<<
>>

Приложение 14 ДОЛЖНОСТНАЯИНСТРУКЦИЯ главного бухгалтера Операционного управления

1. общие положения

1. Главный бухгалтер Операционного управления банка (далее — главный бухгал­тер) назначается на должность и освобождается от должности Председателем Правления банка по представлению начальника Операционного управления (далее Управления).

Главный бухгалтер в своей работе непосредственно подчиняется начальнику Уп­равления, а по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности порядка и методики осуществления контроля — главному бухгалтеру банка.

На должность главного бухгалтера назначаются лица, имеющие высшее специаль­ное образование. В необходимых случаях на должность главного бухгалтера может быть назначено лицо, не имеющее высшего специального образования, при наличии у него стажа работы по специальности не менее трех лет.

2. Главный бухгалтер в своей деятельности руководствуется законодательными ак­тами Российской Федерации, нормативными документами Центрального банка Россий­ской Федерации, Министерства финансов РФ, иных министерств и ведомств, Уставом банка, решениями собрания, совета и Правления банка, приказами и распоряжениями Председателя Правления банка, а также настоящей инструкцией, и несет ответствен­ность за соблюдение содержащихся в них требований и правил ведения бухгалтерского учета.

3. При освобождении главного бухгалтера от должности производится сдача дел вновь назначенному главному бухгалтеру или работнику, назначенному приказом Пред­седателя Правления банка, путем оформления акта после проверки состояния бухгалтер­ского учета и отчетности, утверждаемого Председателем Правления банка.

За неправильное оформление приема передачи бухгалтерской отчетности и/или ис­кажения последнего главный бухгалтер несет дисциплинарную, материальную и уго­ловную ответственность согласно действующему законодательству РФ.

4. На время отсутствия главного бухгалтера (командировка, отпуск, болезнь или иные уважительные причины) права и обязанности главного бухгалтера переходят к его замес­тителю, а при его отсутствии — к другому работнику в соответствии с приказом по банку.

2. должностные обязанности

1. Главный бухгалтер обеспечивает контроль и отвечает за отражение на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых банковских операций, связанных с движени­ем денежных средств, предоставление оперативной информации, составление в установ­ленные сроки бухгалтерской отчетности, осуществление (совместно с другими подраз­делениями и службами) экономического анализа финансово-хозяйственной деятельнос­ти по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления и мобилизации вну­трихозяйственных резервов.

2. Главный бухгалтер обеспечивает учетно-операционную работу управления, учет расчетных, кредитных, кассовых и иных денежных операций, а также контроль за раци­ональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресур­сов, за сохранностью денежных средств и ценностей Управления.

3. Главному бухгалтеру запрещается принимать к исполнению и оформлению до­кументы по операциям, противоречащим действующему законодательству, нарушаю­щим финансовую дисциплину и установленный порядок отражения банковских опера­ций па счетах клиентов.

О таких документах, не приводя их в исполнение, главный бухгалтер письменно со­общает начальнику Управления. При получении от начальника Управления письменного распоряжения о принятии указанных документов к учету главный бухгалтер исполняет его. Всю полноту ответственности за незаконность совершенных операций несет на­чальник Управления, который обязан о принятом решении немедленно в письменной форме сообщить Председателю Правления банка.

4. Главный бухгалтер обязан обеспечивать:

— широкое использование современных средств механизации и автоматизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета, разработку рациональной плановой и учетной документации;

— ежедневное составление бухгалтерской отчетности на основе данных первичных документов, электронных бухгалтерских записей и представление ее в установленном порядке в соответствующие подразделения банка;

— точный учет результатов финансовой деятельности Управления в соответствии с установленными правилами;

— контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех операций, осуществ­ляемых Управлением;

— оформление открытия расчетных, текущих и иных счетов клиентов;

— контроль исправлений в лицевых счетах;

— контроль начисления процентов по счетам;

— контроль за использованием бланков строгой отчетности, квитанций в приеме наличных денег;

— распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответствен­ными исполнителями;

— проверку организации бухгалтерского учета и отчетности в Управлении, свое­временный инструктаж работников по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчет­ности и экономического анализа;

— предоставление начальнику Управления и руководству банка оперативной ин­формации;

— необходимую помощь подразделению экономического анализа в использовании учетных данных для работы и выявлении внутрихозяйственных резервов, устранении потерь и непроизводительных затрат;

— своевременное проведение совместно с другими подразделениями банка прове­рок и документальных ревизий в Управлении и иных подразделениях банка, оформление материалов по их результатам и подготовку предложений по улучшению работы;

— сохранность бухгалтерских документов, оформление и передачу их в установ­ленном порядке в архив;

— методическую помощь работникам по вопросам бухгалтерского учета и контро­ля;

— повышение своего профессионального уровня.

5.

Главный бухгалтер обязан тщательно контролировать:

— соблюдение установленных правил оформления и своевременности проведения всех банковских операций по счетам клиентов;

— выполнение клиентами условий договора на расчетно-кассовое обслуживание и соблюдение лимита остатка кассы;

— расходование денежных средств со счетов клиентов в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ (своевременным перечислением платежей в бюд­жетные и внебюджетные фонды, учетом по кредитным операциям в рублях и в валюте);

— получение и сдачу наличных средств в соответствии с кассовым планом;

— своевременное предоставление клиентами планов, отчетности финансово- хозяйственной деятельности в соответствии с требованиями действующего законода­тельства РФ и договора;

— своевременная проработка исполнительных документов судебных органов на взыскание клиентов банка.

6. Главный бухгалтер обязан активно участвовать в подготовке мероприятий, пре­дупреждающих образование недостач и незаконное расходование денежных средств, нарушения финансового законодательства.

В случае обнаружения незаконных действий работников (приписки, использование средств не по назначению и иные нарушения и злоупотребления) главный бухгалтер докладывает об этом начальнику Управления и главному бухгалтеру банка для принятия соответствующих мер.

3. ПРАВА ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА

Главный бухгалтер имеет право:

Е Подписывать совместно с начальником Управления и/или иными уполномочен­ными на основании приказа Председателя Правления банка лицами документы, служа­щие основанием для приемки и выдачи денежных средств, а также иные расчетно- платежные документы согласно действующему законодательству РФ и внутрибанков­ским правилам.

Указанные документы без подписи главного бухгалтера считаются недействитель­ными и к исполнению не принимаются.

2. Устанавливать служебные обязанности для подчиненных ему работников с тем, чтобы каждый работник знал круг своих обязанностей и нес ответственность за их вы­полнение.

Работники других подразделений Управления, занятые бухгалтерским учетом, по вопросам организации и ведения учета и отчетности подчиняются главному бухгалтеру.

За невыполнение или нарушение указаний главного бухгалтера, вытекающих из возложенных на него обязанностей, виновные могут лишаться по распоряжению на­чальника Управления премий полностью или частично, а в необходимых случаях при­влекаться к ответственности в порядке и по основаниям, предусмотренным действую­щим законодательством.

3. Подготавливать предложения о снижении размеров премий или лишении премий ра­ботников Управления, не обеспечивающих выполнения своих должностных обязанностей.

4. Требовать от руководства банка оборудовать рабочее место в соответствии с пра­вилами охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и производ­ственной необходимостью.

5. С главным бухгалтером предварительно согласовываются:

— назначение, увольнение, и перемещение ответственных лиц (кассиров, операци­онистов и т.п.) Управления;

— списки лиц, на которых возлагается обязанность составления первичных докумен­тов и которым предоставляется право подписи на этих документах. Утвержденные канди­датуры несут ответственность за несвоевременное, недоброкачественное оформление и составление документов, необходимых для отражения в бухгалтерском учете и отчетнос­ти, задержку передачи для их отражения, за недостоверность содержащейся в них инфор­мации, а также за составление документов, отражающих незаконные операции,

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА

1. Главный бухгалтер несет дисциплинарную, Материальную и уголовную ответст­венность за соблюдение действующего финансового законодательства, правильное, ка­чественное и своевременное выполнение всех функций, входящих в его компетенцию, в том числе в случаях:

— неправильного ведения бухгалтерского учета и проведения операций, следствием че­го явились запущенность в бухгалтерском учете и искажения в бухгалтерской отчетности;

— принятия к исполнению и учету документов по операциям, которые противоре­чат действующему законодательству РФ и внутрибанковским правилам;

— составления недостоверной бухгалтерской отчетности по вине подотчетных ему работников;

— несоблюдения и/или нарушения банковской и коммерческой тайны, определяе­мой в соответствии с действующим законодательством РФ;

•— нарушения и/или несоблюдения правил внутреннего распорядка банка, техники безопасности и пожарной защиты.

2. Дисциплинарная, материальная и уголовная ответственность определяется в со­ответствии с действующим законодательством РФ.

При этом дисциплинарное взыскание на главного бухгалтера налагается в порядке подчиненности.

3. Причиненный ущерб по вине главного бухгалтера возмещается или взыскивается с последнего в полном объёме или частично.

<< | >>
Источник: Под ред. Тагирбекова К.Р.. Основы банковской деятельности (Банковское дело). М.: — 720 с.. 2003

Еще по теме Приложение 14 ДОЛЖНОСТНАЯИНСТРУКЦИЯ главного бухгалтера Операционного управления:

  1. 7. Нормы профессионального поведения бухгалтера-аналитика. Права и обязанности главного бухгалтера
  2. 4.5. Права, обязанности и ответственность главного бухгалтера
  3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА
  4. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА
  5. ЧАСТЬ II. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ. ФИНАНСОВЫЙ И ОПЕРАЦИОННЫЙ ЛЕВЕРИДЖ. ДИВИДЕНДНАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ АНАЛИЗ. УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ
  6. Главное назначение целевого управления
  7. Использование операционного анализа в управлении Формированием прибыли
  8. 2.3. Операционный рычаг (операционный леверидж) и методика его расчета
  9. 2.2. Операционный рычаг. Принципы операционного анализа. Расчет порога рентабельности и «запаса финансовой прочности» предприятия
  10. 2.5. Совмещение операционного анализа с расчетом денежных потоков в управлении оборотным капиталом
  11. Глава 2. Управление затратами. Вклад на покрытие. Два подхода к учету издержек. Запас финансовой прочности. Эффект операционного левериджа (рычага)
  12. 4.5. ОПЕРАЦИОННЫЙ РЫЧАГ: СУЩНОСТЬ, СПОСОБЫ РАСЧЕТА, КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА ЭФФЕКТА ОПЕРАЦИОННОГО РЫЧАГА
  13. Бухгалтерия
  14. в.ВЫБОР БУХГАЛТЕРА
  15. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ АППАРАТА БУХГАЛТЕРИИ
  16. С.А. Харитонов. Бухгалтерский и налоговый учет в "1 С: Бухгалтерии 8" (редакция 3.0) Издание 6, 2014