<<
>>

Учет кассовых операций

Для обобщения информации о наличии и движении де­нежных средств в кассе предприятия используют счет 30 “Касса”.

Счет 30 “Касса” имеет такие субсчета:

301 “Касса в национальной валюте”;

302 “Касса в иностранной валюте”.

По дебету счета 30 “Касса” отображается поступление денежных средств в кассу предприятия, по кредиту — выпла­та денежных средств из кассы предприятия.

На предприятиях, где работают операционные кассы (про­дажа билетов, оплата услуг связи, обмен валют и т.п.) откры­ваются субсчета “Операционная касса в национальной валю­те” и “Операционная касса в иностранной валюте”.

Кассовые операции оформляются документами, типовые формы которых утверждены приказом Министерства статистики Украины от 15.02.96 г. № 51, и должны при­меняться без изменений на всех предприятиях, независимо от их ведомственной подчиненности и формы собственности.

Данным приказом утверждены к использованию в учете кассовых операций следующие формы документов:

КО-1 “Приходный кассовый ордер”;

КО-2 “Расходный кассовый ордер”;

КО-3 “Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов”;

КО-3а “Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов”;

КО-4 “Кассовая книга”;

КО-5 “Книга учета принятых и выданных кассиром денег”.

Прием денежной наличности кассами предприятий про­изводится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. При приеме денег выдается квитанция с подписями главного бух­галтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или отпечатком кассового аппа­рата.

Типовая форма приходного кассового ордера и пример его оформления представлены в образце 3.2.

Идентификационный кодЕГРПОУ 00547038
Принято от Основание
Приложение
Главный бухгалтер Получил кассир
Подпись.

Типовая форма № КО-1

Утверждена приказом Минстата Украины от 15.02.1996 г. №51 Код за УКУД

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер

доку­

мента

Дата

состав­

ления

Корреспон­дирующий счет, субсчет Код ана­литическо­го учета Сумма Код

целевого

назначения

2 5.01.10 372 50-00

предприятие, организация

КВИТАНЦИЯ

к приходному кассовому ордеру № 2 .

Принято от Иваненко В. М. Основание: Авансовый отчет № 1

АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

“РОСТОК”

ОПЛАЧЕНО

____ ”___________________ 200__ р.

Пятьдесят грн. 00 коп.

(буквами)

5 января 20 _10_ г.

м. п.

Главный _.

бухгалтер = ПетреНКО

Кассир = Сидоренко

Выдача денежной наличности из касс предприятий осу­ществляется по расходным кассовым ордерам или по надлежаще оформленным платежным (расчетно-платежным) ведомостям (далее — расходным документам). Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или лицами, ими уполномоченными. К расходным ордерам могут прилагаться заявки на выдачу денег, счета и пр.

Типовая форма расходного кассового ордера и пример его оформления представлены в образце 3.3.

В случае, если на приложенных к расходным кассовым ор­дерам документах, заявках, счетах и тому подобное есть раз­решающая надпись руководителя предприятия, подпись руко­водителя на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Заготовительные организации, в том числе организации потребительской кооперации, могут осуществлять выдачу денежной наличности сдавальщикам сельскохозяйственных продуктов и сырья по ведомостям, в которых указываются их фамилия, адрес, объемы сданной продукции и сумма выпла­ченной денежной наличности, которые заверяются подписью здавальщика, с дальнейшим составлением (после окончания рабочего дня) общего расходного кассового ордера на все вы­данные за день суммы по заготовительным квитанциям.

В централизованных бухгалтериях, которые обслужива­ют бюджетные учреждения, на общую сумму выданной зара­ботной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведоммости.

Для своевременного получения в учреждении банка не­обходимой суммы денежной наличности клиент должен в установленные банком сроки предупредить (письменно или устно) учреждение банка о сумме средств в банкнотах и раз­менной монете, которая предполагается для получения.

В случае выдачи отдельному лицу денег по расходным документам, кассир требует предъявления документа, ко­торый удостоверяет лицо получателя, проверяет его наи­менование и номер, кем и когда он выдан. Если расходный документ составлен на выдачу денег несколькими лицами, то получатели также предъявляют указанные документы, кото­рые удостоверяют их личность, и расписываются в соответ­ствующей графе платежных документов.

Типовая форма № КО-2

Идентификационный

кодЕГрИоу 00547038

Утверждена приказом Минстата Украины от 15.02.1996 г. №51 Код за У КУД

расходный кассовый ордер

Номер

документа

Дата

составления

Корреспондирующий счет, субсчет Код аналитического учета Сумма Код целевого назначения
1 2 3 4 5 6 7 8
2 8.01.10 372 250-00
Выдать

Тимчик

фамилия, имя,

Получил Двести пятьдесят грн.
00 коп.

“5 ” января 20 10 г.

Подпись = Тимчик

Основание

Цвести пятьдесят грн. 00 коп.

Приложение Руководитель _

Главный бухгалтер _

грн.

Г. А.

(фамилия, имя, отчество)

Приказ о командировке № 2

(прописью)

=Иваненко

= Петренко

По паспорти серии КВ Лг9 340057. выданному ДеснЛнскиж

(наименование, номер, дата и место выдачи документа, котор^і^ждаї

ш. г. Киев 11.07.2000 г.

личность полз^чателя)

363

Выдал кассир = Сидоренко

Расписка о получении денег может быть сделана только собственноручно темными чернилами или пастой шариковых ручек с указанием полученной суммы (гривен — буквами, копеек — цифрами). В случае получения денег по ведомости сумма буквами не указывается, а лишь цифрами.

Выдача денег лицам, которых нет в списочном составе предприятия, осуществляется по расходным кассовым орде­рам, выписанным отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдача денег лицам, которые привлекаются к сельскохо­зяйственным и погрузочно-разгрузочным работам, а также для устранения последствий стихийного бедствия, может осу- ществлятся по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направле­ны на указанные работы, и удостоверяются (кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия — органи­затора работ) подписью уполномоченного соответствующей организации.

Выдачу денег кассир осуществляет только лицу, указанно­му в расходном документе. Если выдача денег осуществляет­ся по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получате­ля денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому поручено получение денег. Если выдача денег осуществляется по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: “По доверенности”. Доверен­ность остается у кассира и приобщается к расходному кассо­вому ордеру или ведомости.

В случае выдачи денег лицу, которое не имеет возможно­сти по болезни или по другим уважительным причинам под­писаться лично, по его письменному поручению за него может подписаться другое лицо, но только не работник бухгалтерии или кассы этого предприятия. На расходном кассовом ордере указывается наименование, номер, дата и место выдачи доку­мента, который удостоверяет лицо фактического получателя денег и лицо, которое расписалось за получение денег.

Оплата труда, выплата помощи по временной нетрудоспо­собности, стипендий и премий осуществляется кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составле­ния расходного кассового ордера на каждого получателя.

На титульной странице платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешающая надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы буквами.

В аналогичном порядке могут оформляться и разовые вы­дачи денег на оплату труда (в случае отпуска, болезни и т.п.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на за­траты, связанные со служебными командировками, несколь­ким лицам.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам осу­ществляются, как правило, по расходным кассовым ордерам.

После окончания установленных сроков оплаты труда, выплаты помощи по временной нетрудоспособности, сти­пендий и премий кассир должен:

а) в платежной ведомости напротив фамилий лиц, кото­рым не осуществлена оплата труда, выплата помощи по временной нетрудоспособности, стипендий или премий, поставить штамп или сделать отметку от руки: “Депонировано” (см. образец 5.4);

б) составить реестр депонированных сумм (см. образец 5.5);

в) в конце ведомости сделать надпись о фактически вы­плаченной сумме и недополученной сумме выплат, ко­торые подлежат депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежным ведомостям и удостове­рить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости допол­нительно делается надпись: “Деньги по ведомости вы­давал подпись)”. Выдача денег кассиром и раздатчи­ком по одной ведомости запрещается;

г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и проставить на ведомости штамп: “Расходный кассовый ордер №_____ ”.

Бухгалтерия делает проверку пометок, сделанных касси­рами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депо­нированных по ним сумм. Депонированные суммы подлежат сдаче в учреждение банка и на эти суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а так­же расходные документы должны быть заполнены бухгал­терией только чернилами темного цвета, пастой шариковых ручек, с помощью печатных машинок, принтеров и другими способами, которые бы обеспечили сохранение этих записей на протяжении установленного срока хранения документов.

В приходных и расходных кассовых ордерах отмечается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача приходных кассовых ордеров и расхо­дных документов на руки лицам, которые вносят или получают деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовым орде­рам может осуществляться только в день их составления.

Во время получения приходных кассовых ордеров или расходных документов кассир обязан проверить:

а) наличие и подлинность на документах подписи глав­ного бухгалтера, а на расходном документе — разреша­ющей подписи руководителя предприятия или лиц, им уполномоченных;

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из перечисленных требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные кассовые ордера или расходные документы сразу же после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а прилагаемые к ним документы погашаются штампом или надписью “Оплачено” с указанием даты (число, месяц, год).

Приходные кассовые ордера или расходные документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журна­ле регистрации приходных и расходных кассовых докумен­тов. Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных (расчетно-платежных) ведомостей на выплату за­работной платы, регистрируются после ее выдачи.

Типовая форма журнала регистрации приходных и рас­ходных кассовых документов, а также порядок его заполне­ния представлены в образце 3.4.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с использованием технических средств. При этом в машинограмме “Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров”, которая составляется за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения средств по целевому назначению.

АО “Росток” Образец3.4

предприятие, организация Типовая форма № КО-За

Утверждена приказом Минстата Украины Идентификационный от 15.02.1996 г. № 51

кодЕГРПОУ 00547038 КодзаУКУД_________________________

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

367

за 20 10 г.

bgcolor=white>
Приходный

документ

Сумма Примечание Расходный

документ

Сумма Примечание
дата номер дата номер
1 2 3 4 5 6 7 8
5.01 1 12000-00 Чек № 145210 7.01 1 8500-00 Платежная ведомость № 12
5.01 2 50-00 Иваненко В.М. 8.01 2 250-00 Тимчук Г.А.
6.01 3 300-00 Жук В.И. 9.01 3 3500-00 Квитанция №17
И Т.д.

Кассовые документы, после составления отчета касси­ра и его обработки в бухгалтерии, комплектуются в хроноло­гическом порядке, нумеруются, переплетаются в отдельные папки и хранятся на протяжении 36 месяцев после окончания календарного года материально ответственным лицом, на ко­торое возложена обязанность хранения документов, в отдель­ном сейфе или специальном помещении, которые передаются под охрану.

Вынос из помещения, которое охраняется, кассовых до­кументов разрешается лишь в отдельных случаях и только по письменному разрешению руководителя или главного бухгалтера предприятия. До конца рабочего дня документы должны быть обязательно возвращены. Справки по кассовым документам выдаются соответствующим органам по их тре­бованию в случаях, предусмотренных действующим законо­дательством, которые подписаны руководителем и главным бухгалтером.

Кассовые документы могут быть изъяты у предприятий по постановлению следственных, судебных органов, про­куратуры, арбитражного суда, решением государственной контрольно-ревизионной службы и государственной налого­вой администрации.

На место изъятого настоящего документа подшиваются заверенная материально ответственным лицом копия изъято­го документа, вся переписка об изъятии документа, протокол изъятия, расписка лица, которое получило настоящий доку­мент, или почтовая квитанция об отсылке документа и т.п.

В случае, если изъятию подлежат одновременно несколько кассовых документов с разными датами одного календарно­го года, на место одного из изъятых документов прилагается его копия, требование на изъятие (протокол изъятия и т.п.), а вместо последних — только копии с отметками о местонахож­дении требования.

Все поступления и выдачи денежной наличности в нацио­нальной валюте предприятия учитывают в кассовой книге, типовая форма которой утверждена приказом Министер­ства статистики Украины от 15.02.96 г. № 51.

Каждое предприятие, которое имеет кассу, ведет одну кас­совую книгу, страницы которой должны быть пронумерова­ны, прошнурованы и опечатаны сургучной или мастичной пе­чатью. Количество страниц в кассовой книге удостоверяется подписями руководителя и главного бухгалтера этого пред­приятия.

В случае, если предприятия — юридические лица имеют отдельнные подразделения, которые осуществляют кассовые операции с денежный наличностью с оформлением приход­ных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствую­щих квитанций, подписанных и заверенных печатью в уста­новленном порядке, и расположены отдельно от юридического лица, то независимо от того, выделены эти подразделения на самостоятельный баланс или нет, с целью полного учета осу­ществляемых кассовых оборотов указанные подразделения должны также вести кассовую книгу, которая оформляется по образцу кассовой книги предприятия и выдается этим под­разделениям.

Записи в кассовой книге осуществляются в двух экзем­плярах через копировальную бумагу шариковой ручкой или чернилами темного цвета.

Типовая форма кассовой книги, а также пример ее запол­нения представлены в образце 3.5.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных ча­стей: одна из них (с горизонтальными линиями) заполняется кассиром как первый экземпляр и остается в книге, вторая (без горизонтальных линий) заполняется с лицевой и оборот­ной стороны через копировальную бумагу и как отчет кассира является отрывной частью листа. Первые и вторые экземпля­ры страниц нумеруются одинаковыми номерами.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа (после строки “Остаток на начало дня”).

Сначала лист сгибают по линии отреза, подкладывая от­рывную часть под часть, которая остается в книге. Для ведения записей после “Перенос” отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линиям оборотной стороны неотрывной части листа.

Бланк отчета до конца операций за день не отрывается.

Подчистки и немотивированные исправления в кассо­вой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, которое его замещает.

, л „ Образец 3.5

АО “Росток”

предприятие, организация

Типовая форма № КО-4

Утверждена приказом Минстата Украины от 15.02.1996 г. № 51

Идентификационный

код ЕГРПОУ 00547038 Код за УКУД_______________________

Касса за " 1 ” марта 20 10 г. Лист 23 .

Номер

доку­

мента

От кого получено или кому выдано Номер корре­спондирую- щего счета Приход Расход
1 2 3 4 5
Остаток на начало дня 700 00 X
47 Чек № 210467 31 500000
48 Иваненко В.М. 37 80-70
49 Трофимов С.М. 36 150-40
50 Ткаченко В.П. 37 47-30
22 Степаненко Т.Т. 37 120-00
23 Тимчук Г.А. 37 510-00
24 Платежная ведом. № 2 66 4750-60
и т.д.
Всего за день Остаток на конец дня в том числе на зарплату 5278-40 5380-60
597-80 X
X

Кассир __ = Сидоренко

Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве четыре приходных и три расходных получил

прописью прописью

Бухгалтер = Петренко

Записи в кассовую книгу осуществляются кассиром сра­зу после получения или выдачи денег по каждому приходному кассовому ордеру и расходному документу. Каждый день в конце рабочего дня кассир подбивает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалте­рию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию за­писей в кассовой книге за день) с приходными кассовыми ордера­ми и расходными документами под расписку в кассовой книге.

Контроль за правильным ведением кассовой книги воз­лагается на главного бухгалтера предприятия.

Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской по­лучателя в расходном документе, на мотивирование остатка денежной наличности в кассе не принимается. Эта сумма счи­тается недостачей и взимается с кассира. Денежная налич­ность, не оправданная приходными кассовыми ордерами, счи­тается излишком кассы и зачисляется в доход предприятия.

При наличии на предприятии нескольких кассиров, стар­ший кассир перед началом рабочего дня выдает другим кас­сирам авансом необходимую для расходных операций сумму денежной наличности под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег. Кассиры в конце рабочего дня обя­заны составить отчет перед старшим кассиром в получении аванса и денег, принятых по приходным документам, и сдать остаток денежной наличности и кассовые документы по про­веденным операциям старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег, типовая форма и порядок заполнения которой представлены в образце 3.6.

За авансы, полученные для оплаты труда и выплаты стипен­дий, кассир обязан составить отчет в срок, указанный в платеж­ной ведомости для их выплаты. К концу этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки денежной налич­ности, не выданной по платежным ведомостям. Эти деньги сда­ются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и т.п. старшему кассиру под расписку с указанием объявленной суммы.

При наличии на предприятии только одного кассира учет принятых и выданных денег ведется этим кассиром.

Предприятия торговли и сферы обслуживания населе­ния при осуществлении кассовых операций с денежной на­личностью должны обеспечивать постоянное наличие в своих кассах разменной монеты разных номиналов.

Типовая форма № КО-5

АО “Росток”

предприятие, организация

Идентификационный код ЕГРТІОУ 00547038

372

Утверждена приказом Минстата Украины от 15.02.1996 г. №5 Код за У КУД

КНИГА УЧЕТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ДЕНЕГ

Осташ Елена Григорьевна

Дата Остаток денеж­ной налич­ности у кассира на нача­ло дня Выдано кас­сиру (сумма цифрами и прописью) Расписка кассира о получении денег Полу­чено за день по при­ходным опера­циям Сдано кассиром старшему кассиру Расписка старшего кассира о получении денежной наличности и платежных документов Остаток денеж­ной на­лично­сти на конец дня
денеж­

ной

налич­

ностью

платеж­

ными

доку­

ментами

всего (сумма цифрами и прописью)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
5.02.10 0-00 300-00 Триста грн. 00 коп. = ОСТАШ 615 40 700 00 - 700-00 Семьсот грн. 00 коп. = СИДОР 0-00
6.02.10 0-00 200-00 Двести грн. 00 коп. = ОСТАШ 2400-00 2400-00 - 2400-00 Две тысячи четыреста грн. 00 коп. =СИДОР 0-00
7.02.10 0-00 170-00 Сто семь­десят грн. 00 коп. = ОСТАШ 40 00 100 00 - 100-00 Сто грн. 00 коп. =СИДОР 0-00
и Т.Д.

Невыдача гражданам сдачи из-за отсутствия или недо­статочного наличия разменной монеты на этих предприятиях на протяжении рабочего дня является нарушением кассовой дисциплины, за что к виновным лицам вышеупомянутых предприятий могут применяться штрафные санкции, предус­мотренные Кодексом Украины об административных право­нарушениях.

В случае осуществления торговли продукцией или ра­ботами (услугами) с использованием торговых автоматов или другого подобного оборудования (что не предусма­тривает наличия кассового аппарата, контролируемого уполномоченным на это физическим лицом), последние должны быть оснащены электронным счетчиком коли­чества разменной монеты, которое поступает в автомат, бесконечного действия с возрастающим итогом. Счетчик опломбировывается работником местных органов нало­говой администрации. По мере накопления автоматом де­нежной выручки соответствующими работниками торго­вого или другого предприятия проводится выем денежной наличности с дальнейшим отображением в кассовой книге показателей электронного счетчика и фактического нали­чия денежной наличности.

По факту получения от кассира кассового отчета бухгалтер обобщает в нем приведенные суммы, которые направляются под одними бухгалтерскими счетами и переносит обороты по дебету и кредиту 30 счета в журнал ордер № 1 и ведомость 1.1 при журнально-ордерной форме учета, а при упрощенной форме учета в раздел I Ведомости 1-М (см. прил. А1). Из ука­занных учетных регистров обобщенные данные в дальнейшем переносятся в Главную книгу и в Баланс.

Схему документооборота кассовых операций можно пред­ставить с помощью рис. 3.1.

В соответствии с Законом Украины “О применении электронных контрольно-кассовых аппаратов и товар­но-кассовых книг при расчетах с потребителями в сфере торговли, общественного питания и услуг” № 265/95-ВР от 06.07.1995 г. (с изменениями и дополнениями) предусмо­трено, что применение электронных контрольно-кассовых аппаратов и компьютерных систем есть обязательным для предприятий, учреждений и организаций всех форм соб­ственности, а также физических лиц — субъектов предпри­нимательской деятельности, которые осуществляют расчеты с потребителями в сфере торговли, общественного питания и услуг за наличный расчет и выполняют куплю-продажу наличной иностранной валюты.

Рис. 3.1. Схема документооборота кассовых операций

Типовая корреспонденция бухгалтерских счетов по учету кассовых операций представлена в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Корреспонденция бухгалтерских счетов по учету кассовых операций

bgcolor=white>372 “Расчеты с подотчетными лицами”

п

/

п

Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1 2 3 4
1. Получены в кассу деньги с расчетного счета 30 “Касса” 31 “Счета в банках”
2. Погашена задолженность покупателя по векселю путем внесения денежной налично­сти в кассу 30 “Касса” 34 “Краткосрочные

векселя

полученные”

3. Поступила в кассу задолжен­ность покупателей за продук­цию, работы, услуги 30 “Касса” 36 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
4. Внесены в кассу невозмещен- ные подотчетные суммы работником предприятия 30 “Касса”
5. Внесены в кассу деньги работ­ником с целью возмещения причиненных убытков 30 “Касса” 375 “Расчеты по возмещению при­чиненных убытков”
6. Внесена учредителями в кас­су предприятия денежная на­личность в счет их взносов в уставной капитал 30 “Касса” 46 “Неоплаченный капитал”
7. Получены в кассу долгосроч­ные и краткосрочные займы 30 “Касса” 50 “Долгосрочные займы”

60 “Краткосрочные займы”

8. Возвращена в кассу предопла­ту, которая была осуществле­на в адрес поставщика 30 “Касса” 63 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
9. Возвращена в кассу по ошиб­ке выданная заработная плата 30 “Касса” 66 “Расчеты по

выплатам

работникам”

10. Поступила в кассу денежная наличность от реализации продукции, работ и услуг предприятия 30 “Касса” 70 “Доходы от реализации”

1 2 3 4
11. Поступили в кассу деньги от реализации оборотных активов, а также пеня, штрафы, неустой­ки в результате невыполнения другими предприятиями дого­ворных обязательств 30 “Касса” 71 “Прочий

операционный

доход”

12. Получены в кассу наличными дивиденды по ценным бумагам 30 “Касса” 73 “Прочие финансовые доходы”
13. Получены в кассу деньги от реа­лизации необоротных активов 30 “Касса” 74 “Прочие доходы”
14. Отображены доходы от чрезвы­чайных событий путем внесе­ния денег в кассу 30 “Касса” 75 “Чрезвычайные доходы”
15. Получены в кассу страховщика деньги от страхователей 30 “Касса” 76 “Страховые платежи”
16. Приобретены за наличный рас­чет ценные бумаги других пред­приятий 14 “Долго­срочные финансовые инвестиции" 30 “Касса”
17. Внесена денежная наличность из кассы на расчетный счет 31 “Счета в банках” 30 “Касса”
18. Выдана из кассы денежная на­личность на командировку 372 “Расчеты с подотчетны­ми лицами” 30 “Касса”
19. Осуществлена годовая предо­плата за переодические издания 39 “Затраты будущих периодов” 30 “Касса”
20. Выкуплены предприятием у акционеров акции собственной эмиссии 45 “Изъятый капитал” 30 “Касса”
21. Возвращены наличными долго­срочные и краткосрочные зай­мы 50 “Долго­срочные займы” 60 “Крат­косрочные займы” 30 “Касса”
22. Оплачена наличными из кассы задолженность по выданных долгосрочных и краткосрочных векселях 51 “Долго­срочные векселя вы­данные”

62 “Крат­косрочные векселя вы­данные”

30 “Касса”

1 2 3 4
23. Осуществлены расчеты с поставщиками наличными из кассы 63 “Расчеты с поставщи­ками и под­рядчиками” 30 “Касса”
24. Произведены расчеты с фонда­ми социального направления наличными из кассы 65 “Расчеты по страхова­нию” 30 “Касса”
25. Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия 66 “Расчеты по выплатам работникам” 30 “Касса”
26. Выплачены дивиденды соб­ственникам ценных бумаг пред­приятия 67 “Расчеты с участника­ми” 30 “Касса”
27. Проведены расчеты с прочи­ми кредиторами наличными из кассы 68 “Расчеты по прочим операциям” 30 “Касса”
28. Возвращены страхователю страховые платежи при условии прекращения действия догово­ра страхования 76 “Страхо­вые платежи” 30 “Касса”
29. Оплачены наличными из кас­сы признанные штрафы, пени, неустойки 94 “Прочие затраты опе­рационной деятельно­сти” 30 “Касса”
30. Оплачены наличными из кассы проценты за пользование кре­дитом 95 “Фи­нансовые затраты” 30 “Касса”
31. Осуществлена выплата налич­ными из кассы страховых сумм и страховых возмещений 904 “Страхо­вые выплаты” 30 “Касса”
32. Отображены потери от стихий­ных бедствий 99 “Чрез­вычайные затраты” 30 “Касса”

3.3. …

<< | >>
Источник: Лишиленко А. В.. Бухгалтерский учет: Учебник. 3-е узд. Перед. и . доп. — К.: Центр учебной литера­туры, — 736 с.. 2011

Еще по теме Учет кассовых операций:

  1. Учет кассовых операций Понятие кассовых операций
  2. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНВАЛЮТЕ И ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНОМУ СЧЕТУ
  3. Учет кассовых операций
  4. 9.1. Учет кассовых операций
  5. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  6. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  7. Учет кассовых операций
  8. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  9. Учет кассовых операций
  10. Учет кассовых операций в иностранной валюте
  11. Бухгалтерский учет кассовых операций
  12. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  13. Учет кассовых операций
  14. Учет кассовых операций
  15. Учет кассовых операций
  16. 5.5. Налоговый и бухгалтерский учет 5.5.1. Расчетные и кассовые операции
  17. 13.1. Учет кассовых операций и денежных документов