1.2. Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков.
В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и о источниках ее формирования, в России недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов.
До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих банков (в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБ РФ, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в России подобной роли не играют.Наши методики оценки доходов и расходов коммерческих банков отличаются большим разнообразием, в соответствии с существующей практикой анализа финансового состояния. По целевому назначению их можно разделить на группы рейтинговой оценки, ранжирования по одному из показателей деятельности банка, расчета нормативов, оценки имиджа.
Алгоритмы методик совершенно различны.Так, в основе методики, разработанной экспертами под руководством В. Кромонова[1], лежит следующий алгоритм:
объединение доходов и расходов в однородные группы;
вычисление коэффициентов, описывающих закономерности балансов;
расчет текущего индекса надежности банков;
сравнение и расстановка различных банков в рейтинге.
Методика международного промышленного банка (МПО)[2] сроиться на предварительно заданных общих принципах комплексности, обоснованности, корректности и согласованности. Методика позволяет получить рейтинговую таблицу, где указаны значения показателей, характеризующих доходы и расходы того или иного банка. Из информации о банках инвестор получает представление о конкретном банке и сравнивает его с данными о других банках, чтобы выбрать наиболее надежный.
Алгоритм методики ИЦ «Рейтинг»[3] включает этап рассмотрения балансов коммерческих банков и последующего их анализа экспертами. По окончании этапа консультаций производится экспертная оценка и публикуется рейтинг.
Фирма «ИНЭКС»[4] пытается адаптировать к российским условиям американскую методику «CAMEL». Итоговый рейтинг методикой не предусмотрен, но для каждого расчетного коэффициента установлены нормативы, несоответствие которым свидетельствует о наличии проблем в банке.
По методике журнала «Эксперт»[5] банки характеризуются по ряду показателей. Итогом исследования является таблица, в которой для любого банка по каждому из показателей устанавливается его принадлежность к определенной категории.
Методика «Оргбанка» носит закрытый характер. Она включает три этапа анализа: формальный, математический и экспертный, по полученным результатам банку присваивается категория в соответствии с его кредитоспособностью.
Сводные таблицы, разрабатываемые по методике «Интерфакс-АиФ»[6], дают информацию о каждом из банков по показателям. На ее основании потребитель самостоятельно делает оценки и выводы.
Итак, приведенные методики оценки российских коммерческих банков наряду с положительными качествами имеют и существенные недостатки, что может привести к несоответствию между положением дел в банке и местом, занимаемым им в рейтинге. Нередко при расчете отдельных показателей выявляются методологические ошибки. Из-за недоступности методик многие заинтересованные лица не могут понять принципов расчета тех или иных показателей, и следовательно, делать выводы о качестве методик.
Для проведения работ по составлению качественных методик и устранения недостатков имеющихся необходимо создать независимое агентство при участии специалистов ЦБ РФ, Министерства финансов РФ, налоговой службу РФ, которое должно разработать единую научно-обоснованную и проверенную практикой методику оценки.
Сравнительная характеристика рассмотренных методик приведена в таблице 1.2.1.
Таблица 1.2.1.
Сравнительная характеристика методик
Методика | Преимущества | Недостатки |
В. Кромонов | Удобна в работе. Полностью доступна. Широко представлена в печати. | На достоверность результата влияют субъективные оценки экспертов. Недостаточно корректна из-за несогласованности показателей. |
Международный промышленный банк | Формулируются важнейшие характеристик и предлагается итоговый рейтинг. | Недостаточно корректна. Сложен расчет. |
«Интерфакс-АиФ» | Представление наиболее полной информации о российских банках. | Недостаточно достоверна. Отсутствие собственных коэффициентов. |
ИЦ «Рейтинг» | Удобство в работе. Группировка. | Недоступность - имеет закрытый характер. Отдает предпочтение субъективным оценкам экспертов. Конфиденциальность исходной информации. |
«ИНЭКС» | Попытка адаптации международной методики к российским условиям. | Неудобство в работе. |
Журнал «Эксперт» | Высокая доступность. Представляется возможность прогноза. | Неудобство в работе. |
МБО «Оргбанк» | Удобство использования для сравнения различных банков. | Закрытость методики. Использование субъективных методов оценки. |
Еще по теме 1.2. Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков.:
- 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
- 2. ОСНОВНЫЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
- 3.2. Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческих банков
- Программа «Анализ финансового состояния коммерческих банков» фирмы ИНЕК.
- 1.5 Цели и виды анализа финансового состояния коммерческих банков
- § 7. Оценка деятельности коммерческих банков
- Предложения по усовершенствованию методик оценки качества заемщиков с целью повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков.
- Финансовые результаты деятельности коммерческих банков
- 15. Понятие и виды коммерческих банков. Основания классификации коммерческих банков
- Правовое регулирование основных видов деятельности коммерческих банков
- 31.5. Правовое регулирование основных видов деятельности коммерческих банков
- Глава 9. Финансовые результаты деятельности коммерческих банков
- 3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 2.2. Анализ финансового состояния банков с использованием рейтинговой оценки