<<
>>

Документация банковских операций

Специальная банковская документация разрабатывается и утвер­ждается ЦБ РФ и обязательна к применению юридическими и физи­ческими лицами, которые производят через банки расчетные, ссудные и прочие операции.
Основные виды банковских документов, применя­емых кредитными организациями при совершении банковских опера­ций, представлены в таблице 4. Перечисленные документы предназна­чены для регистрации операций, влияющих на балансовые показате­ли и подлежащих отражению на балансовых счетах.

Основные виды банковских документов

Виды групп документов Перечень документов в группе Назначение
Кассовые

документы

Объявления на взнос наличными чеки; расходные кассовые ордера;

приходные кассовые ордера

Оформление права приема и выдачи денежной наличности в рублях или валюте
Расчетные

документы

платежные поручения; платежные требования; авизо (сообщение) о зачислении или списании средств со счетов клиентов; аккредитивы; расчетные чеки, пр. Взыскание поставщиком с заказчика платежа за продукцию, выполненные работы, оказанные услуги;

погашение обязательств, задолженности перед бюджетом, Пенсионным фондом, прочими кредиторами; при обслуживании банком клиентов; при погашении собственных долгов

Мемориаль­

ные

документы

Мемориальные ордера Для оформления совершаемых

внутрибанковских операций:

ссуд выданных; ссуд погашенных;

процентов начисленных;

поступления и выбытия основных средств;

начисления износа;.

начисления заработной платы и различных

начислений на нее;

при учете произведенных расходов;

при учете полученных доходов;

расчете прибыли

Для ведения информации о деятельности банка по внебалансовым показателям используются документы, представленные в таблице 5.

Формы документов унифицированы, стандартны, их реквизиты предусмотрены положением о расчетных документах.

Важным и обязательным фактором является наличие в документе информации аналитического и синтетического характера, указания кор­респондирующих счетов и суммы (денежного выражения) совершаемой операции.

Подписи материально ответственных лиц и контролеров све­ряются с их образцами. В результате ввода первичной бухгалтерской информации, зафиксированной в документах, и ее обработки бухгалте­рия получает все необходимые выходные данные как аналитического, так и синтетического характера, отчетные формы, балансы и пр.
Внебалансовые Приходные и расходные Выданные гарантии, поручительства и
ордера внебалансовые ордера по др. виды обеспечения по выданным
кассовым операциям, по ссудам;
всем другим операциям аккредитивы, выставленные на имя
платежные и внебалан- клиентов банка;
совые ордера суммы лизинговых операций; неоплаченный объем уставного капита­ла и др.
Таблица 5

Документы для осуществления записей на внебалансовых счетах

79.

<< | >>
Источник: Свиридов О. Ю.. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов / О. Ю. Свиридов. — Издание 3-е, исправленное и дополненное. — Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ»; Феникс, — 256 с. — (Экспресс-спра­вочник для студентов вузов).. 2010

Еще по теме Документация банковских операций:

  1. Документация по бухгалтерскому учету кассовых операций
  2. ДОКУМЕНТАЦИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  3. 39. Арест и закрытие банковского счета. Приостановление операций по банковскому счету
  4. 10. Банковская деятельность. Банковские операции и сделки
  5. 33. Понятие банковской операции
  6. 4.2.11. Банковские операции
  7. Банковские операции
  8. Банковские операции
  9. 15. Банковские операции, осуществляемые ЦБ РФ
  10. 11.2. Классификация банковских операций
  11. 12. 1. Виды банковских операций