38. Банковская тайна. Бухгалтерский учет, отчетность, аудит, антимонопольная деятельность кредитных организаций

Общие правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и

статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями

устанавливаются ЦБ РФ с учетом международной банковской практики.

В настоящее время

порядок ведения бухгалтерского учета в российских кредитных организациях,

установлен «Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,

расположенных на территории РФ» от 05.12.2002 № 205-П.

Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской

организацией, имеющей в соответствии с законодательством РФ лицензию на

осуществление таких проверок.

В тоже время, отчетность банковских групп и банковских холдингов подлежит ежегодной

проверке аудиторской организацией, осуществляющей аудиторскую проверку кредитных

организаций не менее двух лет.

По результатам проверки аудиторская организация обязана составить заключение о

результатах аудиторской проверки, содержащее сведения:

1) о достоверности финансовой отчетности кредитной организации;

2) выполнении ею обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ;

3) качестве управления кредитной организацией;

4) состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые федеральными

законами и уставом кредитной организации. Аудиторское заключение направляется в

ЦБ РФ в трехмесячный срок со дня представления в ЦБ РФ годовых отчетов кредитной

организации, банковских групп и банковских холдингов.

После аудиторского подтверждения достоверности годового отчета кредитной организации,

он представляется в ЦБ РФ.

В дальнейшем в форме и сроки, которые устанавливаются ЦБ РФ, кредитная

организация публикует годовой отчет в открытой печати.

Правовой режим банковской тайны установлен банковским законодательством и ГК РФ.

Содержание режима банковской тайны – кредитная организация гарантирует

непредставление (неразглашение) третьим лицам информации о банковском счете и

банковском вкладе; об операциях по счету; о клиентах банка, банках-корреспондентах

и т. д. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только

самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам

такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке,

предусмотренных законодательством.

В случае неправомерного разглашения кредитной организацией сведений, составляющих

банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка

возмещения причиненных такими неправомерными действиями убытков. Государственная

политика по развитию конкуренции и антимонопольному регулированию на рынке

финансовых услуг реализуется следующими федеральными органами:

1) на рынке ценных бумаг – федеральными органами исполнительной власти,

осуществляющими регулирование на рынке ценных бумаг;

2) на рынке банковских услуг – ЦБ РФ;

3) на рынке страховых услуг – федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим

регулирование на рынке страховых услуг;

4) на рынке иных финансовых услуг – федеральными органами исполнительной власти,

осуществляющими регулирование на рынке этих финансовых услуг.

Основные задачи ЦБ РФ как антимонопольного органа, осуществляющего регулирование

на рынке финансовых услуг:

1) содействие развитию конкуренции на рынке финансовых услуг;

2) предупреждение, ограничение и пресечение недобросовестной конкуренции и пресечение

злоупотреблений, связанных с доминирующим положением финансовой организации на

рынке финансовых услуг;

3) осуществление государственного контроля за соблюдением антимонопольного законодательства

на рынке финансовых услуг.

<< | >>
Источник: Белоусов Д.С.. Банковское право. Шпаргалка. М.: — 71 с. (Серия "К экзамену готов!" ). 2008

Еще по теме 38. Банковская тайна. Бухгалтерский учет, отчетность, аудит, антимонопольная деятельность кредитных организаций:

  1. Особенности аудита при привлечении специализированных организаций к ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности
  2. Правила объединения показателей бухгалтерской отчетности головной организации и дочерних ОБЩЕСТВ В СВОДНУЮ БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ
  3. Правила объединения показателей бухгалтерской отчетности головной организации и дочерних обществ р сводную бухгалтерскую отчетность
  4. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета.
  5. Отражение в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты и условных ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  6. Аудит сопоставимых данных в бухгалтерской отчетности
  7. Правовые основы бухгалтерского учета, отчетности и аудита в коммерческих банках
  8. 25. Союзы и ассоциации кредитных организаций. Банковская группа и банковский холдинг
  9. Раздел III Бухгалтерский учет деятельности организации
  10. Первичный аудит начальных и сравнительных показате­лей финансовой (бухгалтерской) отчетности