<<
>>

Учет операций по расчетному счету

Все денежные средства предприятия, за исключением наличных де­нег в кассе, должны храниться на его расчетном счете, открываемом в от­делении банка.

Каждое предприятие может иметь в банках кроме расчетных счетов также текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, ва­лютные и другие специальные счета, об открытии которых следует обяза­тельно информировать налоговые органы.

Банк начнет проводить операции по снятию или перечислению денег, только получив от налогового органа подтверждение о получении инфор­мации об открытии счета.

Для открытия расчетного счета организация должна представить в банк следующие документы:

■ заявление установленной формы на открытие счета (на бланке банка);

■ копию устава и учредительного договора, заверенные нотариально или органом, осуществляющим регистрацию;

■ копию свидетельства о государственной регистрации (о включении в реестр юридических лиц);

■ свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

■ свидетельство о регистрации в органах фонда социального страхо­вания;

■ карточку с образцами подписей и оттиска печати в двух экземпля­рах, заверенную нотариально, и документы, подтверждающие из­брание или назначение на должность лиц, имеющих право первой и второй подписи;

■ коды ОКПО из Госкомстата.

После проверки указанных документов банк присваивает организа­ции номер, открывает ей лицевой счет, и этот лицевой счет является но­мером расчетного счета организации. В настоящее время используются 20-значные номера расчетных счетов.

При открытии расчетного счета организация заключает с банком до­говор на расчетно-кассовое (расчетное) обслуживание. В соответствии с этим договором банк хранит денежные средства предприятий на расчет­ных счетах, зачисляет на них поступающие суммы, выполняет распоря­жения предприятия о перечислении и выдаче со счетов денежных сумм и проведении других банковских операций, предусмотренных банков­скими правилами и договором.

Банк производит списание денежных средств со счета клиента на ос­новании его распоряжения.

Без распоряжения клиента списание денеж­ных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда и в слу­чаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

При недостаточности денежных средств на счете организации предъ­явленные к оплате платежные документы банк перемещает в картотеку. Документы из данной картотеки банк оплачивает по мере поступле­ния средств на расчетный счет, в очередности, определенной ст. 855 ГК РФ:

в первую очередь — по исполнительным документам, предусматри­вающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовле­творения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоро­вью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь — по исполнительным документам, предусматри­вающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по вы­плате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по тру­довому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь — по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ; Фонд социального страхова­ния РФ; фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь — по платежным документам, предусматриваю­щим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь — по исполнительным документам, предусматри­вающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь — по другим платежным документам в порядке ка­лендарной очередности.

Расчетные операции, проводимые по расчетному счету, подразделя­ются на наличные и безналичные. Каждая операция оформляется соот­ветствующим расчетным документом.

<< | >>
Источник: Г. И. Алексеева, С. Р. Богомолец, И.В. Сафонова [и др.]. Бухгалтерский учет : учебник; под ред. С. Р. Богомолец. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия»,— 720 с. (Университетская серия). 2013

Еще по теме Учет операций по расчетному счету:

  1. Учет операций по расчетному счету
  2. Учет операций по расчетному счету
  3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ
  4. Учет движения средств по расчетному счету
  5. Учет движения средств по расчетному счету
  6. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНВАЛЮТЕ И ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНОМУ СЧЕТУ
  7. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ
  8. Учет операций по расчетным и другим счетам в банках
  9. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  10. 9.2. Учет операций на расчетных счетах
  11. 10.2. Учет операций по расчетным счетам
  12. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  13. 13.2. Учет операций по расчетным счетам
  14. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ
  15. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  16. 5.5. Налоговый и бухгалтерский учет 5.5.1. Расчетные и кассовые операции
  17. Глава 12. Учет расчетных операций
  18. КОНТРОЛЬНОЕ ТЕСТИРОВАНИЕ К ГЛАВЕ 2 «УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ»
  19. Глава 11. УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ