<<
>>

5. Внутреннее резервирование на возможные потери по ссудам в обеспечении возвратности кредитов

В современной теории и практике банковской деятельности вопросы формирования банками резервов на возможные потери по ссудам занимают особое место.

Согласно действующему законодательству, для обеспечения своей финансовой надежности кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные по­тери по ссудам.

Так, согласно статье 71 Федерального закона Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также статье 24 но­вой редакции Федерального закона «О банках и банковской деятельности в РСФСР», банковские организации обязаны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. При этом порядок формирования и использования данных резервов устанавливается Банком России. Центральным банком устанавливаются также размеры создаваемых банками резервов.

Согласно временной инструкции Банка России от 01 октября 1997 г. № 17 «О со­ставлении финансовой отчетности», при создании коммерческими банками резерва на возможные потери по ссудам следует придерживаться принципа осторожности.

Прин­цип заключается в том, что при управлении кредитными рисками, а также при выявле­нии сомнительных задолженностей нужно избегать решений, способных привести к си­туации, когда угрожающие финансовому положению банка риски существовали бы в течение длительного времени.

Применение банками данного принципа на практике означает, что, во-первых, в финансовой отчетности дается реальная оценка ссуд коммерческого банка и, во-вторых, устраняется в дальнейшем распределение части валовой прибыли для покрытия потерь по выданным ссудам. Как было отмечено выше, оценка кредитного риска имеет важное значение для процесса кредитования. Это позволяет установить в дальнейшем, какова вероятность погашения выданной ссуды.

Издав указание № 299-У от 24 июля 1998 г., Банк России тем самым дополнил ме­тодические рекомендации по оценке кредитных рисков, изложенные ранее в Приложе­нии № 7 к Инструкции № 17 от 01 октября 1997 г.

«О составлении финансовой отчетно­сти». Вместе с инструкцией № 62а от 30 июня 1997 г. эти документы являются основой методических рекомендаций по оценке кредитных рисков. Резерв на возможные потери по ссудам — это средства, накопление которых обусловлено кредитными рисками в дея­тельности банков. Наличие такого резерва обеспечивает банку более стабильные усло­вия финансовой деятельности и позволяет ему избегать колебаний величины прибыли вследствие списания потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам форми­руется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Созданный таким образом

резерв используется только для покрытия непогашенной заемщиком ссудной задолжен­ности по основному долгу.

Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится ком­плексно: оцениваются как финансовое состояние заемщика, так и возможность заемщи­ка по погашению основной суммы долга и уплате в пользу банка обусловленных дого­вором процентов, комиссионных и иных платежей.

Первым, основополагающим критерием в классификации ссуд является качество обеспечения (залога).

Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности. При определении рыночной стоимости залога при­нимается во внимание фактическое и на перспективу состояние конъюнктуры рынка по видам имущества, предоставленного в залог.

В Инструкции Банка России № 62а даны следующие разъяснения по классификации ссуд с учетом качества обеспечения.

Обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

— его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной . суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

— вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней.

Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей по основному долгу либо по процентам. К категории обеспеченных относятся также ссуды, выданные под поручительство Прави­тельства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или под гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран Ор­ганизации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а также векселя, авали- рованные указанными субъектами.

Недостаточно обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего ни одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде в соответствии с Инструкцией.

К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран ОЭСР, и векселя, авалированные этими банками.

Необеспеченная ссуда — ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспече­ние в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к обеспеченным и «не­достаточно обеспеченным» ссудам.

Таким образом, при определении степени обеспеченности ссуды принимается во внимание не только наличие самого факта обеспечения, но и реальная возможность кредитора в случае невозврата максимально погасить убытки за счет обеспечения за­емщика.

Вторым критерием в оценке выданных ссуд является уровень кредитного риска по каждой конкретной ссуде.

В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на четыре группы:

1) стандартные (практически безрисковые ссуды);

2) нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);

3) сомнительные ссуды (высокий уровень риска);

4) безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует). Конкретно классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска,

чем это вытекает из формальных критериев. Отнесение же ссуды к более низкой группе риска, чем это вытекает из критериев, определяемых Инструкцией, не допускается.

Критерии оценки кредитного писка представлены в табл. 14.3.
Таблица 14.3
Характер ссудной задолженности Обеспеченная Недостаточно обеспеченная Необеспечен­ная
Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней 1 1 1
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно 1 2 3
Текущая задолженность с просроченной выпла­той процентов до 5 дней включительно 1 2 3
Переоформленная один раз без каких-либо из­менений условий договора 1 2 3
Ссудная задолженность с просроченной выпла­той по основному долгу от 6 до 30 дней включи­тельно 2 3 4
Текущая задолженность с просроченной выпла­той от 6 до 30 дней включительно 2 3 4
Переоформленная один раз с изменениями до­говора по сравнению с первоначальным либо переоформленная два раза без изменений усло­вий договора 2 3 4
Ссудная задолженность с просроченной выпла­той по основному долгу от 31 до 180 дней вклю­чительно 3 4 4
Текущая задолженность с просроченной выпла­той от 31 до 180 дней включительно 3 4 4
Переоформленная два раза с изменениями ус­ловий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды 3; - 4 4
Ссудная задолженность с просроченной выпла­той по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выпла­той процентов свыше 180 дней 4 4 4
Льготная ссуда/ссуда инсайдеру 2 2 2
Льготная ссуда/ссуда инсайдеру с просроченной выплатой до 5 дней 3 3 3
Все остальные категории ссудной задолженности 4 4 4

В случае, когда заемщик погашает банку ссуду либо уплачивает проценты по ссуде за счет предоставленной банком новой ссуды, эта вновь выданная ссуда классифициру­ется как безнадежная.

КЛАССИФИКАЦИЯ ССУД НА ОСНОВЕ ФОРМАЛЬНЫХ КРИТЕРИЕВ ОЦЕНКИ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ

Банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам в соответствии с нормативами, приведенными в табл. 14.4.

Таблица 14.4
Группа риска 1 2 3 4
Размер отчислений от суммы основного долга, % 1 20 50 100

Таким образом, чем более рисковую кредитную политику проводит банк, тем боль­ший резерв он должен создать, использовав для этого средства из прибыли. В настоящее время зарубежные банки создают резервы на покрытие убытков по кредитам в размере 2-3% от суммы предоставленных кредитов. В российской практике эти резервы должны быть значительно большими в силу нестабильности экономической ситуации в стране.

Наряду с обязательным иностранные банки применяют и так называемое дополни­тельное резервирование на возможные потери по ссудам. Это обусловлено относительно небольшим размером (как было отмечено выше) обязательных отчислений. Однако до­полнительное резервирование для России — дело будущего, пока величина обязательно создаваемых резервов столь высока, что не стимулирует банки проводить дополнитель­ное «омертвление» денежных средств.

За счет средств резерва на возможные потери по ссудам можно списать с баланса лишь ссудные задолженности, отнесенные в установленном порядке к категории безна­дежных и/или признанные нереальными для взыскания.

Ссудная задолженность безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка списывается с баланса за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится к убыткам отчетного года. Нереальной для взыскания признается ссудная задолженность, для пога­шения которой предприняты все возможные меры по взысканию (включая реализацию залога), а проведение дальнейших действий по возвращению ссуды невозможно.

<< | >>
Источник: Под ред. Тагирбекова К.Р.. Основы банковской деятельности (Банковское дело). М.: — 720 с.. 2003

Еще по теме 5. Внутреннее резервирование на возможные потери по ссудам в обеспечении возвратности кредитов:

  1. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам
  2. 9.4. Формы обеспечения возвратности кредита
  3. Формы обеспечения возвратности кредита
  4. § 5. Обеспечение возвратности банковских ссуд
  5. Возвратность кредита.
  6. Возможность потери контроля.
  7. 1 3.5. Возможные потери и последствия налоговых рисков
  8. 79. Способы обеспечения кредита
  9. 16.3. Обеспечение кредитов
  10. 49. НЕОБХОДИМОСТЬ И ВОЗМОЖНОСТЬ КРЕДИТА
  11. Обеспеченность кредита.
  12. Программа предоставления кредитов для использования экономических возможностей.
  13. Обеспечение краткосрочных кредитов.
  14. Способы обеспечения кредитов.
  15. Обеспечение кредитов, и управление кредитными процессами
  16. Обеспечение кредитов
  17. 3.Увеличение процентов по ссудам и займам
  18. 44. Кредиты Банка России кредитным организациям, обеспеченных залогом ценных бумаг.
  19. 44. Формы, виды, особенности обеспечения банковского кредита