<<
>>

3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Учитывая преимущества и недостатки рассмотренных методик проведем анализ доходов и расходов условного Банка, при этом будем опираться на расчет показателей, предложенных методикой Финансовой академии при Правительстве РФ, а также дополним анализ расчетом показателей, рекомендуемых другими авторами.

Для того, чтобы получить представление о состоянии доходных и расходных статей проанализируем факторы прибыльности в целом (см. Приложение, таб. 1.). Как видно из таблицы 1, балансовая прибыль в 1997 г. увеличилась по сравнению с 1996 г. на 1886 млн. руб. за счет высоких темпов роста операционных доходов по сравнению с операционными расходами. Характеристика темпов прироста доходов за исследуемый период приведена в таблице 3.1.

Таблица 3.1.

Темпы прироста

Темпы прироста
млн. руб. %
Операционные и прочие доходы 9000 27.6
Операционные и прочие расходы 6970 32.0
Расходы на содержание аппарата управления 426 31.4
Балансовая прибыль 1886 19.2

Рост доходов банка был определен увеличением совокупного объема операций, за счет увеличения традиционных операций кредитования, которые обеспечили соответствующие поступления процентных платежей. Сравнение идентичных статей доходов и расходов подтверждает этот вывод определяя преимущественный рост доходов за счет получения комиссионных платежей, а также за счет проведения операций на рынке ценных бумаг и валютном рынке и показывает отрицательное сальдо по прочим операциям. Отсутствие расшифровки статей прочих доходов и расходов, которые занимают значительный удельный вес в составе обоих показателей, не позволяет провести полной качественной оценки прироста прибыли Банка. Не смотря на рост балансовой прибыли, в текущем году наблюдалось превышение темпов прироста операционных доходов над операционными доходами. Основной статьей расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным средствам. Банку необходимо пересмотреть кредитную политику, чтобы в дальнейшем не допустить отрицательного баланса указанных операций. Значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но суммарные доходы по данным операциям имели более значительные темпы роста по сравнению с первыми, что позволило банку получить значительный доход и компенсировать отрицательное сальдо по операциям кредитования.

Для того, чтобы определить роль основных составляющих прибыли составим таблицу (см. таб. 3.2.).

Таблица 3.2.

Формирование чистой прибыли (млн. руб.)

Периоды
1996 1997 Отклонение
Процентный доход (+) 29129 33756 4627
Процентный расход (-) 18060 22671 4611
Процентная маржа 11069 11085 16
Беспроцентный доход (+) 2351 4174 1823
Беспроцентный расход (-) 3630 2400 -1230
Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке (-/+) 1125 3675 2550
Неординарные (непредвиденные) доходы (-/+) 367 649 282
Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-) 1907 2530 623
Налоги (-) 5091 6932 1841
Чистая прибыль 4744 4789 45

Основным фактором определяющим рост прибыли является, беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка.

Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли.

Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода, это говорит об эффективной системе управления ценными бумагами и валютными операциями, в противном случае, с учетом вышеизложенных последствий подобной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.

Более полное преставление о политике управления доходами Банка дает таблица 3.3., где приведен расчет финансовых коэффициентов по основным статьям затрат.

Таблица 3.3.

Расчет финансовых коэффициентов

1996 1997
Активы 48306 52331
Процентная маржа 11069 11085
Беспроцентный доход 2351 4174
Беспроцентный расход 3630 2400
Беспроцентный доход минус беспроцентный расход -1279 1774
К1, % 22,9 21,2
К2, % 4,9 7,9
К3, % х 3,4

В 1997 г. наблюдается падение коэффициента процентной маржи (К1) и рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Снижение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим удорожанием кредитных ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка (см. таб. 3.1.). Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода в 1996 г. не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей, расчетная величина К3 в 1997 г. определяет положительный баланс беспроцентного дохода и расхода, причины данного явления описаны выше. Тем не менее, основной политикой Банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с целью повышения дохода от данного источника. При этом следует сократить объемы операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг с целью сокращения риска осуществления подобной деятельности.

Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах Банка (см. таб. 3.4.).

Таблица 3.4.

Анализ динамики расходов банка

Расходы 1996 1997 Отклонение
1. Операционные и прочие расходы банка:
всего 21780 28750 +6970
в том числе:
налоги 90 189 +99
проценты уплаченные 18060 22671 +4611
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам 954 954 +617
амортизационные отчисления по основным фондам 86 86 +112
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке 960 3490 +2530
прочие расходы 2590 631 -1959
2. Расходы на содержание аппарата управления
всего 1357 1783 +426
в том числе:
фонд оплаты труда 709 989 +280
расходы на служебные командировкам 105 307 +202
прочие расходы 543 487 -56
3. Штрафы, пени, неустойки:
полученные 683 854 +171
уплаченные 36103 129 +26

Из таблицы 3.4. следует, что основным видом расходов банка являются расходы связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом. Все рекомендации по этому поводу даны выше. Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления. Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в совокупном объеме расходов Банка (см. таб. 3.5.)

Таблица 3.5.

Структура расходов (%)

Расходы 1996 1997 Отклонение
Расходы 100 100 Х
1. Операционные и прочие расходы банка:
всего 94,1 94,2 -0,1
в том числе:
налоги 0,4 0,6 0,2
проценты уплаченные 78,1 74,3 -3,8
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам 4,1 3,1 -1,0
амортизационные отчисления по основным фондам 0,4 0,3 -0,1
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке 4,1 11,4 7,3
прочие расходы 11,2 2,1 -9,1
2. Расходы на содержание аппарата управления
всего 5,9 5,8 -0,1
в том числе:
фонд оплаты труда 3,1 3,2 0,1
расходы на служебные командировкам 0,5 1,0 0,5
прочие расходы 0,5 1,6 1,1

Таким образом, основная часть расходов Банка – это расходы, связанные с основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов, притом, что в текущем году их величина сократилась. Как отмечено выше, основную статью расходов составляют расходы по уплате комиссионных, хотя их величина незначительно сократилось, банку следует изменить подходы к вложению и предоставлению средств.

<< | >>
Источник: Автор. Анализ доходов и расходов банка. 2011

Еще по теме 3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА:

  1. 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
  2. 1. АНАЛИЗА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
  3. Анализ доходов коммерческого банка.
  4. Анализ расходов коммерческого банка.
  5. 1.2. Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков.
  6. Глава 13 ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  7. Автор. Анализ доходов и расходов банка, 2011
  8. УСЛОВНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
  9. 1.3. Условные доходы и расходы по налогу на прибыль
  10. Глава 3. УСЛОВНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ