<<
>>

Учет операций по расчетному счету

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств по расчетному счету предприятия Планом счетов предназначен активный синтетический счет 51 «Расчетные счета».

Поступление денежных средств на расчетный счет предприятия отра­жается по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции с соот­ветствующими счетами в зависимости от источника поступления де­нежных средств (50 «Касса», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 66 67 «Расчеты по краткосрочным (долгосрочным) кредитам и займам», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.).

ПРИМЕР

На расчетный счет организации поступил краткосрочный кредит банка в сумме 250 ООО руб.

В бухгалтерии предприятия указанная операция отразится следующей бухгал­терской записью:

Дебет счета 51 «Расчетные счета»

Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — 250 ООО руб.

ПРИМЕР

На расчетный счет организации поступила оплата от покупателя за отгружен­ную продукцию 175 ООО руб.

В бухгалтерии предприятия указанная операция отразится следующей бухгал­терской записью:

Дебет счета 51 «Расчетные счета»

Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — 175 ООО руб.

Перечисление денежных средств с расчетного счета предприятия от­ражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции с со­ответствующими счетами в зависимости от направления расходования денежных средств (50 «Касса», 60 «Расчеты с поставщиками и подряд­чиками», 66, 67 «Расчеты по краткосрочным (долгосрочным) кредитам и займам», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социаль­ному страхованию и обеспечению», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.).

ПРИМЕР ------------------------------------------------------------------------------------------------

С расчетного счета организации по платежному поручению № 135 перечислено поставщику материалов 118 ООО руб.

В бухгалтерии предприятия указанная операция отразится следующей бухгал­терской записью:

Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Кредит счета 51 «Расчетные счета» — 118 ООО руб.

ПРИМЕР

С расчетного счета организации по чеку № 1000000011 получены наличные де­нежные средства для выдачи работникам заработной платы и на командировочные расходы в сумме 53 000 руб.

В бухгалтерии организации оформляется приходный кассовый ордер на сумму 53 000 руб. Указанная операция отразится следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета 50 «Касса»

Кредит счета 51 «Расчетные счета» — 53 000 руб.

В ходе проверки банковской выписки может быть обнаружено, что какая-то сумма ошибочно списана или зачислена на расчетный счет. Клиент должен немед­ленно сообщить об этом в операционный отдел банка. Выявленные расхождения в учете отражаются на субсчете открытом к счету 76 «Расчеты с прочими дебитора­ми и кредиторами», 76-2 «Расчеты по претензиям» и оформляются следующими записями:

1) Дебет субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям»

Кредит счета 51 «Расчетные счета» — ошибочно списанная с рас­четного счета сумма;

2) Дебет счета 51 «Расчетные счета»

Кредит субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям» — ошибочно зачис­ленная на расчетный счет сумма.

1.3.

<< | >>
Источник: Г. И. Алексеева, С. Р. Богомолец, И.В. Сафонова [и др.]. Бухгалтерский учет : учебник; под ред. С. Р. Богомолец. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия»,— 720 с. (Университетская серия). 2013

Еще по теме Учет операций по расчетному счету:

  1. Учет операций по расчетному счету
  2. Учет операций по расчетному счету
  3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ
  4. Учет движения средств по расчетному счету
  5. Учет движения средств по расчетному счету
  6. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНВАЛЮТЕ И ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНОМУ СЧЕТУ
  7. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ
  8. Учет операций по расчетным и другим счетам в банках
  9. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  10. 9.2. Учет операций на расчетных счетах