Анализ собственных средств (капитала) банка
1. Капитал и фонды банка:
1.1.
Уставный капитал (сч. 102, 103);1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров (сч. 104);
1.3. Добавочный капитал (сч. 106);
1.4. Фонды банков (сч. 107);
1.5. Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска)
(код 8968).
2. Доходы будущих периодов:
2.1. Переоценка собственных средств в инвалюте (сч. 61305);
2.2. Переоценка средств в инвалюте (сч. 61306);
2.3. Переоценка ценных бумаг (сч. 61307).
3. Доходы и прибыль (сч. 701 + 703).
Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей выступает избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т.е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, находящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги).
В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой.Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.
Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:
• дать оценку состоянию собственных средств банка;
• оценить изменение структуры собственных средств;
• выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;
• определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.
При анализе качественного состава собственных ресурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме. Наибольший удельный вес в собственных ресурсах банка принадлежит УФ (около 8 5%). Прибыль, фонды экономического стимулирования и другие фонды достигают относительно незначительных сумм, что составляет примерно 9,2 и 4,5% собственных средств соответственно.
Важным разделом анализа собственных средств является анализ УФ банка. Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста УФ. На основании расчета данного показателя выявляют статус банка, темпы экспансии банковской деятельности. Для расчета темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы:
Темп роста = (Сумма фактически оплаченного УФ / Величина первоначально объявленного УФ, зафиксированная в уставе банка) х 100 %
Темп прироста = Темп роста — 100 %
Другими показателями, характеризующими изменения УФ во времени или в пространстве, являются среднегодовые темпы роста за определенные годы или в региональном разрезе. Анализ при этом может быть детализирован по различным признакам.
23.
Еще по теме Анализ собственных средств (капитала) банка:
- Анализ собственных средств банка.
- Собственные средства банка и приравненные к ним средства
- Собственные средства коммерческого банка
- Обеспечение собственными средствами банка доходных активов
- Показатель минимального размера собственных средств банка.
- Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал
- Собственные оборотные средства или собственный оборотный капитал (уточненный расчет):
- Удельный вес базисного капитала в структуре собственных средств
- Вопрос 3 Влияние заемных средств на рентабельность собственного капитала
- Факторный анализ экономической отдачи собственного капитала
- Анализ привлеченных средств банка.
- 131. Анализ имущества, источников средств, структуры капитала
- 76. Роль чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств), кредитов и займов, кредиторской задолженности, привлеченных источников. Выбор стратегии
- Вопрос 1 Собственный капитал и его роль в формировании капитала предприятия
- 2.3. Критерии принятия финансовых решений по управлению оборотным капиталом 2.3.1. Углубленный анализ собственных оборотных средств и текущих финансовых потребностей
- Собственный капитал.
- 145. Значение собственных ресурсов коммер- ческого банка
- § 12.1. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
- Показатель достаточности капитала банка.
- § 10.4. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ