Анализ расходов коммерческого банка.
Расходы банка – это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления.
К расходам банка относятся:
1. Уплаченные проценты.
2.
Уплаченная комиссия за услуги клиентам, банкам при корреспондентских отношениях.3. Расходы на операции с ценными бумагами.
4. Почтово-телеграфные расходы по операциям клиентов.
5. Расходы на операции с золотом и другими драгоценными металлами.
6. Материальные расходы на расчетное и кассовое обслуживание.
7. Расходы на маркетинг и рекламу.
8. Расходы по операциям кассового обслуживания Государственного бюджета.
9. Другие расходы.
10. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (счет №979).
11. Расходы на содержание подразделений банка (счет №971).
Основными задачами анализа расходов банка являются определение структуры расходов банка за отчетный период и сравнение ее с планом (прогнозом), пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов.
Анализ структуры операционных расходов банка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым банк занимается. Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода банка.
Таблица № 13.
Сравнительный анализ структуры расходов банка.
Статьи расходов | На 01.01.97 | На 01.10.97 | ||
Грн. | % | Грн. | % | |
1. Уплаченные проценты, в т.ч. | 45900 | 83,5 | 50000 | 70,8 |
по счетам клиентов | 42000 | 76,4 | 45000 | 63,8 |
по депозитам и вкладам предприятий | 2100 | 3,8 | 2500 | 3,5 |
по вкладам физических лиц | 1800 | 3,3 | 2500 | 3,5 |
2. Уплаченная комиссия за услуги | 900 | 1,6 | 10200 | 14,5 |
3. Расходы по операциям с ценными бумагами | 2100 | 3,8 | 4000 | 5,7 |
4. Расходы на маркетинг и рекламу | 600 | 1,1 | 1000 | 1,4 |
5. Почтово-телеграфные расходы | 150 | 0,3 | 120 | 0,2 |
6. Прочие расходы по счету 970 | 1730 | 3,1 | 1260 | 1,8 |
7. Расходы на содержание подразделений банка, в т.ч. | 3560 | 6,5 | 4000 | 5,7 |
на содержание аппарата управления | 2900 | 5,3 | 3000 | 4,3 |
Всего расходов | 54940 | 100 | 70580 | 100 |
Из приведенного расчета видно, что в структуре расходов на 01.10.97 наибольший удельный вес имеют уплаченные проценты – 70,8%, хотя по сравнению с 01.01.97г. их доля уменьшилась на 12,7%п. Уплаченная комиссия за услуги необычайно возросла – с 1,6% на 01.01.97 до 14,5% на 10.10.97г., или на 12,9%п., что в абсолютном выражении составило 9300 грн. Также возросли расходы по операциям с ценными бумагами, с 3,8% до 5,7%. По остальным статьям наблюдается незначительное снижение удельного веса расходов. Тем ни менее, темп роста расходов с 01.01.97 по 01.10.97 составил 128,47%, т.е. темп прироста расходов составил 28,47%, что в абсолютном выражении составило 15640 грн. Таким образом, можно констатировать то, что расходы банка возросли, главным образом, за счет увеличения привлеченных ресурсов банка и за счет увеличения расходов на уплаченную комиссию за услуги.
При проведении анализа расходов коммерческого банка целесообразно рассчитывать показатель расходов на 1 грн. доходов.
Таблица № 14
Расходы банка на 1 грн. доходов.
Показатели | На 01.01.97 | На 01.10.97 | Отклонение (+,-) |
Доходы банка, грн. | 99860 | 103415 | +3555 |
Расходы банка, грн. | 54940 | 70580 | +15640 |
Расходы на 1 грн. доходов | 0,55 | 0,68 | — |
По данным таблицы видно, что расходы на 1 грн. доходов за анализированные девять месяцев возросли с 0,55 коп. до 0,68 коп. Это говорит о том, что хотя деятельность банка остается достаточно прибыльной, но все же ему следует пересмотреть свой расходы и попытаться увеличить свои доходы.
Еще по теме Анализ расходов коммерческого банка.:
- 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
- 3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 1. АНАЛИЗА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
- 1.2. Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков.
- Расходы коммерческого банка
- Анализ доходов коммерческого банка.
- Анализ финансовой деятельности коммерческого банка.
- 2.3. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
- Анализ активных операций коммерческого банка.
- 15.3. БАЛАНС КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИЕГО АНАЛИЗА
- Анализ финансового состояния коммерческого банка.
- 1.9 Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
- Оценка результатов анализа финансового положения коммерческого банка.