<<
>>

Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам

Действовавшая до 1 августа 2004 года Инструкция Банка России «О порядке формирования и использовании резерва на возможные по­тери по ссудам» от 30 июня 1997 года № 62-а определяет методы оцен­ки кредитных рисков, порядок формирования и использования этого резерва.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — это специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитны­ми рисками в деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избе­гать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием по­терь по ссудам.

Источник образования РВПС — отчисления, относимые на рас­ходы банка. Если ссуда полностью погашена заемщиком, РВПС расфор­мировывается, а его сумма направляется в доходы банка.

Назначение РВПС — покрытие не погашенной клиентами ссуд­ной задолженности по основному долгу. За счет этого резерва списы­ваются потери по нереальным для взыскания ссудам банков. Нереаль­ной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствуют о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды.

В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделялись на четыре группы:

1- я — стандартные (практически безрисковые ссуды);

2- я — нестандартные (умеренный уровень риска невозврата);

3- я — сомнительные (высокий уровень риска);

4- я — безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

Оценка кредитных рисков производилась банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной (как в россий­ских рублях, так и в иностранной валюте).

Классификация ссуд осуществлялась банком или аудиторской организацией в процессе анализа качества активов банка.

Классифи­кация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производилась на комплексной основе в зависимости от финансового состояния заемщи­ка, оцененного с помощью методов, используемых в отечественной и международной практике, возможностей заемщика по погашению ос­новной суммы долга и процентов по нему.

Оценка риска производилась одновременно с предоставлением ссу­ды, а впоследствии — при изменении параметров, которые использу­ются в качестве классификационных критериев. Отчисления в РВПС зависели от группы риска (табл. 2).

Группа риска ссуды определялась на основе двух критериев оценки:

• обеспеченность ссуды;

• характер исполнения заемщиком условий кредитного договора.

Под обеспечением понимался залог, качество которого опре­деляется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности.

Таблица 2

Размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам

Группа риска Размер отчислений от суммы основного долга (%)
1-я 1
2-я 20
3-я 50
4-я 100

В зависимости от качества обеспечения различались следующие группы ссуд:

• обеспеченные;

• недостаточно обеспеченные;

• необеспеченные.

Обеспеченная ссуда - это ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

• его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответ­ствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

• вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реали­зация залоговых прав становится для банка необходимой.

Недостаточно обеспеченная ссуда — это ссуда, имеющая обеспе­чение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков группы развитых стран, и векселя, авалированные этими банками.

Необеспеченная ссуда — это ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего перечисленным требованиям.

Резерв на возможные потери по ссудам формировался в момент выдачи ссуды в валюте Российской Федерации — в рублях. Общая величина резерва должна была ежемесячно уточняться (регулировать­ся) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности.

За нарушения требований по созданию РВПС предусматривались также штрафные санкции.

Необходимо отметить, что с 1 августа 2004 года вместо инструк­ции № 62-А вступило в действие Положение «О порядке формирова­ния кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» № 254-П от 26.03.2004 года. Разница нового Положения со старым вариантом ин­струкции заключается в разном подходе к оценке качества ссуды. Если раньше качество ссуды оценивалось по ограниченному набору фор­мальных параметров, то теперь изменяются сами параметры.

Во-первых, в Положении вводится некоторая матрица, позволяю­щая отнести ссуду к определенной группе по степени риска. Эта мат­рица строится исходя из двух параметров, которые в предыдущем ва­рианте инструкции были формализованы гораздо меньше. В частно­сти, один из этих параметров — финансовая устойчивость заемщика и его кредитоспособность. А второй параметр — это история обслужива­ния самого актива. На пересечении этих двух параметров образуется ячейка матрицы, и именно к этой ячейке по новой методике и будет отнесен кредит. Соответственно, по этой группе риска будет введен и определенный процент резервирования.

Во-вторых, в новом варианте Положения внутри каждой ячейки матрицы устанавливается не жесткий норматив резервирования, а оп­ределенный диапазон, т.е. если кредит формально попадает в ту или иную группу риска, то банк обязан создать не жесткий, заранее опре­деленный резерв по нему, а резервировать средства внутри определен­ного диапазона, который установлен для данной группы риска.

В-третьих, при оценке этих двух основных показателей, а также ряда дополнительных, в частности качества залога, значение которого стало менее существенным в общей группе оценки, — то при оценке конкретных параметров заемщика и качества обслуживания кредита у банка появляется возможность самостоятельно выбрать группу рис­ка для каждого кредита и отстаивать это мнение перед ЦБ РФ.

Таким образом, с введением Положения № 254-П сформирована новая конструкция работы коммерческого банка, т.е., с одной сторо­ны, жестко формализован ряд параметров, с другой — внутри этих параметров есть широкий диапазон для действий.

<< | >>
Источник: Свиридов О. Ю.. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов / О. Ю. Свиридов. — Издание 3-е, исправленное и дополненное. — Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ»; Феникс, — 256 с. — (Экспресс-спра­вочник для студентов вузов).. 2010

Еще по теме Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам:

  1. ОБРАЗОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕЗЕРВА СОМНИТЕЛЬНЫХ ДОЛГОВ
  2. ОБРАЗОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ
  3. Возможность потери контроля.
  4. 1 3.5. Возможные потери и последствия налоговых рисков
  5. Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
  6. Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
  7. Формирование и использование страховых резервов
  8. Инвестиционные возможности с использованием опционов
  9. Возможность альтернативного использования денег.
  10. 4.10 Использование преимуществ возможностей стандартизации
  11. ВОЗМОЖНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПОРТФЕЛЬНЫХ МОДЕЛЕЙ
  12. ПРЕИМУЩЕСТВА ДЕЛОВЫХ ИГР И ВОЗМОЖНОСТИ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
  13. Инвестиционные возможности с использованием фьючерсов
  14. Возможности использования амортизационных отчислений как источника инвестирования
  15. Принятие конструктивных решений. Использование наших возможностей
  16. МАКСИМАЛЬНО ПОЛНОЕ И ЦЕЛЕСООБРАЗНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОЗМОЖНОСТЕЙ "ТЕПЛОГО" РЫНКА
  17. Порядок пересмотра и пополнения резерва
  18. Программа предоставления кредитов для использования экономических возможностей.
  19. Порядок формирования кадрового резерва