<<
>>

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хо­зяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой за­работной платы, пособий, средств на командировочные и хозяй­ственные расходы, оплату услуг наличными и т. п. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета или от заказчиков и др.

Для хранения, поступления и выдачи денежных средств налич­ными организация создает специальный участок бухгалтерии — кас­су.

Ее возглавляет кассир — материально ответственное лицо, с ко­торым заключается договор о полной материальной ответственности.

По приказам руководителя и главного бухгалтера организации кассир выполняет операции по движению денежной наличности.

В небольших организациях обязанности кассира может выпол­нять главный бухгалтер. При этом главный бухгалтер назначается приказом по предприятию с разрешением выполнять обязанности кассира и с обязательным заключением с ним договора о полной материальной ответственности кассира.

Общий порядок организации денежного обращения в Российской Федерации регламентируется Банком России посредством Положе­ния о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденного его приказом 0т 05.01.98 г. № 14-П.

Кроме того, им же разработан Порядок ведения кассовых опера­ций в Российской Федерации от 04.10.93 г. № 18, п. 1 которого гла­сит: «Предприятия, объединения, организации и учреждения неза­висимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях бан­ков*», а п. 5: «Предприятия могут иметь в своих кассах наличные день­ги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остат­ков касс пересматриваются».

Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе орга­низация представляет в банк, осуществляющий ее расчетно-кассо­вое обслуживание, расчет по форме N9 0408020 «Расчет на установ­ление предприятию лимита остатка кассы и оформление разреше­ния на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

Основными задачами ведения бухгалтерского учета кассовых опе­раций предприятий являются:

• обеспечение сохранности денежных средств (материальная ответственность, условия хранения, проведение ревизий);

* своевременное и точное оформление первичных документов и регистрация их в журнале.

2.1.1.

<< | >>
Источник: Швецкая В. М., Головко Н. А.. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов средних специальных учебных заведений. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», — 416 с.. 2008

Еще по теме УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ:

  1. Учет кассовых операций Понятие кассовых операций
  2. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНВАЛЮТЕ И ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНОМУ СЧЕТУ
  3. Учет кассовых операций
  4. Учет кассовых операций
  5. 9.1. Учет кассовых операций
  6. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  7. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  8. Учет кассовых операций
  9. Учет кассовых операций
  10. Учет кассовых операций в иностранной валюте
  11. Бухгалтерский учет кассовых операций
  12. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  13. Учет кассовых операций
  14. Учет кассовых операций
  15. Учет кассовых операций
  16. 5.5. Налоговый и бухгалтерский учет 5.5.1. Расчетные и кассовые операции
  17. 13.1. Учет кассовых операций и денежных документов
  18. 10.1. Учет кассовых операций и денежных документов
  19. Глава 5. Учет кассовых операций