<<
>>

11.2 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

Финансы представляют собой экономический инструмент распределения и перераспределения ва­лового внутреннего продукта, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.
Совокупность финансовых отношений в рамках национальной экономики образует финансо­вую систему государства. Финансовая система делится на общегосударственные финансы и финансы хозяйствующих субъектов.

Важная роль, которую выполняет государство в области социально-экономического развития, при­водит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования и фондовый рынок. Важнейшим принципом построения государственных финансов является принцип фискального федерализма, при котором четко разграничены функции между феде­ральным, субфедеральным и местным уровнями финансовой системы. Общегосударственные финансы тесно связаны с финансами предприятий. Политика государства по организации и использованию фи­нансов получила название финансовой или бюджетно-налоговой политики.

Бюджетно-налоговая политика - совокупность мер государственного воздействия в области налого­обложения и регулирования структуры государственных расходов (фискальная политика) и в области регулирования бюджета (бюджетная политика).

Фискальная политика государства может осуществляться на основе использования различных мето­дов и соответственно принимать разные формы. Это и экспансионистская (стимулирующая) оказываю­щая стимулирующее воздействие на совокупный спрос в период экономического спада, и контрактивная (сдерживающая), оказывающая сдерживающее воздействие на совокупный спрос в период экономиче­ского подъема. Также к фискальной политике относят дискреционную политику, основанную на созна­тельном манипулировании государством налогами и расходами; автоматическую, основанную на дейст­

вии встроенных стабилизаторов, приспосабливающих экономику к фазам цикла и смешанную, допус­кающую использование рычагов дискреционной и автоматической фискальной политики.

Сферой применения бюджетной политики является государственный бюджет.

12 Основные виды налогов

Объек­ты на- лого- обло­жения Способы взима­ния Спосо­бы оп- ределе-

ния размера

Уровни налого- обложе­ния Поря­док ис- пользо­вания
Налоги Прямые Косвен- Индиви- Пропор- Общена-
на дохо- (подо­ ные дуаль- циональ- циональ-
ды, на ходный, (акцизы, ные, ные, про- ные, ре-
имуще- поиму­ тамо­ универ- грессив- гиональ-
ство, на щест­ женные сальные ные, рег- ные, ме-
расходы венный) пошли- рессив- стные,
ны) ные общие

Основным рычагом фискальной политики является изменение налогов в соответствии с целями правительства. Налоги - это обязательные срочные платежи государству физических и юридических лиц. Основные виды налогов можно сгруппировать по пяти признакам в таблице 12.

Совокупность применяемых в стране налогов называется налоговой системой. Она базируется на законодательных актах государства, которыми устанавливаются элементы налога (субъект, объект, ис­точник и ставка налога). Различают предельную, среднюю, нулевую и льготную налоговые ставки.

Предельная налоговая ставка есть прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода.

Средняя налоговая ставка - это общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода.

По признаку соотношения между средней ставкой налога и доходом налоги делятся на прогрессив­ные (ставка повышается по мере возрастания дохода), регрессивные (ставка уменьшается по мере воз­растания дохода) и пропорциональные (ставка остается неизменной, независимо от размеров дохода).

Вопрос о том, высоким или низким должен быть налог является предметом постоянных дискуссий экономистов и политиков. Последователи Кейнса считают, что высокий уровень налога снижает сово­купный спрос. Значит, цены снижаются и инфляция затухает. Сторонники "экономики предложения" до­казывают противоположное: высокие налоги увеличивают издержки предпринимателей, которые пере­кладываются на потребителей в форме более высоких цен и вызывают инфляцию. К тому же А. Лаффе- ром была открыта связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями, графическое изображе­ние которой получило название кривой Лаффера. Ее экономический смысл заключается в следующем: при ставке подоходного налога выше определенного уровня резко снижается деловая активность, ибо предпринимательская деятельность становится невыгодной. А более низкие ставки налогов создают стимулы к работе, сбережениям, инвестициям, принятию деловых рисков, расширению национального производства и дохода. В результате расширяется налоговая база, которая может поддержать налоговые поступления на высоком уровне даже при том, что ставки налога будут ниже (рис. 21).

Рис. 21 Кривая Лаффера

Государственный бюджет - план доходов и расходов государства. Важнейшей задачей бюджетной политики считаются необходимость сбалансирования государственного бюджета и управление бюджет­ным дефицитом.

Бюджетный дефицит - это превышение расходной части бюджета над доходной. Основными причи­нами дефицита госбюджета являются уменьшение доходной части бюджета, увеличение государствен­ных расходов, а также непоследовательная финансово-экономическая политика государства.

В экономической теории выделяют несколько типов бюджетного дефицита.

> Структурный дефицит представляет разность между текущими государственными расходами и доходами, которые могли бы поступить в бюджет в условиях полной занятости при существующей сис­теме налогообложения.

> Циклический дефицит определяется как разность между фактическим и структурным дефици­том.

> Фактический дефицит - общий дефицит госбюджета.

> Первичный дефицит равен разнице фактического дефицита и выплат по государственному долгу.

Мировая практика выработала три способа покрытия дефицита госбюджета: выпуск госзаймов,

ужесточение налогообложения, производство денег или "сеньораж". При этом последний из названных способ не является простым печатаньем денег, так как это вызывает инфляцию. Современный "сеньораж" выражается в создании резервов коммерческих банков, которые концентрируются в центральном банке страны и могут быть использованы для покрытия дефицита госбюджета.

Нарастание бюджетного дефицита приводит к появлению и росту государственного долга. Государ - ственный долг - это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся в это же время положительных сальдо бюджета. Государственный долг может быть внутренним, т.е. задолженность государства своим собственным гражданам, и внешним, т.е. задолжен­ность государства гражданам и организациям других стран.

Экономические последствия государственного долга можно свести к нескольким моментам:

- существенное сокращение возможностей потребления для населения данной страны;

- вытеснение частного капитала, что может ограничить дальнейший рост экономики;

- увеличение налогов для оплаты растущего государственного долга выступает в качестве анти­стимула экономической активности;

- перераспределение дохода в пользу держателей государственных облигаций.

Непосредственным результатом роста государственного долга является организация системы управ­ления этим долгом. Под управлением государственным долгом понимается совокупность действий госу­дарства, связанных с изучением конъюнктуры на рынке ссудных капиталов, выпуском новых займов и выработкой условий выпуска, с выплатой процентов по ранее выпущенным займам, проведением кон- версий (изменение условий доходности займов) и консолидацией (изменение условий сроков займов), проведением мероприятий по определению ставок процента по государственному кредиту, а также по­гашением ранее выпущенных займов, срок действия которых истек.

<< | >>
Источник: Герасимов Б.И., Иода Ю.В.. Введение в экономику: Основы экономического ана­лиза: Учеб. пособие. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун­та, 140 с.. 2004

Еще по теме 11.2 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА:

  1. Передаточный механизм кредитно-денежной политики, ее связь с бюджетно-налоговой и валютной политикой
  2. Бюджетно-налоговая политика в модели /5~ЕМ
  3. Возможные “твердые курсы” фискальной и монетарной политики. Противоречивость целей макроэкономического регулирования и проблема координации курсов бюджетно-налоговой и кредитно-денежной политики
  4. Изменения бюджетно-налоговой политики
  5. Влияние бюджетно-налоговой политики
  6. Влияние бюджетно-налоговой политики
  7. 56 БЮДЖЕТНО- НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА
  8. ПОСЛЕДСТВИЯ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
  9. Антинфляционная политика в бюджетно-налоговой сфере.
  10. Влияние бюджетно-налоговой политики в стране
  11. Аргументы за и против координации денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политики
  12. ПРОБЛЕМЫ КООРДИНАЦИИ КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНОЙ И БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИК
  13. Глава 6. Бюджетно-налоговая политика
  14. 7.2. Налоговая политика как часть финансовой политики
  15. Влияние кредитно-денежной и бюджетно-налоговой политики на платежный баланс
  16. Последствия бюджетно-налоговой и кредитно-денежной политики в случае плавающего валютного курса