Учет операций на текущем счете
311 “Текущие счета в национальной валюте”;
312 “Текущие счета в иностранной валюте”.
По дебету субсчетов отображается поступление денежных средств, по кредиту — их использование.
Для осуществления операций на текущем счете предприятием в уполномоченный банк представляются оформленные надлежащим образом соответствующие первичные документы. Осуществление такого рода операций требует от бухгалтера, в свою очередь, не только знание, с помощью какого документа можно осуществить ту или другую операцию, а также умения их правильно заполнять и обрабатывать.
Исходя из этого, документы, с помощью которых осуществляются операции на текущем счете в банке, можно разделить на три группы:
1) документы, с помощью которых субъект хозяйствования обеспечивает взаимосвязь между текущим счетом и кассой предприятия (заявление на получение чековых книжек, денежная чековая книжка, объявление о внесении денежной наличности);
2) документы, с помощью которых субъект хозяйствования осуществляет расчеты с другими субъектами хозяйствования в обоих направлениях (платежное поручение, платежное требование-поручение);
3) документы, с помощью которых осуществляется списание сумм недоимок в бюджет по налогам и которые взимаются в бесспорном порядке (платежное требование, инкассовое поручение-распоряжение).
Учитывая деление документов на три группы, рассмотрим сначала документы, с помощью которых субъект хозяйствования обеспечивает взаимосвязь между текущим счетом в банке и кассой предприятия.
* * *
Для получения надлежащих наличных денежных средств из банка в кассу предприятия используют чек денежной чековой книжки.
В свою очередь, для получения как денежной, так и расчетной чековой книжки в учреждение банка подается “Заявление на получение чековых книжек” (см. образец 3.11).Заявление на получение чековых книжек может быть оформлено как рукописно, так и с использованием технических средств. Для придания юридической силы на заявлении ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера, а также печать предприятия, чем удостоверяется фамилия и подпись лица, которое направляют для выполнения данной операции в банк.
АКБ “Приоритет ”
400 |
(название учреждения банка-эмитента) ЗАЯВЛЕНИЕ №
Форма № 896 ТАЛОН В КАССУ “__ ”_______ 200__ г. Счет №______________ Для оформления получено чековых книжек: 1. Денежных шт. с №__________ до №________ 2. Расчетных шт. с №___________ до №__________ Бухгалтер (операционный работник)_________ Чековые книжки с перерасчетом количества чеков от бухгалтера принял Кассир___________ |
от “ 10 ” января 20 10 г.
Название предприятия чекодателя Акиионерное общество “Росток” Просим выдать с нашего счета № 26003404705507
1. Денежных чековых книжек одни шт. по 25 страниц
(количество буквами) (количество)
2. Расчетных чековых книжек шт. по страниц з депонированием лимита со
счета (указать вид счета) для расчетов_
(для каких расчетов или название поставщика)
Лимит установленный в сумме_____________________________________
^^^*^^^(цифрами)
Чеки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от пожара и краж помещеята?
Чековые книжки доверяем получить нашему ^трц^™^, 11 Сидоренко М. К. подпись которого = Сидоренко удостпвеО&уо' о] I
Печать и подпись юигеита 1 = Иваненко
= Петренко
Кассе: указанное в заяве количество чековы?№шшбк выдать.
Руководитель учреждения банка____________
Главный бухгалтер___________
Денежные чековые книжки с бланками за №№________________________
(от - до)
Расчетные чековые книжки з бланками за №№________________________
(от - до)
Выдал кассир__________________ Получил________________
С порядком заполнения и использования чековой книжки ознакомлен.
Подпись клиента________
На всех чеках, которые входят в чековую книжку (денежной или расчетной) учреждением банка проставляется соответствующая номерация и название того предприятия, которому она выдается.
Получая указанные чековые книжки, кассир предприятия собственноручно подписывается на представленном им в банк заявлении, чем удостоверяет принадлежность ему утвержденной на предприятии подписи на получение чековых книжек.
Заметим, что по денежной чековой книжке установление разного рода денежного лимита не предусмотрено, поскольку она используется лишь с целью получения предприятием денежной наличности из банка в кассу предприятия.
Для получения денежной наличности из банка в кассу предприятия главный бухгалтер оформляет вручную чек денежной чековой книжки, которая кассиром передается в банк. Форма и порядок заполнения чека представлены в образце 3.12.
Полученные деньги оприходуются в кассе приходным кассовым ордером, в котором отмечают, что основанием для осуществления поступлений в кассу стал чек №_________ .
По факту окончания чеков денежной чековой книжки в банк подается новое заявление на получение чековых книжек, к которой прилагаются корешки предыдущей.
Для передачи денежной наличности из кассы в банк кассиром предприятия оформляется вручную “Объявление о внесении денежной наличности”. Типовая форма объявления на внесение денежной наличности и порядок ее заполнения представлены в образце 3.13.
Отметим, что на объявлении о внесение денежной наличности:
1) подписи руководителя, главного бухгалтера и печать предприятия не ставятся;
2) кассир предприятия подписывается только один раз на первой (верхний) части объявления о внесении денежной наличности;
3) номерацию объявления о внесении денежной наличности (номера объявления, квитанции и ордера) проставляют все под одним номером в банке по факту поступления, несмотря на то, что само объявление является исходящим документом с предприятия.
КОРЕШОК ЧЕКА КД 0578050 НА 1433,35 “ 14 ” января 20 10 г.
ЧЕК КД 0578050 2600340470550Г
№ счета подателя чека
НА 1433,35
цифрами
КД 0578050
В КАССУ - контрольная марка
наименование учреждения |
ЧЕК ВЫДАН Сидоренко М.К.
Подписи:
= Иваненко
= Петренко
второй
ЧЕК ПОЛУЧИЛ “ 14 ” января 20_10 г.
= Сидоренко
подпись
“14” января 20_10_ г.
место выдачи число месяц прописью
Место для наклейки контрольной марки
Сидоренко Николаю Карповичу
кому
подающе
чек Одну тысячу четыреста тридцать три грн. 35 коп.
сумма прописью
Подпись = Иваненко = Петренко
Серийный № X Счет № X Сумма X № банка X Текст
ОПРИХОДОВАНО по кассе, кассовый ордер № _27_ от “14_ ” 01 2010 г. Главный (старший) бухгалтер = Петренко |
Оборотная сторона чека
Сим вол | ЦЕЛИ ЗАТРАТ | СУММА |
40 46 50 | Заработная плата за декабрь 2009 г. | 1433,35 |
Закупки сельхозпродуктов | ||
Пенсии, помощь и страховая компенсация | ||
ПОД | ПИСИ: = Иваненко | =Петренко |
Указанную в данном чеке сумму получил подпись = Сидоренко ОТМЕТКИ, КОТОРЫЕ УДОСТОВЕРЯЮТ ЛИЧНОСТЬ ПОЛУЧАТЕЛЯ Предъявленный паспорт СК за № 345024 наименования документа |
Выдан Днепровским РУГУМВС Украины “ 19 ” февраля 20 01 г.
наименование учреждения
Место выдачи г. Киев
ПРОВЕРЕНО
Контролер
ОПЛАТИТЬ Ответ. исполнитель Бухгалтер
_ 20_г.
Уплачено
Кассир
Образец 3.13 17 апреля 2010 г. ОБЪЯВЛЕНИЕ №
(дата) „ ----------------
о внесении денежной наличности
От кого Акционерное общество ________ Для зачисления
Общая сумма буквами Две тысячи двести пятьдесят грн. 00 коп. Назначение платежа Депонированная заработная плата Предъявленный _______________ серия___________ № (название документа: паспорт или документ, который его заменяет) |
выданный ___________________________________________
кем выдан
Дата рождения ___________ ___________________________
(адрес лица)
Подпись клиента = Сидоренко Бухгалтер_______________
Денежную наличность принял кассир ___________________
17 апреЛЯ)2010 г■ КВИТАНЦИЯ №
От кого Акционерное общество Для зачисления
|
Общая сумма буквами Две тысячи двести пятьдесят грн. 00 коп. Назначение платежа Депонированная заработная плата м.п. Бухгалтер ______ Денежную_____________ наличность принял кассир________________ |
р (дата) г ОРДЕР №
|
Банк получателя Акционерный КРЕДИТ
Назначение платежа Депонированная заработная плата Бухгалтер ________________ Кассир_______ (подписи) (подписи) |
Сразу после сдачи денег в банк кассиру предприятия выдается на руки средняя часть объявления о внесении денежной наличности (квитанция), которая содержит отметки банка о зачислении внесенных средств на текущий счет.
Представление на предприятии квитанции от объявления о внесении денежной наличности является непосредственным свидетельством сдачи денег в банк, на основании чего в бухгалтерии оформляется расходный кассовый ордер, в котором отмечают, что основанием для осуществления операции стала квитанция № .
* * *
Документы, с помощью которых предприятие осуществляет расчеты с другими субъектами предпринимательской деятельности (или с помощью которых субъекты предпринимательской деятельности осуществляют расчеты с предприятием), является “Платежное поручение” и “Платежное требование-поручение”.
Расчеты с применением платежных поручений
Платежное поручение (далее — поручение) — документ, который представляет собой письменно оформленное поручение клиента банка, его обслуживающего, на перечисление определенной суммы средств со своего счета.
Поручения составляются по форме, представленной в образце 3.14.
Оформление платежного поручения осуществляется или с помощью печатной машинки, или распечатывается на компьютере. Номер платежного поручения проставляется на предприятии, а данные платежного поручения регистрируются в журнале регистрации платежных поручений или фиксируются автоматически в памяти ЭВМ.
Для проведения расчетов с помощью платежного поручения их необходимо подать в банк в двух экземплярах (при межбанковских расчетах) и трех (при однобанковских). Первый экземпляр (с подписями и печатью от предприятия) остается в банке, а второй и третий выдаются вместе с выпиской по расчетному счету плательщику и получателю средств.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №^57
от “ 15_” марта 20 10 г.
Плательщик Акционерное общество “Росток”
Код за ЕГРПОУ 00547038
Банк плательщика код банка
АКБ “Приоритет” в г. Киев 340560
Получатель ________ ЗАО____________________ “Лесснаб”
Код по ЕГРПОУ 02732049
Банк получателя код банка
АКБ “Классик-Инвест” в г. Черкассы 529188
0401001 Получено банком 200___ г.
|
Сумма буквами Сорок две тысячи грн. 00 коп. |
Назначение платежа Предоплата за лесоматериал по счету-фактуре № 241 от 5 марта 2010 г., в соответствии с договором от 5 марта 2010 года № 35. в т.ч. НДС 7000,00. = ИваНЄНКО Проведено банком “__ ”____________________ 200 г. |
= Петренко |
М. П |
ика |
Подпись банка |
405 |
Поручения принимаются к выполнению банками на протяжении десяти календарных дней со дня составления. День заполнения поручения не учитывается.
Банки принимают к выполнению поручения от плательщиков только в пределах имеющихся на их счетах средств, за исключением поручений на перечисление с основных счетов предприятий в бюджеты и государственные целевые фонды сумм налогов и сборов (обязательных платежей), неналоговых платежей, пени, штрафов и других санкций, предусмотренных законодательством и примененных в установленном порядке за несвоевременную уплату этих платежей, которые принимаются банками независимо от наличия средств на этих счетах. Не принимаются в картотеку платежные поручения на уплату налогов, сборов, других обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды, срок уплаты которых не наступил.
Поручения применяются в расчетах по платежам товарного и нетоварного характера.
Расчеты поручениями могут осуществляться:
- за фактически отгруженную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги);
- в порядке предоплаты;
- для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий;
- для перечисления предприятиями сумм, которые принадлежат физическим лицам (заработная плата, пенсии, денежные доходы акционеров и т.п.) на их счета, открытые в учреждениях банков;
- в других случаях по согласию сторон.
При расчетах за фактически отгруженную, проданную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги) в поручении в строке “Назначение платежа” указывается название (вид) отгруженной, проданной продукции (выполненных работ, услуг), номер, дата товарно-транспортного или другого документа, который подтверждает отгрузку, продажу продукции (выполнение работ, предоставление услуг).
Предоплата осуществляется предприятиями в случае, если это обусловлено в договоре. В поручении в строке “Назначение платежа” делается такая запись:
“Предоплата за_________________________________________
(название товара, выполненных работ и предоставленных услуг)
_______________ за________________________ №_____________
(название документа)
от “___ ”___________ 200__ года в соответствии с договором от
№ ”.
При равномерных и постоянных поставках товаров и предоставлении услуг расчеты между поставщиками и покупателями могут осуществляться поручениями, периодическим перечислением средств в сроки и в размерах, которые обусловлены в договорах.
В двустороннем договоре предполагаются размер и сроки перечисления средств, периодичность сверки расчетов и порядок проведения конечного расчета покупателем.
Последний платеж по договору, как правило, может учитывать взаимную задолженность между поставщиком и покупателем.
Расчеты с применением платежных требований-поручений
Платежное требование-поручение (далее — требование- поручение)
- это комбинированный расчетный документ, который состоит из двух частей:
- верхняя — требование поставщика (получателя средств) непосредственно к покупателю (плательщика) заплатить стоимость поставленной ему по договору продукции (выполненных работ, предоставленных услуг);
- нижняя — поручение плательщика своему банку перечислить с его счета сумму, которая проставлена в строке “сумма к оплате буквами”.
Требование-поручение составляется по форме, которая представлена в образце 3.15.
Требование-поручение заполняется получателем средств и отсылается непосредственно плательщику. Номер платежного требования-поручения проставляется получателем средств, а информация, содержащаяся в документе находит отображение в журнале регистрации платежных требований-поручений или фиксируется автоматически на ЭВМ.
408 |
0410002 |
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ - ПОРУЧЕНИЕ № М от “ 10 ” апреля 20 10 г. Плательщик Акционерное общество “Росток” Код по ЕГРПОУ 00547038 Банк плательщика код банка |
Получено банком ___________ 200__ г. СУММА |
ДЕБЕТ |
счет № |
15000,00 |
340560 |
26003404705507 |
АКБ “Приоритет” в г. Киев |
Получатель Код по ЕГРПОУ 00432010 |
ООО “Антиквар” |
КРЕДИТ |
счет № |
ииа |
код банка 297034 |
Банк получа- АКБ “Са Назначен |
26005106053423 |
счет № |
а мебель по счету-фактуре № 147 от 20 марта 2010 г., согласно товарно- ” — 2500,00. |
ранспортной накладной № 3704 от 1 апреля = Астах получателя ____________________ =___ Мартин ДЕБЕТ |
г., в т.ч. НДС |
СУММА К ОПЛАТЕ |
Сумма к оплате буквами Пятнадцать коп. |
лателыцика |
15000,00 |
счет № 26003404705507
счет № счет № |
КРЕДИТ
26005106053423
Проведено банком
200
Подпись банка
= Иваненко
= Петренко
Доставку требований-поручений плательщику может осуществлять банк получателя через банк плательщика. В целях гарантированной ускоренной доставки плательщикам требований-поручений рекомендуется передавать их в комплекте с расчетными и отгрузочными документами за поставленную в соответствии с договором (соглашением) продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги и т.п.).
В случае согласия оплатить требование-поручение плательщик заполняет нижнюю часть этого документа (ставит лишь печать и подписи) и сдает в банк, который его обслуживает.
Платежные требования-поручения принимаются банками на протяжении двадцати календарных дней со дня выписки. День заполнения платежного требования-поручения не учитывается.
Требование-поручение подается в учреждение банка в двух экземплярах. Первый экземпляр должен быть оформлен в установленном порядке.
Назначение каждого экземпляра требования-поручения такое же, как и платежного поручения.
Банк принимает к оплате требование-поручение в сумме, которая может быть уплачена наличными средствами на счете плательщика.
В случае отказа плательщика оплатить требование-поручение он сообщает о мотивах отказа непосредственно получателю средств в порядке и сроки, указанные в договоре.
Расчеты платежными требованиями
Без согласия юридических и физических лиц — субъектов предпринимательской деятельности списание (взыскание) средств, которые находятся на их счетах в банках, не допускается, за исключением случаев, установленных законами Украины, а также по решению суда, арбитражного суда и по исполнительным надписям нотариусов.
Расчетный документ на бесспорное списание (взыскание) средств оформляется на бланке платежного требования и подается взыскателем, государственным исполнителем (далее — взыскатель) в учреждение банка, его обслуживающего, по форме, которая представлена в образце 3.16 в трех экземплярах.
0410007 |
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № 19
от “ 24/’ января 20 10 г.
Плательщик___________ АО “Росток”_______________
Код по ЕГРПОУ 00547038
Получено банком
200 _ г.
ДЕБЕТ СУММА
код банка 340560 |
счет № |
26003404705507 |
5400,00 |
Банк плательщика АКБ “Приоритет” в г. Киев |
КРЕДИТ |
Получатель ВЛВС Шевченковского РУЮ в г. Киеве
счет № |
Код по ЕГРПОУ 26084907
26080041050254 |
Банк получателя код банка
счет № |
АКБ “Славутич” в г. Киев________ 421080
Сумма буквами
Пять тысяч четыреста грн. 00 коп.__________
Согласно приказу №14/305 от 05.01.2010 года. Хозяйственного суда г. Киева согласно ст. 5, 50, 63, 64, 46 ЗУ “Об исполнительном производстве” о взыскании 5131,60 грн. в пользу ООО “Стиль-Дизайн” и и/сбор согласно пост, б/н от 11.01.20Г0 года в сумме 268,40 грн. Всего: 5400,00 грн. |
Назначе. |
атежа |
диси получателя |
Проведено банком |
= Чапрун = Шатренко
Подпись банка
Платежные требования принимаются банком взыскателя на протяжении десяти календарных дней со дня выписки.
День заполнения платежного требования не учитывается.
В зависимости от конкретного случая бесспорного списания (взыскания) средств в строке “Назначение платежа” платежного требования взыскатель должен указать: название и соответствующую статью закона, которой предусмотрено бесспорное списание (взыскание) средств; при необходимости — вид платежа и период времени, в течение которого осуществляется взыскание; акт ненормативного характера, на основании которого осуществляется взыскание с указанием его названия (постановление, решение, приказ и т.п.), даты и номера. Если из содержания закона вытекает необходимость ссылки на другие документы (договор, таможенную декларацию, вексель и т.п.), то в платежном требовании должны указываться реквизиты соответствующего документа (название, дата, номер).
Если бесспорное взыскание средств осуществляется на основании исполнительного документа, то к расчетному документу прилагается оригинал исполнительного документа или надлежащим образом оформленный дубликат. В этом случае в строке “Назначение платежа” расчетного документа ссылка на название и статью законодательного акта, которым предусмотрено бесспорное взыскание (списание) средств, не нужна.
Если плательщик и получатель денег обслуживаются в разных учреждениях банка, то первый и второй экземпляры платежного требования спецсвязью отсылаются банком получателя в банк плательщика, третий — выдается на руки получателю денежных средств.
В банке плательщика первый экземпляр выполняет функцию мемориального документа для списания средств со счета плательщика, второй выдается плательщику с выпиской из лицевого счета.
В случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются в одном учреждении банка, то первый экземпляр требования остается в документах дня банка, второй выдается плательщику, третий — получателю средств.
Ответственность за обоснованнность и правильность внесения данных в расчетные документы в случае бесспорного взыскания и безакцептного списания денежных средств несет взыскатель.
Расчеты инкассовыми поручениями (распоряжениями)
Суммы недоимки в бюджет по налогам, штрафам, начисленные государственными налоговыми администрациями Украины, взимаются в бесспорном порядке инкассовыми поручениями (распоряжениями).
Инкассовые поручения (распоряжения) принимаются банком, обслуживающим взыскателем, на протяжении десяти календарных дней со дня выписки. День заполнения инкассового поручения (распоряжения) не учитывается.
Инкассовое поручение (распоряжение) заполняется и отсылается в банк плательщика в двух экземплярах (первый экземпляр остается в документах дня банка, второй отсылается плательщику).
В зависимости от конкретного случая бесспорного списания (взыскания) денежных средств в строке “Назначение платежа” инкассового поручения (распоряжения) указывается: название и соответствующая статья закона, которым предусмотрено бесспорное списание (взыскание) средств; при необходимости — вид платежа и период времени, в течение которого осуществляется взыскание; акт ненормативного характера, на основании которого осуществляется взыскание с указанием его названия (постановление, решение, приказ и т.п.), даты и номера. Если из содержания закона вытекает необходимость ссылки на другие документы, то в инкассовом поручении (распоряжении) должны указываться реквизиты соответствующего документа (название, дата, номер). Если законом предусмотрено бесспорное взыскание пени, то в расчетном документе сумма основного долга и сумма пени указываются отдельно.
Ответственность за достоверность данных инкассового поручения (распоряжения) на бесспорное взыскание средств полагается на взыскателя, который оформил расчетный документ.
Если взыскателем является учреждение банка (банк- взыскатель), должник которого обслуживается в другом учреждении банка, то банк-взыскатель присылает спецсвязью расчетные и исполнительные документы непосредственно в банк должника.
Документы на бесспорное взыскание и безакцептное списание средств с основных счетов предприятий принимаются банками независимо от наличия средств на этих счетах.
* * *
Документ, с помощью которого банк осуществляет списание с текущего счета предприятия платы за расчетно-кассовое обслуживание, является “Мемориальный ордер”, типовая форма которого представлена в образце 3.17.
Подтверждением осуществления операции на текущем счете предприятия является банковская выписка, к которой банком прилагаются документы, на основании которых осуществлялись расчеты. Типовая форма банковской выписки представлена в образце 3.18.
После доставки кассиром выписки на предприятие осуществляется ее обработка главным бухгалтером. Обработка банковской выписки включает в себя три этапа:
1) к банковской выписке, в порядке осуществления отображенных в ней операций, прикрепляются все прилагаемые к ней банком первичные документы. Заметим, что на сумму снятой с текущего счета в кассу предприятия денежной наличности банк не предоставит ни единого документа. В этом случае к банковской выписке прилагается квитанция от приходного кассового ордера, которая удостоверяет оприходование денег в кассу. При условии, если предприятие вносило в банк денежную наличность из кассы, то к выписке по текущему счету банком будет приложен ордер (третья часть от объявления о внесении денежной наличности), который удостоверяет факт осуществления операции;
2) заключаеться в установлении и указании в выписке рядом с каждой суммой номера того бухгалтерского счета, в корреспонденции с которым связано поступление или списание средств с текущего счета;
3) состоит в перенесении обобщенных данных из выписки по дебету и кредиту текущего счета одной строкой в журнал-ордер № 2 при журнально-ордерной форме учета, а при упрощенной форме бухгалтерского учета — в раздел II Ведомости 1-М (см. прил. А1).
0410008 |
Получено банком 200__________ ___ г. ДЕБЕТ |
СУММА |
26003404705507 |
300,00 |
счет № |
КРЕДИТ |
счет № |
код банка 340560 |
6102540 |
счет № |
МЕМОРИАЛЬНЫМ ОРДЕР № 3201 от “_8_” февраля 20 10 г. Плательщик Акционерное общество “Росток” Код по ЕГРПОУ 00547038 Банк плательщика код банка АКБ “Приоритет” в г. Киеве 340560 Получатель АКБ “Приоритет”_________________ Код по ЕГРПОУ 02734504 Банк получателя АКБ “Приоритет” в г. Киев |
Назначение платежа | Сумма | ||
Плата за получение и отправку платтдовяментов с 9.01.10 г. по 8.02.10 г. в .......... . ц мши 1 1 щпф во дог. от 18.04.04 г. без 11 Р | „ \ деление 2 \ \ А \ гч_г.каЯ отч банк 1 | 300,00 | Вид опл. Назн. пл. | |
Срок пл. Очеред. пл. | |||
№ банка |
Сумма (словами) Триста грн. 00 коп. |
Б |
мф° |
»40560 |
Проведено банком 200 г. |
м.п. |
тамрило = Лемчук |
Юд!
Подпись банка
340560 | 26003404705507 | 14.01.2010 | 10.01. | |||
Счет | (Текущий счет) | |||||
Входящее сальдо: | 0,00 | 19.654,92 | ||||
1 | 322045 | 260071451 | 03 | 0,00 | 375,00 | |
1 | 300335 | 2600510179 | 4 | 0,00 | 750,00 | |
5 | 820019 | 37178972900011 | 3 | 5,00 | 65/3 | 0,00 |
4 | 340560 | 611002 | 1 | 14,68 | 63/1 | 0,00 |
5 | 820019 | 37176999900104 | bgcolor=white>515,12 | 65/4 | 0,00 | |
5 | 300335 | 2560225 | 2 | 36,00 | 65/1 | 0,00 |
5 | 322614 | 2560558 | 4 | 54,00 | 65/2 | 0,00 |
5 | 820019 | 33211800900011 | 1 | 316,65 | 64/1 | 0,00 |
5 | 820019 | 34216837900011 | 6 | 870,00 | 64/2 | 0,00 |
20 | 340560 | 100131 | 086 | 3.433,00 | 30 | 0,00 |
Всего оборотов: | 4.744,45 | 1.125,00 | ||||
Иходящее сальдо: | 0,00 | 16.035,52 |
Акционерный Комерческий Банк “Приоритет” |
Типовая корреспонденция счетов по учету операций на текущем счёте в банке представленна в табл. 3.3
Таблица 3.3 Корреспонденция счетов по учету операций на текущем счете в банке
|
1 | 2 | 3 | 4 |
5. | Возвращена на текущий счет от поставщика сумма предоплаты, которая была произведена ранее на его счет | 31 “Счета в банках” | 63 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” |
6. | Поступила на текущий счет выручка от реализации товаров, работ и услуг | 31 “Счета в банках” | 70 “Доходы от реализации” |
7. | Поступила на текущий счет выручка от реализации оборотных активов, а также пени, штрафы, неустойки в результате невыполнения договорных обязательств другими предприятиями | 31 “Счета в банках” | 71 “Прочий операционный доход” |
8. | Получены на текущий счет от прочих предприятий дивиденды по ценным бумагам | 31 “Счета в банках” | 73 “Прочие финансовые доходы” |
9. | Получена на текущий счет выручка от реализации имущественных комплексов | 31 “Счета в банках” | 74 “Прочие доходы” |
10. | Отображены поступления на текущий счет страховщика страховых платежей от страхователей | 31 “Счета в банках” | 76 “Страховые платежи” |
11. | Проведена оплата с текущего счета за ценные бумаги других предприятий | 14 “Долгосрочные финансовые инвестиции” 35 “Текущие финансовые инвестиции” | 31 “Счета в банках” |
12. | Получена денежная наличность из банка в кассу | 30 “Касса” | 31 “Счета в банках” |
13. | Проведена с текущего счета предоплата за периодические издания | 39 “Затраты будущих периодов” | 31 “Счета в банках” |
14. | Выкуплены предприятием у акционеров акции собственной эмиссии | 45 “Изъятый капитал” | 31 “Счета в банках” |
15. | Возвращены банку суммы ранее полученных долгосрочных и краткосрочных займов | 50 “Долгосрочные займы” 60 “Краткосрочные займы" | 31 “Счета в банках” |
1 | 2 | 3 | 4 |
16. | Оплачена с текущего счета задолженность по долгосрочным и краткосрочным векселям выданным | 51 “Долгосрочные векселя выданные” 62 “Краткосрочные векселя выданные” | 31 “Счета в банках” |
17. | Проведена с текущего счета оплата в адрес поставщика | 63 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” | 31 “Счета в банках” |
18. | Проведены с текущего счета расчеты с фондами социального направления | 65 “Расчеты по страхованию” | 31 “Счета в банках” |
19. | Перечислена с текущего счета заработная плата работников на их личные счета в банке | 66 “Расчеты по выплатам работникам” | 31 “Счета в банках” |
20. | Перечислены с текущего счета дивиденды собственникам ценных бумаг предприятия | 67 “Расчеты с участниками” | 31 “Счета в банках” |
21. | Проведены расчеты с прочими кредиторами через текущий счет предприятия | 68 “Расчеты по прочим операциям” | 31 “Счета в банках” |
22. | Перечислены страхователю страховые платежи при условии прекращения действия договора страхования | 76 “Страховые платежи” | 31 “Счета в банках” |
23. | Оплачены с текущего счета признанные предприятием штрафы, пени,неустойки | 94 “Прочие затраты операционной деятельности” | 31 “Счета в банках” |
Перечислены с текущего счета банка проценты за пользование кредитом | 95 “Финансовые затраты” | 31 “Счета в банках” | |
25. | Проведены перечисления с текущего счета сумм страховых возмещений | 904 “Страховые выплаты” | 31 “Счета в банках” |
3.7. …
Еще по теме Учет операций на текущем счете:
- УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ
- УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ
- СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
- ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
- СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
- Учет операций по текущей аренде у арендодателя
- УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ТЕКУЩЕЙ АРЕНДЕ УАРЕЦЦОДАТЕЛЯ
- Учет операций по текущей аренде у арендатора
- УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ТЕКУЩЕЙ АРЕНДЕ У АРЕНДАТОРА
- Б. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
- В. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ
- Текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
- Текущие валютные операции
- 173. Состав текущих валютных операций
- Учет денежных средств на расчетном счете Порядок открытия расчетного счета
- УЧЕТ ТЕКУЩЕЙ И ДОЛГОСРОЧНОЙ АРЕНДЫ