<<
>>

2. Капитал коммерческого банка. Структура банковского капитала

Капитал — сумма источников собственных средств банка. К собственным средствам банков относят:

— уставный капитал,

— резервный фонд,

— специальные фонды,

— страховые резервы,

— добавочный капитал,

— нераспределенная в течение года прибыль.

Уставный капитал акционерного банка формируется за счет эмиссии:

— обыкновенных акций,

— привилегированных акций.

Привилегированные акции дают своим владельцам право преимущественного (пе­ред держателями обыкновенных акций) предъявления претензий при ликвидации банка и право на получение фиксированных дивидендов, но не дают права голоса. Обыкно­венные акции дают право одного голоса на собрании акционеров и участие в распреде­лении чистой прибыли после пополнения резервного фонда, прочих фондов банка и вы­платы дивидендов по привилегированным акциям. Обыкновенные акции должны иметь одинаковую номинальную стоимость.

В Российской Федерации все выпускаемые акции должны быть именными.

Акции коммерческого банка могут принадлежать:

— Российской Федерации,

— субъектам Российской Федерации,

— государственным предприятиям,

— негосударственным организациям,

— физическим лицам,

— нерезидентам.

При учреждении коммерческого банка в Российской Федерации происходит только закрытое распределение акций (независимо от типа акционерного общества). Действу­ющими нормативными актами предусматривается, что при учреждении акционерного банка (а также при преобразовании банка из паевого в акционерный) все акции первого выпуска должны быть распределены среди учредителей банка. Наличие в момент уч­реждения банка акций, предполагаемых к размещению путем публичной продажи, не допускается. Первый выпуск акций банка должен полностью состоять из обыкновенных акций. Регистрация и продажа банком-эмитентом первого выпуска акций освобождают­ся от обложения налогом на операции с ценными бумагами.

Акции банков, функционирующих как открытое акционерное общество, могут рас­пространяться путем открытой подписки (при повторной эмиссии) и свободно прода­ваться на рынке ценных бумаг.

Акции банков, зарегистрированных в форме закрытого акционерного общества, об­ладают ограниченной оборотоспособностью и могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров.

Для акционерного банка характерно, что акционеры полностью передают право распоряжения капиталом, т. е. банк выступает собственником капитала.

Уставный капитал паевого банка формируется долевыми взносами участников банка. Паевые коммерческие банки организованны на принципах общества с ограни­ченной ответственностью, т. е. ответственность каждого участника (пайщика) огра­ничена пределами его вклада в общий капитал банка. Участнику банка, внесшему свой вклад в уставный капитал, выдается свидетельство, не относящееся к категории ценных бумаг. При этом за ним сохраняется право с согласия остальных участников банка уступить свою долю или часть доли другим участникам банка или третьим лицам. Расширение уставного капитала банка может осуществляться как за счет вне­сения участниками дополнительного взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Банки, созданные в форме обществ с ограниченной ответственностью, как правило, не имеют права выпуска акций и облигаций. В некоторых случаях это право может быть им предоставлено дополнительно органами банковского надзора и регулирования.

В коммерческих банках с участием иностранного капитала уставный капитал час­тично может быть образован в валюте.

Резервный фонд коммерческого банка предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли служит источни­ком выплат процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным ак­циям. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Мини­мальный размер от уровня уставного капитала устанавливается Центральным банком РФ.

Вместе с тем коммерческий банк самостоятельно определяет уровень предельного размера резервного фонда, что фиксируется в уставе банка. Данный размер может со­ставлять от 25 до 100% уставного капитала. При достижении установленного уровня сформированный резервный фонд перечисляется в уставный (капитализируется), и его начисление начинается заново.

Наряду с резервным фондом в коммерческом банке создаются прочие фонды (для производственного и социального развития самого банка): фонд специального назначе­ния, фонд накопления и др. Данные фонды, аналогично резервному, как правило, фор­мируются за счет прибыли банка. Порядок образования фондов и их использование оп­ределяется кредитной организацией в положениях о фондах, а также нормативными до­кументами Центрального банка. Добавочный капитал банка включает в себя следующие три компонента:

1) прирост стоимости имущества при переоценке. Порядок переоценки определяет­ся отдельными нормативными документами Центрального банка, издаваемыми по этому вопросу;

2) эмиссионный доход (только для акционеров кредитных организаций). Представ­ляет собой доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превы­шающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) разме­щения и их номинальной стоимостью;

3) имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физичес­ких лиц.

Страховые резервы являются особой составной частью капитала банка. Страховые резервы образуются при совершении конкретных активных операций. К ним в первую очередь относятся резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и по учета векселей, резервы под возможное обесценивание ценных бумаг, приобретенных банком, а также резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами. Назначение этих резервов — нивелировать негативные последствия фактического сни­жения рыночной стоимости различных активов. Формируются резервы за счет прибыли банка в обязательном порядке, предписываемом Центральным банком РФ.

Нераспределенная прибыль также относится к собственным средствам банка, посколь­ку в условиях рыночной экономики принципы деятельности коммерческих банков предпо­лагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов.

Совокупный банковский капитал корректируется на величину, получаемую в ре­зультате переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, обращающихся на Организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), драгоценных металлов, а также на вели­чину полученного (уплаченного) накопленного купонного дохода.

Собственные средства коммерческого банка согласно нормативным положениям ЦБ РФ уменьшаются на стоимостную величину:

— допущенных убытков;

— выкупленных собственных акций (долей);

— превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрирован­ным значением;

— недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам;

— недосозданного обязательного резерва под обесценивание вложений в ценные бумага;

— кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;

— превышения затрат на приобретение материальных активов (в том числе на при­обретение основных средств) над собственными источниками;

— расходов будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам;

— дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней;

— проведенных расчетов с организациями банков по выделенным средствам.

<< | >>
Источник: Под ред. Тагирбекова К.Р.. Основы банковской деятельности (Банковское дело). М.: — 720 с.. 2003

Еще по теме 2. Капитал коммерческого банка. Структура банковского капитала:

  1. 3.2. Леверидж и структура капитала 3.2.1. Факторы оптимальной структуры капитала
  2. 3.1. Структура и стоимость капитала компании 3.1.1. Состав и структура капитала компании
  3. Показатель достаточности капитала банка.
  4. Коэффициенты, характеризующие достаточность капитала банка-контрагента
  5. Анализ собственных средств (капитала) банка
  6. Проблема достаточности банковского капитала
  7. Управленческая структура коммерческого банка
  8. Собственный капитал коммерческой организации
  9. Организационная структура коммерческого банка
  10. 11.5. Собственный капитал коммерческой организации