<<
>>

37. Ответственность кредитных организаций по отдельным видам правонарушений

Ответственность за неправомерное несообщение сведений налоговому органу

предусмотрена ст. 129.1 НК РФ. Данное правонарушение относят к общим налоговым

правонарушениям, влечет взыскание штрафа в размере 1 тыс. руб. Те же деяния, совершенные

повторно в течение календарного года наказываются штрафом в 5 тыс. руб.

Объект правонарушений – публичный порядок в сфере осуществления налоговыми

органами налогового контроля. Субъектами правонарушений выступают лица, участвующие

в мероприятиях налогового контроля в качестве свидетелей.

Объективная сторона правонарушения заключается в непредставлении необходимых для

проведения налогового контроля сведений. Субъективной стороной является умысел

или неосторожность.

Ответственность за нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику

предусмотрена ст. 132 НК РФ. Данное правонарушение относят к специальным

налоговым правонарушениям кредитных организаций, взыскание штрафа в размере 10

тыс. руб.

Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета

организацией или индивидуальным предпринимателем наказывается штрафом в размере

20 тыс. руб.

Объект правонарушений – публичный порядок в сфере налогообложения.

Субъектами правонарушений выступают кредитные организации.

Объективная сторона правонарушения заключается в действии (открытии счета в

нарушение установленного порядка) или в бездействии (непредставлении налоговым

органам сведений). Субъективной стороной, как правило, является умысел.

Ответственность за неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а

также пени предусмотрена ст. 135 НК РФ Правонарушение относят к специальным налоговым

правонарушениям кредитных организаций, взыскание пени в размере 1/150 ставки рефинансирования

ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый день просрочки.

Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на

счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении

которых в соответствии со ст. 46 НК РФ в банке находится инкассовое поручение налогового

органа, наказывается штрафом в размере 30 % не поступившей в результате незаконных

действий банка суммы.

Объект правонарушения – финансовые интересы государства, субъектов РФ и муниципальных образований, публичный порядок в сфере налогообложения.

Субъект правонарушения – кредитная организация. Объективная сторона правонарушения

состоит в бездействии (неправомерном неисполнении банком в установленный законодательством

срок решений налогового органа) либо действии (создание ситуации отсутствия

денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового

агента). Субъективная сторона этого правонарушения, как правило, выражается в прямом

умысле.

Ответственность за непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков – клиентов банка предусмотрена ст. 135.1 НК РФ.

Правонарушение относят к специальным налоговым правонарушениям кредитных организаций наказывается штрафом в размере 10 тыс. руб. Непредставление банками по

мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам

организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный НК РФ срок карается штрафом в размере 20 тыс.

руб. Объектправонарушения – публичный порядок в сфере налогообложения.

Субъект правонарушения – кредитная организация. Объективная сторона правонарушения

состоит в бездействии – неправомерном неисполнении банком в установленный

законодательством срок требований налогового органа. Объективная сторона –

прямой умысел.

И другие правонарушения (ст. ст. 134, 135 НК РФ).

<< | >>
Источник: Белоусов Д.С.. Банковское право. Шпаргалка. М.: — 71 с. (Серия "К экзамену готов!" ). 2008

Еще по теме 37. Ответственность кредитных организаций по отдельным видам правонарушений:

  1. 1. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, выявленного в ходе камеральной или выездной налоговой проверки
  2. 23. Ответственность кредитных организаций
  3. Глава VI. ИСПОЛНЕНИЕ РЕШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ПРИВЛЕЧЕНИИ К ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ ИЛИ РЕШЕНИЯ ОБ ОТКАЗЕ В ПРИВЛЕЧЕНИИ К ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННОГО В ХОДЕ КАМЕРАЛЬНОЙ ИЛИ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ. ДАВНОСТЬ ВЗЫСКАНИЯ ШТРАФОВ
  4. 6.6. Ответственность за налоговые правонарушения
  5. Рекомендации по отдельным видам расходов
  6. Определение налоговой базы по отдельным видам доходов
  7. 36. Обязанности и ответственность кредитной организации, как участника налоговых правоотношений
  8. 3.2. СОСТАВ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  9. 28. Ответственность за налоговые правонарушения
  10. 6.3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
  11. 2.4. Ответственность за налоговые правонарушения
  12. 8.4. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения и преступления
  13. 17.6. Виды ответственности за налоговые правонарушения
  14. § 2. ответственность за налоговые правонарушения
  15. ГЛАВА 5 НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
  16. 2.6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
  17. § 1. понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности
  18. 10.2. Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
  19. 86. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ