Анализ прибыльности банка.
Таблица № 15
Анализ прибыли банка от кредитной деятельности, грн.
Показатели | На 01.01.97 | На 01.10.97 | Отклонение |
1. Полученные проценты | 67000 | 71400 | +4400 |
2. Уплаченные проценты | 45900 | 50000 | +4100 |
3. Прибыль | 21100 | 21400 | +300 |
Согласно приведенным расчетам прибыль от кредитной деятельности банка с 01.01.97 г. по 01.10.97 г. увеличилась на 300 грн.
за счет того, что сумма полученных процентов превысила сумму уплаченных процентов.Важнейшими показателями прибыльности банка, которые рекомендует НБУ рассчитывать коммерческим банкам, являются прибыльность активов и прибыльность капитала.
Прибыльность активов (Па) – это отношение чистой прибыли после налогообложения к общей стоимости активов, выраженное в процентах.
Па = ЧП / ЗА х 100%
Примечание: налоги равняются 20%.
ЧП = 32806 – (32806 х 20%) = 26244,8 грн.
ЗА = 71903,2 тыс. грн.
Па = 26244,8 / 71903200 х 100 = 0,04%
Приведенные расчеты свидетельствуют, что руководство банка ведет не правильную политику поддержания низкой процентной ставки (см. табл. № 12), что отразилось на низкой прибыльности активов.
Прибыльность капитала (Псф) – это отношение чистой прибыли после налогообложения к уставному фонду банкеятельности следует считать прибыльность капитала, а показатель прибыльности активов предлагается считать частным показателем, который отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его аппарата, который поддерживает оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов.
Для повышения прибыльности капитала (уставного фонда) банка необходимо увеличить прибыльность его активов и уменьшить долю уставного фонда в общей сумме средств банка.Для увеличения прибыльности активов применяются следующие меры:
1. Увеличивается ставка процентов по активным операциям и уменьшается ставка процентов по привлеченным средствам.
2. Увеличивается доля собственных средств в общей сумме его средств (показатель платежеспособности).
3. Уменьшается соотношение собственных и привлеченных средств.
Измерение эффективности деятельности банка определяется при помощи следующих показателей: чистый спрэд, чистая процентная маржа, отношение другого операционного дохода к активам, показатель продуктивности деятельности работников и отношение чистого дохода к расходам на содержание работников.
Чистый спрэд (%) = проценты полученные / займы х 100% - проценты уплаченные / привлеченные средства за проценты х 100%.
ЧСП = 71400 / 43906000 х 100% – 50000 / 66817000 х 100% = 0,088%
Этот показатель изолирует влияние процентной ставки на прибыль банка и тем самым дает более глубокое понимание источника дохода банка. Расчет показывает, что кредитная деятельность приносит банку доход, хотя и очень маленький. Чистый спрэд имеет положительное значение, что свидетельствует о превышении процентов по выданным кредитам над процентами по привлеченным средствам.
Чистая процентная маржа (%) определяет основную способность банка иметь прибыль – его доход от процентной разницы как процент средних общих активов.
Чистая процентная маржа = (доходы от процентов – расходы по процентам)/общие активы х 100%
ЧПМ = (71400 – 50000) / 71903200 х 100% = 0,03%
Расчет свидетельствует, что банк имеет положительную процентную маржу, следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности.
Отношение другого операционного дохода к общим активам (%) показывает зависимость от «нетрадиционного дохода». Увеличение этого показателя может показывать здоровую диверсификацию в платные финансовые услуги или нездоровое стремление достичь спекулятивной прибыли, чтобы замаскировать недостаток основного банковского дохода от процентов.
Другой доход в процентах к активам = другой операционный доход / общие активы х 100%
ДОД = (18300+13000+100+15+300-10200-4000-120-20-500) / 71903200 х 100% =
= 16875 / 71903200 х 100% = 0,023%
Как свидетельствует расчет, прибыль банка в основном сформировалась за счет процентных доходов.
Определение эффективности деятельности работников проводится через показатель продуктивности, который определяет эффективность одного из трех основных ресурсов банка – кадров, репутации и финансовых обязательств – путем подсчета чистого дохода на руководителя и работника банка.
Продуктивность труда – это отношение чистой прибыли к общей численности работников. Этот показатель определяет средний доход, созданный каждым работником банка (обобщенно).
По имеющимся данным этот показатель рассчитать невозможно.
Отношение чистого дохода к расходам на содержание работников показывает окупаемость расходов на содержание работников.
По имеющимся данным этот показатель рассчитать невозможно.
Еще по теме Анализ прибыльности банка.:
- Коэффициенты прибыльности операций банка
- 2.3.4 Анализ прибыльности
- 15.5. Анализ прибыльности товаров в ассортименте
- 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
- 2.3. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
- Анализ собственных средств банка.
- Анализ доходов коммерческого банка.
- Анализ расходов коммерческого банка.
- Анализ активных операций коммерческого банка.
- Анализ финансовой деятельности коммерческого банка.
- Тема 16. Анализ финансового состояния банка
- 1.9 Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
- Анализ привлеченных средств банка.
- 1.1. Содержание анализа и оценки финансового состояния банка
- Анализ пассивных операций коммерческого банка.
- 3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- Анализ собственных средств (капитала) банка
- 1.2.Современные подходы к анализу деятельности коммерческого банка.
- 16.4.2. Методологические основы анализа сущности банка