственного бюджета в условиях полной занятости со­ставляет: 40-38 = 2 млрд долл. Таким образом, государственный бюджет сведен с профицитом.

Вопросы и задания

я

1. Дайте полную классификацию (по разным признакам) нало­гов: 1) налог на наследство; 2) налог на добавленную стоимость; 3) курортный сбор; 4) налог на прибыль. 2. Обоснуйте необходи­мость использования сдерживающей фискальной политики. На­зовите инструменты и последствия этой политики. 3. Правильно ли утверждение: «Прогрессивное налогообложение направлено на защиту интересов малообеспеченных групп населения, а регрессив­ное — на защиту интересов обеспеченных слоев населения».

<< | >>
Источник: Л. Ф. Крупская, И. Е. Тимченко, Т. И. Черная. Экономика. 11 класс. Уровень стандарта. Академический уро­вень: Учебник для общеобразовательных учебных заведений. — X.: Изд-во «Ра­нок», — 192 с.. 2011

Еще по теме § 26. Инструменты финансового регулирования:

  1. Инструменты регулирования.
  2. Инструменты государственного регулирования
  3. 114. ИНСТРУМЕНТЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ
  4. Принцип комплексного использования инструментов денежно-кредитного регулирования.
  5. 9. 3. Инструменты и методы денежно-кредитного регулирования, используемыецентральными банками
  6. 21.3. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ЕГО ИНСТРУМЕНТЫ
  7. 14.1.Система инструментов государственного регулирования экономики
  8. 38 ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИКИ: ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ИНСТРУМЕНТЫ
  9. Основные инструменты денежно-кредитного регулирования ЦБ РФ
  10. 10.3. Анализ финансовой деятельности как инструмент управления финансовым планированием
  11. § 4.4. Денежно-кредитные инструменты регулирования инфляции
  12. § 3. Колебания валютного курса и инструменты его регулирования