<<
>>

Анализ доходов коммерческого банка.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».

Доходы банка – это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций. Доходы банка отражаются на 960 счете и включают в себя:

1. Проценты полученные.

2. Доходы и комиссия по услугам.

3. Возмещение клиентами почтовых, телеграфных и других расходов.

4. Доходы от инкассации денежной выручки.

5. Доходы от операций с ценными бумагами.

6. Доходы от операций с золотом и иными драгоценными металлами.

7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969).

8. Другие доходы.

Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме. Обобщенный количественный анализ струкрн.

Статьи доходов На 01.01.97 На 01.10.97
Грн. % Грн. %
1. Полученные проценты, в т.ч. 67000 67,1 71400 69
по краткосрочным ссудам 65000 65,1 70000 67,7
по долгосрочным ссудам 2000 2 1400 1,4
2. Доходы и комиссия по предоставленным услугам 20500 20,5 18300 17,7
3. Доходы от операций с ценными бумагами 12000 12 13000 12,6
4. Возмещение клиентами почтово-телеграфных расходов 50 0,05 100 0,09
5. Доходы от инкассации выручки 10 0,01 15 0,01
6.
Прочие доходы
200 0,2 300 0,29
7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969) 100 0,1 300 0,29
Всего доходов 99860 100 103415 100

Как видно из расчетов, в структуре доходов банка на 01.10.97 года наибольший удельный вес имеют полученные проценты – 69%, причем полученные проценты по краткосрочным ссудам составили 67,7%, при этом абсолютный прирост доходов по этим ссудам за последние девять месяцев (с 01.01.97 по 01.10.97 года) составил 5000 грн. т.е. темп прироста составил 7,7%. Проценты по долгосрочным кредитам на 01.10.97 составили 1,4%, что ниже, чем на 01.07.97г. На втором месте в доходах банка стоят доходы и комиссия по предоставленным услугам – 17,7%. Также достаточно доходными остаются операции с ценными бумагами, доходы по ним составили на 01.10.97 – 12,6% всех доходов коммерческого банка.

В структуре доходов за 9 месяцев произошли следующие изменения: удельный вес полученных процентов увеличился на 1,9%п, что в абсолютном выражении составило 4400 грн. Это свидетельствует о том, что выдача кредитов продолжает быть эффективным источником доходов коммерческого банка. Доходы по долгосрочным ссудам уменьшились на 0,6%п и составили 1,4% против 2% на 01.07.97г. Как один из факторов, который мог вызвать такое снижение – могут являться сроки, на которые выдавались кредиты. В свою очередь доходы по краткосрочным кредитам достаточно сильно возросли. Доходы от комиссии по предоставленным услугам за анализируемый период сократились на 2,8%п, что в абсолютном выражении составляет 2200 грн. По остальным видам доходов произошло незначительное их увеличение.

Поскольку в структуре доходов банка наибольший удельный вес имеют полученные проценты, следует отметить, что на величину этих доходов влияют два фактора – сумма предоставленных кредитов и процентная ставка за предоставленный кредит.

Таблица № 12.

Анализ влияния суммы предоставленных кредитов и процентной

ставки на сумму полученных процентов.

Показатели

01.01..97

01.10..97

Отклонения (+/-) Резервы увеличения дохода

Всего

В т.ч., за счет суммы кредитов В т.ч., процентной ставки
Предоставленные кредиты, всего (грн.)

4186000

43906000

39720000

Полученные проценты (грн) 67000 71400 4400 635746,4 -631346,3 +631346,3
Процентная ставка за кредит, %

1,60057

0,16262

-1,43795

Примечание: процентная ставка на столько мала, а резерв увеличения дохода на столько огромен из-за не состыковки Ф1 и Ф2 (по постмажерным обстоятельствам); учетная ставка рефинансирования НБУ в учет не берется.

В приведенном расчете условный доход составляет 702746,26 грн., т.е. увеличение суммы выданных кредитов на 39720000 грн. способствовало увеличению полученных процентов на сумму 635746,4 грн., а уменьшение процентной ставки на 1,43795% уменьшило сумму полученных процентов на 631346,3 грн.[4]

<< | >>
Источник: Автор. Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка. 2011

Еще по теме Анализ доходов коммерческого банка.:

  1. 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
  2. 3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  3. 1. АНАЛИЗА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
  4. 1.2. Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков.
  5. Анализ расходов коммерческого банка.
  6. Источники и формы доходов коммерческого банка
  7. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка.
  8. Анализ активных операций коммерческого банка.
  9. 2.3. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
  10. Оценка результатов анализа финансового положения коммерческого банка.
  11. Анализ качества активов коммерческого банка
  12. 15.3. БАЛАНС КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИЕГО АНАЛИЗА
  13. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
  14. 1.9 Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка