26.1. Бюджетная система страны. Доходы и расходы бюджета
Основные вопросы темы:
Вопрос 1. Бюджетная система страны. Доходы и расходы бюджета.
Вопрос 2. Теория налогообложения. Налоговая система.
Вопрос 3. Бюджетный дефицит и государственный долг
Государственный бюджет - это форма образования и расходования централизованного фонда денежных средств, предназначенных для финансирования деятельности органов государственной власти. Государственный бюджет - это основной финансовый план страны, имеющий силу закона. Он представляет собой баланс доходов и расходов государства и, как всякий баланс, состоит из двух взаимосвязанных частей: доходной, которая содержит перечень поступлений, и расходной, объединяющей все виды государственных расходов.
Говоря о бюджете федеративного государства, надо иметь в виду, что он представляет собой систему бюджетов, включающую общефедеральный бюджет и территориальные (региональные) бюджеты - бюджеты субъектов Федерации (штатов, земель, краев, областей и т.п.). Региональные бюджеты имеют такую же структуру, как и центральный бюджет, они включают доходы и расходы региональных органов власти и действуют на территории соответствующих административных единиц.
Помимо государственного бюджета, бюджетная система страны включает и бюджеты органов местного самоуправления.
Соответственно, бюджетная система Российской Федерации включает:
- республиканский (федеральный) бюджет Российской Федерации;
- бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований (республики, края, области, автономные области и округа);
- местные бюджеты (районные, городские, сельские, поселковые).
Совокупность всех бюджетов страны образует консолидированный
бюджет. Консолидированный бюджет законодательно не утверждается, а составляется для аналитических целей.
В основе взаимоотношений бюджетов разных уровней лежит принцип бюджетного федерализма, согласно которому:
- все бюджеты функционируют автономно;
- за каждым бюджетом закрепляются свои источники доходов и определяются расходы, которые финансируются за счет средств соответствующих бюджетов;
- бюджеты принимаются органами законодательной власти субъектов Федерации или местного самоуправления.
При этом принцип бюджетного федерализма не исключает возможности перераспределения денежных средств между бюджетами. Происходящий в России процесс бюджетной федерализации привел к тому, что роль региональных и местных бюджетов существенно возросла: увеличилась их доходная база, многие расходы были закреплены за бюджетами субъектов Федерации.
Доходы государственного бюджета включают:
- налоговые поступления (80-90% всех доходов);
- неналоговые доходы (доходы от сдачи в аренду, продажи, использования государственного имущества, дивиденды по акциям, целевые перечисления государству и т.п.);
Содержание и характер государственных расходов органически связаны с функциями государства.
Государственные расходы могут быть сгруппированы:
- по направлениям: расходы на военные и социально-экономические цели, расходы, связанные с хозяйственной деятельностью государства, в частности внешнеэкономической, расходы на управление и т.п.;
- по экономическому содержанию: государственные закупки, трансфертные платежи, расходы по обслуживанию государственного долга.
Государственные закупки - это спрос правительства на товары и услуги военного и гражданского назначения. Последние могут предназначаться как для собственных нужд государственных предприятий и учреждений, так и носить регулирующий характер (закупки сельскохозяйственной продукции для поддержания рыночной цены, покупки иностранной валюты на валютном рынке в целях недопущения резких колебаний курса национальной валюты).
Государственные закупки создают гарантированный рынок сбыта, который характеризуется отсутствием риска неплатежа, стабильностью цен, возможностью реализовать продукцию крупными партиями по заранее заключенным контрактам (государственные заказы), возможностью получения налоговых и кредитных льгот и т.п.
Следующий вид государственных расходов - это трансфертные_пла- тежи - выплаты, которые осуществляются без представления их получателями каких-либо товаров и услуг. Трансфертные платежи - это пенсии, пособия по безработице, стипендии, пособия многодетным семьям и т.п. Трансфертные платежи не относятся к производительным видам экономической деятельности государства, их доля в государственных расходах зависит от социально-политической ориентации государства, границ государственного вмешательства в экономику, от проводимой социальной политики. Так, доля трансфертных платежей колеблется от 12% ВНП в США до почти 32% в Швеции.
Наконец, государство несет расходы по обслуживанию своего внутреннего и внешнего долга, которые включают затраты на выпуск и размещение государственных ценных бумаг (ГЦБ), выплату процентов. Систематическое увеличение государственного долга имеет своим следствием рост этого вида расходов государства.
Увеличение государственных расходов стало в ХХ веке общемировой тенденцией. Практически во всех странах государственные расходы растут быстрее ВНП. Естественным следствием этого является увеличение доли государственных расходов в ВНП. Так, в 1929 г. государственные расходы США составляли 12% ВНП, а в 2000 г. - 19%, В России доля государственных расходов составляет примерно 15% ВНП.
В целом представление о составе и структуре доходов и расходов бюджета России дает таблица 26.1.
Таблица 26.1
Структура доходов и расходов Федерального бюджета России 2003 г.
Доходы (млрд. руб.) | 2417,8 | 100% | Расходы (млрд. руб.) | 2345,6 | 100% |
Налоговые доходы из них: | 1892 | 78,2 | Государственное управление | 66,5 | 2,8 |
Налог на прибыль | 179,6 | 7,3 | Международная деятельность | 44.4 | 1,9 |
Налог на добавленную стоимость | 946,2 | 39,2 | Правоохранительная деятельность и т.п. | 244,8 | 10,8 |
Акцизы | 227,7 | 9.4 | Национальная оборона | 345,7 | 14,7 |
Налоги на внешнюю торговлю | 336,0 | 13,8 | Промышленность, энергетика, строительство, транспорт и др. | 63,4 | 2,8 |
Налоги на совокупный доход | 8,5 | 0,4 | Сельское хозяйство и рыболовство | 31,2 | 1,3 |
Платежи за пользование природными ресурсами | 183,1 | 7,6 | Образование, фундаментальные исследования и содействие НТП | 137,9 | 5,9 |
Прочие налоги, пошлины и сборы | 10,9 | 0,5 | Культура и СМИ | 26,0 | 1,1 |
Неналоговые доходы | 145,7 | 6,0 | Социальная политика и здравоохранение | 150,7 | 6,4 |
Продолжение таблицы 26.1 | |||||
Целевые фонды (Дорожный фонд, Экологический фонд) | 14,1 | 0,6 | Обслуживание государственного долга | 277,5 | 11,8 |
Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный бюджет | 365,6 | 15,2 | Прочие расходы (охрана окружающей среды, пополнение госрезервов и др.) | 227,0 | 9,2 |
Финансовая помощь другим бюджетам | 717,6 | 30,6 | |||
Расходы целевых фондов | 14,1 | 0,6 |
Вопросы для самопроверки
1.
Что такое государственный бюджет?2. Что собой представляют бюджетные системы страны? Как могут строиться взаимоотношения между центральным и территориальным бюджетами?
3. Охарактеризуйте бюджетное устройство России.
4. Охарактеризуйте основные виды государственных расходов.
5. Почему важно проводить различия между государственными закупками и трансфертными платежами?
6. Проанализируйте состав и структуру доходов и расходов Федерального бюджета России в 2003 г.
Еще по теме 26.1. Бюджетная система страны. Доходы и расходы бюджета:
- 18. Бюджетная система страны: федеральный бюджет, бюджеты субъектов, местные бюджеты. Межбюджетные отношения. Консолидированный бюджет
- Доходы и расходы бюджетов. Бюджетный дефицит. Видыдоходов и расходов бюджета
- 3.5. Доходы и расходы бюджетов. Бюджетная классификация
- Экономическое содержание доходов федерального бюджета, налогов и сборов. Налоговая система зарубежных стран
- Бюджетная система. Особенности построения бюджетной системы в странах с различным государственным устройством
- 19. Структура государственного бюджета. Доходы и расходы бюджета. Современные проблемы
- 5.8. Методы бюджетного регулирования и способы распределения доходов между бюджетами
- Методы бюджетного регулирования и способы распределения доходов между бюджетами
- Бюджетные полномочия администраторов доходов бюджета
- 7.4. Смета доходов и расходов бюджетного учреждения
- 23. БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА СТРАНЫ
- Бюджетная классификация доходов и расходов. Коды бюджетной классификации
- КАЗНАЧЕЙСКОЕ ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА ПО ДОХОДАМ И РАСХОДАМ
- 41 ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БЮДЖЕТОВ
- 6.3. Доходы и расходы федерального бюджета
- Доходы и расходы целевых бюджетных фондов
- Доходы и расходы бюджетов. Доходы бюджетов
- 3.2. БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА СТРАНЫ