9.5. Учет переводов в пути

Переводы в пути — денежные средства, сданные в кассы кредитных организаций или почтовых отделений с целью их зачисления на расчетные счета организаций, но еще не поступившие по назначению.

Основанием для отражения переводов в пути являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка, квитанции учреждений банка и почтовых отделений, выписки с расчетных и валютных счетов организации, квитанции банков о приеме наличных средств и др.

Переводы в пути учитываются на счете 57 «Переводы в пути», на дебете которого фиксируются суммы переводов денежных средств, не поступивших на расчетный и другие счета, на кредите — списание сумм переводов денежных средств в связи с их зачислением на расчетные счета организации.

Счет 57 «Переводы в пути» используется в случаях инкассации выручки от продажи товаров, сдаваемой в последние дни месяца, зачисление которой, как правило, происходит в первые числа месяца, следующего за отчетным.

По мере получения выписки с расчетного счета банка, подтверждающей конкретную дату зачисления денежных средств на расчетный счет, организация имеет право зарегистрировать факт движения денежных средств.

Информация по данному счету обобщается в разрезе корреспондирующих счетов итогами по однородным операциям в ведомости движения переводов в пути.

Бухгалтерские записи по учету переводов в пути представлены в табл. 9.7.

Таблица 9.7

bgcolor=white>57

	Корреспонденция счетов по учету переводов в пути
№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
1	Отражаются как средства в пути (переводы) денежные средства, сданные в кредитную организацию	57	50
2	Отражаются денежные средства, направленные на покупку иностранной валюты	57	51
3	Отражается иностранная валюта, перечисленная для продажи	57	52
4	Отражается получение перевода денежных средств в счет аванса, не поступивших на счета организации	57	62
5	Отражаются денежные средства, внесенные покупателями в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы	57	62
6	Отражаются денежные средства, внесенные дебиторами в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы	57	76
7	Отражается получение перевода денежных средств эт подразделений, выделенных на отдельные балансы	57	79
8	Отражаются денежные средства, внесенные покупателями в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы	57	90
9	Отражаются денежные средства, внесенные дебиторами в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы	57	91
10	Отражается положительная курсовая разница to валютным денежным средствам, находящимся в пути	57	91
11	Отражается положительная курсовая разница по валютным денежным средствам, подлежащим продаже	57	91
12	Отражаются поступившие в кассу денежные средства, числящиеся в пути	50	57 .
13	Отражается поступление на расчетный счет денежных средств, числящихся в пути	51	57
14	Отражается поступление на расчетный счет выручки от продажи иностранной валюты	51
15	Отражается зачисление иностранной валюты, поступившей по валютным картам	52	57
16	Отражается зачисление приобретенной иностранной валюты	52	57
17	Отражается поступление иностранной валюты, числящейся в пути	52	57
18	Отражается возврат аванса, числящегося как переводы в пути	62	57
19	Отражается денежный перевод в счет погашения организацией задолженности перед работником по оплате труда	70	57
20	Отражается денежный перевод в счет погашения организацией задолженности перед работником по прочим операциям	73	57
21	Отражается финансовый результат от покупки иностранной валюты	91	57
22	Отражается курсовая разница от переоценки иностранной валюты, подлежащей продаже	91	57
23	Отражается курсовая разница по средствам в иностранной валюте, находящимся в пути	91	57

…

<< | >>

↑

Источник: Сапожникова Н.Г.. Бухгалтерский учет. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: — 480 с.. 2009

Еще по теме 9.5. Учет переводов в пути:

- Аудит - Бухгалтерский учет -

- Аудит. Бухгалтерский учет - Банковское дело - Бизнес - История - Маркетинг и менеджмент - Налоги и налогообложение - Психология - Социология и Политология - Управление персоналом и Контроллинг - Финансы - Ценные бумаги - Шпаргалки - Экономика -