<<
>>

Учет операций по расчетному счету

Организация ежедневно или в другие установленные банком сроки получает от банка выписку из расчетного счета с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства.

Выписки из счетов в банке выдаются под расписку в лицевом счете организации лицам, имеющим право первой и второй подписи, или их представителям по доверенности.

По заявлению клиента выписки могут выдаваться через абонентский ящик.

В случае обнаружения ошибки в выписке клиент обязан в течение 20 дней после ее получения сообщить об этом в банк в письменном виде.

При утере выписок из счетов дубликат выдается с письменного разрешения управляющего банком по заявлению клиента, в котором объясняются причины утраты документов.

Выписки обрабатываются бухгалтером в день поступления, на ее полях проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 "Расчетный счет", проверяются документы и на них проставляются номера соответствующих записей в выписке с расчетного счета. Проверенные

и обработанные выписки являются основанием для записей в регистры бухгалтерского учета.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 "Расчетный счет":

Д Счет 51 "Расчетный счет" К

Поступление денежных средств Корреспон­

дирующий

счет

Списание денежных средств Коррес­

пондирующий

счет

Сальдо — остаток де­нежных средств на начало периода
Из кассы предприятия 50 В кассу организации 50
От покупателей за продукцию (работы, услуги) 62 На открытие аккредитива 55
Ошибочно зачисленная сумма 63 На приобретение денежных документов 56
От покупателей (заказчиков) аванс 64 В оплату задолженности поставщикам 60
Возврат излишне перечисленных налогов 68 Аванс поставщикам и подрядчикам 61
Возврат излишне перечисленных средств социальным фондам 69 Возврат ошибочно зачис­ленной суммы

В оплату задолженности

63
От разных дебиторов 76 • внебюджетным 67
От арендатора арендная 80 фондам
плата • бюджету 68
От банка кредит 90, 92, • социальным фондам 69
Сальдо — остаток денежных средств на конец периода 93 • учредителям

• кредиторам

• банку

75

76

90, 92, 93

Учет операций с банковскими картами

Кредитная организация-резидент может также осуществлять эмиссию банковских карт для физических и юридических лиц при наличии лицензии на осуществление банковских операций по счетам клиентов в соответствующей валюте.

Юридическим лицам эмитент может выдавать на основании заключенного с ним договора банковские карты следующих типов: расчетная корпо­ративная карта; кредитная корпоративная карта.

По расчетной корпоративной карте клиент может распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом на основании договора с клиентом.

По кредитной корпоративной карте клиент может осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом на основании договора с клиентом.

Юридические лица-резиденты могут осуществлять с использованием корпоративных карт безналичные операции в организациях торговли (услуг), а также операции получения наличных денежных средств в следующих случаях;

• получение денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления расчетов на ее территории в соответствии с порядком, установленным ЦБ РФ, и связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица на ее территории, а также для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в пределах Россий­ской Федерации, в валюте Российской Федерации;

• безналичная оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц, в ее пределах;

• безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные с основной деятельностью юридического лица, в ее валюте;

• безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные с хозяйственной деятельностью юридического лица, в валюте Российской Федерации;

• безналичная оплата в валюте Российской Федерации расходов представительского характера на ее территории;

• безналичная оплата расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства, в иностранной валюте;

• безналичная оплата расходов представительского характера в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

• получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства.

При совершении операций в валюте Российской Федерации допускается списание средств с валютных счетов юридических лиц в иностранной валюте. При совершении операций в иност­ранной валюте, допускается списание средств с рублевых счетов юридических лиц, при этом покупаемая валюта не зачисляется на валютные счета юридических лиц, а сразу направляется на проведение операций в иностранной валюте. Средства, списанные со счетов юридических лиц, считаются выданными под отчет держателям корпоративных карт.

Запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и других выплат социального характера.

При совершении операций с использованием банковских карт в случае отсутствия денежных средств на счете клиента расчеты по таким операциям производятся путем предоставления клиенту кредита на соответствующую сумму на условиях договора между эмитентом и клиентом.

При получении банковской карты организация должна перечислить ее стоимость Д-т сч. 56 "Денежные документы"

К-т сч. 51 "Расчетный счет" и перечислить на специальный карточный счет в банке денежные средства для расходов:

Д-т сч. 55 "Специальные счета в банках"

К-т сч. 51 "Расчетный счет".

Затем полученная банковская карта выдается подотчетному лицу Д-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

К-т сч. 56 "Денежные документы".

Подотчетное лицо после осуществления разрешенных ему хозяйственных операций по карте предоставляет авансовый отчет Д-т сч. 10, 12, 41, 26

К-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

При получении выписки из карточного счета производится списание средств с него Д-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

К-т сч. 55 "Специальные счета в банках".

Возвращенная подотчетным лицом карта опять зачисляется в состав денежных документов Д-т сч. 56 "Денежные документы"

К-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

После окончания срока действия банковской карты осуществляется ее списание Д-т сч. 26 "Общехозяйственные расходы"

К-т сч. 56 "Денежные документы".

3.3.

<< | >>
Источник: Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф.. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, -496 с.. 2000

Еще по теме Учет операций по расчетному счету:

  1. Учет операций по расчетному счету
  2. Учет операций по расчетному счету
  3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ
  4. Учет движения средств по расчетному счету
  5. Учет движения средств по расчетному счету
  6. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНВАЛЮТЕ И ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНОМУ СЧЕТУ
  7. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ
  8. Учет операций по расчетным и другим счетам в банках
  9. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  10. 9.2. Учет операций на расчетных счетах
  11. 10.2. Учет операций по расчетным счетам
  12. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  13. 13.2. Учет операций по расчетным счетам
  14. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ
  15. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ