<<
>>

5.Обязательства коммерческих банков

.
В России обязательства кредитных учреждений имеют следующую структуру:
Обязательства
Привлеченные ресурсы: Заемные ресурсы:
Депозиты до востребования Кредиты ЦБ
Срочные депозиты Кредиты ЦБ
Овердрафт Эмитированные долговые обязательства: облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты

Рассмотрим каждый из компонентов более подробно.

Но прежде определим значе­ние термина «депозит».

Депозит (от лат. ЛерояШт — вещь, отданная на хранение) — это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.

Депозиты до востребования — средства клиента, которые могут быть востребова­ны в любой момент без предварительного уведомления.

Как правило, используются для проведения расчетных операций, значительно реже в качестве сбережения. Инициатива открытия таких счетов исходит от хозяйствующих субъектов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распо­ряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчет­ными документами. По дебету счетов отражается списание суммы денежных средств со счетов клиентов банка, по кредиту — зачисление.

В РФ, исходя из категории вкладчиков и типа банковских операций, различают сле­дующие виды депозитов до востребования:

1) средства органов государственной власти, включая средства федерального бюд­жета, средства бюджетов субъектов федерации и местных бюджетов, средства государ­ственных внебюджетных фондов;

2) счета государственных предприятий;

3) счета негосударственных предприятий (включая счета финансовых организаций, коммерческих предприятий и организаций, некоммерческих организаций);

4) корреспондентские счета банков-корреспондентов (счета-лоро);

5) счета физических лиц — предпринимателей;

6) счета нерезидентов;

7) средства в расчетах.

Государственные органы, как правило, размещают принадлежащие им средства в наиболее крупных, устойчивых, так называемых системообразующих коммерческих банках. К данным депозитам, в частности, относятся доходы федерального бюджета, налоги, распределяемые органами федерального казначейства, средства Минфина РФ для финансирования капитальных вложений и расчетов по иностранным кредитам, сред­ства Российского фонда федерального имущества и т. п.

Счета государственных предприятий банки открывают и ведут для предприятий, находящихся в федеральной собственности.

Особое место среди депозитов до востребования занимают средства в расчетах, ко­торые формируются:

— при проведении расчетов посредством покрытого аккредитива, когда образуется сумма денежных средств, депонированная в банке и служащая обеспечением предстоя­щих платежей;

— при расчетах чеками со счетов предприятий и организаций, являющихся клиен­тами банка. В этом случае денежные средства перечисляются как гарантия оплаты вы­данных банком чеков;

— при акцепте платежных поручений клиента для последующего платежа;

— при ведении транзитных счетов и т. д.

У большинства российских коммерческих банков депозиты до востребования зани­мают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобиль­ностью средств остаток на счетах до востребования крайне изменчив. Возможность вла­дельца в любой момент времени изъять средства или перевести их на счета своих кон­трагентов по товарным операциям требуют наличия в обороте банка повышенной доли ликвидных активов (остатков средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.), обра­зуемой за счет сокращения менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов долгосрочного характера вложения. В силу этих причин банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент по остаткам на счетах до востребования или же вообще не начисляют никакого дохода. Однако невзирая на высокую подвижность средств на сче­тах до востребования, коммерческие банки берут на себя определенный риск и исполь­зуют данные депозиты в качестве источников эффективных кредитных ресурсов.

Для того чтобы определить возможность использования депозитов до востребова­ния для осуществления срочных активных операций коммерческие банки применяют методы количественного анализа депозитной базы. При этом рассчитываются следую­щие показатели, характеризующие депозитную базу:

1. Уровень оседания средств, который показывает темп прироста ресурсной базы за анализируемый период. Исчисляется в процентном отношении по формуле

Уо = (Ок-Он)/П,

где Ус — уровень оседания;

Ок — остаток на конец периода;

Он — остаток на начало периода;

П:— поступление во вклады в течение периода (кредитовый оборот);

2. Средний срок хранения. Этот показатель, отражающий среднее количество дней, в течение которых хранятся средства на депозитах до востребования, дает возможность определить срок размещения привлеченных ресурсов в работающие активы и вычисля­ется по формуле:

С = 0СрХД/В,

где С — средний срок хранения;

Оер — средний остаток в течение периода;

Д — количество дней в рассматриваемом периоде;

В — изъятие или перевод средств в течение периода (дебетовый оборот).

3. Неснижаемый остаток депозитов до востребования — доля средств, которые мо­гут быть размещены в доходные работающие активы:

Н0 = Оср/П,

где Нс — неснижаемый остаток;

Оср — средний остаток в течение периода;

П — поступление во вклады в течение периода (кредитовый оборот).

Рассмотрим следующий пример.
Входящее сальдо Обороты Исходящее сальдо
Актив/Пассив Дебет Кредит Актив/Пассив
500 2000 4000 2500

Расчетные данные:

У0 = (0к-0„)/П = (2500 500)/4000 = 50%;

С = ОсрхД/В = 1500x360/2000 = 270 дней;

Н„ = Оср/П = 1500/4000 = 37,5%

Результаты расчета показывают, что депозиты имеют тенденцию к увеличению, и при поступлении на счет до востребования денежных средств в объеме 100 руб.

банк имеет возможность осуществить размещение в работающие активы на общую сумму 37,5 руб. и на срок не более 9 месяцев (270 дней).

Срочные депозиты — депозиты, привлекаемые банком на определенный срок.

Срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту, зависит от срока, суммы депозита и отношений между банком и клиентом. Как правило, чем продолжительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем выше процентная ставка по депозиту и, следовательно, размер вознаграждения. Российская практика показывает, что клиентам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании, банки предлагают ставку ниже, чем клиентам—держателям депозитов до востребования в других банках, поскольку банки заинтересованы в снижении своих процентных издержек и, как следст­вие, поддержании остатков на беспроцентных счетах.

Срочные депозиты не используются для' осуществления текущих платежей. Сумма срочного вклада должна быть неизменна в течение всего срока действия договора (ис­ключение может составить разновидность срочного вклада — срочный вклад с дополни­тельными взносами). Если вкладчик желает изменить судьбу вклада (уменьшить или увеличить) или потребовать возврата вложенных средств до окончания срока действия депозитного договора, то он может расторгнуть заключенный договор, изъять или пере­оформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или пол­ностью. Как правило, в этом случае проценты снижаются до размера процентов, уплачи­ваемых по вкладу до востребования.

Для того чтобы заинтересовать вкладчиков в размещении своих средств в банке, используются различные способы исчисления и уплаты процентов. Виды процентных ставок, назначаемые банком, могут быть следующие:

— простые и сложные;

— постоянные и плавающие.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые прог/енты, когда в ка­честве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью — в соответствии с предусмотренным договором процентом — проис­ходит расчет и выплата дохода по вкладу. Выплата простых процентов применяется в двух базовых депозитных схемах: единовременное погашение процентов и основной суммы долга (наиболее распространенный вариант) и периодические выплаты процен­тов с погашением основной суммы долга в конце срока действия депозитного договора.

Другим видом расчета дохода являются сложные прог\енты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисля­ется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой возросшей на сумму начисленного ранее дохода базе. Для сопоставления эффективности простых процентов со сложными целесообразно воспользоваться следующей формулой:

I = ((1 + 1/п)пТ - 1)/Т, где I — эффективная ставка процента (сложный процент);

1 — простая ставка;

п — число периодов реинвестирования в год;

Т — число лет.

Пример.

По 5-летнему депозиту банк предлагает следующие ставки:

— 20% годовых с выплатой по окончании срока;

— 15% с начислением по окончании каждого полугодия.

По приведенной выше формуле в данном примере сложная ставка процента соот­ветствует 21,2%.

Особенности формирования банковских обязательств в странах с развитой рыночной экономикой

Развитие финансового рынка, его инфраструктуры в странах с развитой рыночной экономикой определенным образом сказывается на существовании жесткой конкурен­ции между банками. Вместе с тем из всех финансовых институтов именно банки в наи­большей степени подвергаются государственному контролю, особенно в области фор­мирования ресурсной базы, что непосредственно отражается на их депозитной политике. Таким образом, банки зачастую вынуждены изыскивать всевозможные способы привле­чения клиентов путем использования различных вариантов депозитных операций, по­вышая привлекательность оказываемых услуг для потенциальных клиентов. В практике банковского дела в капиталистических странах для этого существует достаточно боль­шое количество разнообразных депозитных счетов. Депозиты

За рубежом депозиты коммерческих банков подразделяются на три основные группы:

— чековые (трансакционные) депозиты;

— сберегательные депозиты;

— срочные депозиты.

Чековые (трансакционные) депозиты — счета, дающие право вкладчикам на вы­писку чека, подлежащему обязательному погашению, предназначены для осуществле­ния расчетных операций. Деньги выполняют функцию средства обращения.

Чековые депозиты имеют следующие основные формы:

— вклады до востребования — чековые депозиты, по которым эксплицитный (англ. явный, открыто выраженный) процент не уплачивается. Возможна выплата имплгщит- ных (англ. подразумеваемый, невыраженный) процентов за счет снижения или полного отсутствия комиссионных, взимаемых за проведение расчетных операций, что применя­ется для привлечения вкладчиков в условиях банковской конкуренции;

— счета с автоматической очисткой — банк перечисляет любые избыточные де­нежные средства с согласия (но без обязательного уведомления) клиента с обычного вклада до востребования на счета, приносящие процентный доход, или в соглашения об обратном выкупе. При этом банк и клиент заранее определяют минимум перечисляемых средств;

— компенсагщонный баланс— балансовый остаток на счете до востребования, ко­торый банки могут потребовать поддерживать для оплаты своих услуг, иногда представ­ляет собой часть процентных платежей по банковской ссуде;

— НАУ-счета ('англ. NOW— negotiable order of withdrawal)— чековые депозиты, по которым уплачивается процентный подход; по нему банк имеет право требовать предварительного уведомления о снятии клиентом денежных средств. Открываются для физических лиц и некоммерческих организаций;

— счета суперНАУ—НАУ-счета с плавающей процентной ставкой;

— САП С (счета автоматического перечисления средств, ATS— automatic transfer service)— вид депозитов, который позволяет автоматически перечислять денежные фонды со сберегательных счетов для покрытия овердрафта по чековым депозитам или для поддержки компенсационного баланса;

— счета лоро банков-корреспондентов.

Сберегательные вклады — предназначены для привлечения средств клиентов, ко­торые желают сохранить деньги в ожидании будущих расходов или возникновения не­обходимости в финансовых средствах.

Счета на сберегательных книжках— нечековые депозиты, которые можно изы­мать в любое время при предъявлении сберегательной книжки. По закону банки имеют право требования предварительного уведомления о снятии денежных средств, но, как правило, им не пользуются. В некоторых случаях банки взимают специальную плату при частом изъятии средств с депозита (например, более 3 раз в месяц).

Счета с выпиской о состоянии сберегательного вклада — используются без при­менения сберегательных книжек, таким образом клиент получает возможность вклады­вать или получать деньги через почту, не посещая банк.

Депозитные счета денежного рынка— депозиты до востребования с плавающей процентной ставкой и ограниченным числом переводов и снятия средств со счета. Про­центные ставки корректируются еженедельно. Первоначально по данным счетам требо­валось содержание минимального остатка, впоследствии данное требование было отме­нено. Предварительного уведомления при совершении сделок не требуется. Открывают­ся как для физических лиц, так и для фирм. Чаще используются для сбережения, нежели для осуществления расчетных операций.

Векселя до востребования, выпускаемые для Государственного Казначейства США — векселя коммерческих банков с плавающей процентной ставкой, которые выпу­скаются под денежные фонды Казначейства (перечисленные налоги и выплаты в фонд социального страхования), находящиеся в этом банке. Для компенсации процентных расходов банки освобождаются от содержания резервов и могут устанавливать плату за услуги, взимаемую с Казначейства.

Срочные депозиты — сберегательные вклады, по которым установлен определен­ный срок.

Срочные депозиты малого размера (до $100 ООО).

Депозитные сертификаты — депозиты с минимальным размером $100 ООО. бы­вают с правом передачи другому лицу и без права передачи, с фиксированной про­центной ставкой и с плавающей процентной ставкой с привязкой к ценным бумагам правительства.

Индивидуальный пенсионный счет — специальный сберегательный или срочный счет с налоговыми преимуществами, предназначен для того, чтобы обеспечить занятых пенсионным доходом. Изъятие до установленного пенсионного возраста (59,5 лет) не разрешается без уплаты штрафа. По достижении пенсионного возраста данный депозит становится аналогичным сберегательному кладу.

Недепозитные обязательства.

Покупка федеральных фондов — краткосрочный заем на рынке межбанковских кре­дитов. В большинстве случаев освобождается от резервирования.

Генеральные фонды— депозиты коммерческого банка в федеральном резервном шке (аналогично корреспондентскому счету в РКЦ ЦБ РФ).

Займы в федеральном резервном банке. Существуют три основных типа кредита в федеральном резервном банке:

1. Краткосрочный кредит— предоставление немедленной финансовой помощи банку в выполнении резервных требований;

2. Сезонный кредит — более продолжительный, предоставляется банкам, испыты­вающим сезонные колебания вкладов и займов (например, сельскохозяйственные банки во время посевной и уборочной);

3. Долгосрочный кредит— предоставляется банкам, испытывающим трудности в формировании долгосрочной депозитной базы из-за неблагоприятных внешних условий, формируемых окружающей средой.

Займы на рынке евродолларов — займы иностранных (европейских) банков, номи­нированные в долларах. Как правило, краткосрочного характера с плавающей процент­ной ставкой с привязкой к ставке ЛИБОР. Обычно совершаются через посредника.

Соглашения об обратном выкупе — покупка держателем беспроцентных вкладов до востребования на определенный срок или до востребования— ценных бумаг, принад­лежащих банку, с обязательным обратным выкупом по более высокой цене. Преимуще­ством данного соглашения является снижение объема депозитных резервов банка.

Облигация — ценная бумага, удостоверяющая внесение ее владельцем денежных средств и подтверждающая обязательство возместить ему номинальную стоимость этой ценной бумаги в предусмотренный срок, иногда с уплатой фиксированного процента.

Классификация облигаций по форме выпуска

Закладные облигаг/ии (mortgage bond) обеспечены имуществом эмитента. Они под­разделяются на:

— открытые закладные;

— закрытые закладные;

— закладные с лизингом;

— закладные с двойным обеспечением;

Облигаг/ии с залогом фондовых бумаг обеспечены ценными бумагами, хранящимися на условиях траста, по которым эмитент несет солидарную ответственность.

Облигаг/ии с залогом оборудования предполагают залог движимого имущества.

Необеспеченные облигаг/ии представляют собой необеспеченный кредит, эмиссия обычно ограничивается законодательством.

Субординированные необеспеченные облигаг/ии предполагают последующую эмис­сию необеспеченных облигаций.

Доходные облигаг/ии характеризуются тем, что уплата процентов происходит в том случае, когда компания-эмитент получает доход.

Гарантированные облигаг/ии — облигации, по которым погашение и выплата дохо­да гарантируется третьей компанией.

Голосующие облигаг/ии — облигации, предоставляющие право голоса в управлении компанией-эмитентом.

Конвертируемые облигаг/ии дают держателю право обмена облигаций на обыкно­венные акции в определенной пропорции, в определенный промежуток времени.

Облигаг/ии с ордером дают право на приобретение акций нового выпуска по фикси­рованному курсу и, как правило, на более льготных условиях.

Классификация облигаций по способу выплаты денежного дохода

По данному признаку облигации подразделяются на три вида.

1) облигации с фиксированным доходом (fixed);

2) облигации с переменным купоном:

— меняющийся купон — заранее спланирован рост или снижение купонной став­ки;

— плавающий купон — осуществляется привязка к внешнему индикатору;

— комбинации меняющегося и плавающего купона;

3) бескупонные дисконтные облигации.

Классификация облигаций по оборотоспособности.

Здесь можно выделить:

Именные. Акционерное общество ведет реестр акционеров.

Предъявительские. Последние содержат следующие реквизиты:

— фирменное наименование эмитента, его местонахождение;

— полное наименование ценной бумаги — «облигация»;

— ее порядковый номер;

— номинальную стоимость;

— дату выпуска облигации;

— вид облигации;

— общую сумму облигаций;

— процентную (купонную) ставку;

— условия и порядок выплаты процентов (в том числе дату и место выплаты);

— условия и порядок погашения облигации (срок погашения).

Классификация по способу погашения.

Облигаг/ии с отложенным фондом — погашение в срок по номиналу.

Облигации с выкупным фондом — выкуп на рынке.

Отзывные облигаг/ии — дают возможность досрочного погашения.

Безотзывные облигации—- погашение в установленный срок.

<< | >>
Источник: Под ред. Тагирбекова К.Р.. Основы банковской деятельности (Банковское дело). М.: — 720 с.. 2003

Еще по теме 5.Обязательства коммерческих банков:

  1. 15. Понятие и виды коммерческих банков. Основания классификации коммерческих банков
  2. 1.2. Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков.
  3. КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ И ИХ ОПЕРАЦИИ. РЕЗЕРВЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  4. Обязательства коммерческого банка
  5. § 4.2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В КОММЕРЧЕСКИХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ
  6. 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
  7. § 4.3. ДОГОВОР КАК ОСНОВА КОММЕРЧЕСКИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
  8. Проблемы анализа обязательств коммерческого банка
  9. 21. Компетенция коммерческих банков
  10. 67. ВИДЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  11. Рефинансирование коммерческих банков
  12. 69. ВИДЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  13. 9.4. Операции коммерческих банков