Годовая бухгалтерская отчетность коммерческого банка
• годовой баланс (ф. № 1);
• отчет о прибылях и убытках (ф. № 2);
• приложение к балансу об использовании прибыли (ф.
№ 3);• справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (ф. № 5);
• отчет о хищениях и просчетах (ф. № 113);
• справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах;
• отчет по труду (ф. № 1-Т);
• объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.
Для составления годового бухгалтерского отчета банки в конце отчетного года проводят подготовительную работу:
1) проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов, расчетов;
2) анализируют дебиторско-кредиторскую задолженность, принимают активные меры по ее погашению;
3) нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на убытки;
4) анализируют кредитный портфель и принимают меры по выявлению нереальной ссудной задолженности, а также начисленных процентов по таким ссудам и их списанию в установленном порядке;
5) аналогичная работа проводится по всем другим видам активов (вложениям в ценные бумаги, совместной хозяйственной деятельности и др.) с целью отражения в годовом балансе реальных и достоверных активов и пассивов;
6) по результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений, оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списываются в установленном порядке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов.
Перед составлением годового бухгалтерского отчета завершаются все операции, выполняемые заключительными оборотами.
В первый рабочий день нового года по всем лицевым счетам клиентам вручаются или отсылаются по почте выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января нового года. В этих целях составляются проверочные ведомости.Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков. Главный бухгалтер банка обязан до подписания годового отчета лично сверить отчетные данные всех форм с данными баланса на 1 января нового года с учетом заключительных оборотов, с актами ревизий, инвентаризации денежных средств, имущества и материалов. Отчет о прибылях и убытках должен отражать реальные доходы и расходы, отнесенные на финансовые результаты, исходя из Правил ведения бухгалтерского учета. В объяснительной записке по годовому отчету оценивается состояние учета в банке, расшифровываются остатки отдельных счетов.
Годовой отчет коммерческого банка подлежит аудиторской проверке, целью ее является подтверждение достоверности полноты и реальности отчета, соответствие постановки бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным документам. Годовой отчет коммерческие банки представляют Банку России с положительным аудиторским подтверждением его достоверности и публикуют в печати.
Еще по теме Годовая бухгалтерская отчетность коммерческого банка:
- Бухгалтерская отчетность коммерческого банка
- Состав годовой бухгалтерской отчетности в соответствии с российской и международной практикой
- Правовые основы бухгалтерского учета, отчетности и аудита в коммерческих банках
- Глава 15 ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
- Правила объединения показателей бухгалтерской отчетности головной организации и дочерних ОБЩЕСТВ В СВОДНУЮ БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ
- Автор. Анализ деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса, 2011
- Правила объединения показателей бухгалтерской отчетности головной организации и дочерних обществ р сводную бухгалтерскую отчетность
- Внутрибанковское ценовое регулирование операций и услуг коммерческого банка: финансовая прочность банка и модель спреда
- Отражение в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты и условных ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
- Глава № 2: Оценка финансового состояния коммерческого банка (на примере “ Условного” банка)
- 1.2. Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка Модель планирования банка на основе портфельных ограничений
- Отчетность. Понятие и состав бухгалтерской отчетности
- Раскрытие информации по отчетным сегментам бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица
- 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
- Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета.
- Понятие, классификация и оценка финансовых вложений. Изменение оценки отдельных видов вложений в бухгалтерском учете и отчетности. Переоценка финансовых вложений. Требования к предоставлению данных о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности
- 9.1. Основы организации бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности операций с ценными бумагами
- Обязательства коммерческого банка
- Организационная структура коммерческого банка
- 2.1.2. Анализ финансовой отчетности ком. банка (по Инструкции № 17)