<<
>>

Учет денежных средств в кассе

Наличные деньги поступают в кассу с расчетного, валютного счетов в банке, в виде платежей за материальные ценности и услуги, при возврате авансов и неиспользованных сумм и т.п. Деньги с расчетного и валютного счетов получает кассир организации по чеку.
Чековую книжку организация получает в обслуживающем банке. На лицевой стороне чека на получение денег указывается требуемая сумма, а на оборотной — ее назначение (на оплату труда, хозяйственные расходы т.п.). Отрывная часть чека остается в банке, корешок чека с указанием полученной суммы — у организации в чековой книжке.

Прием наличных денег кассами организаций производится по приходным кассовым ордерам; выдача наличных денег — по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и др.); сдача наличных денег в банк — по объявлениям на взнос наличными.

Прием денег от отдельных лиц сопровождается выдачей им квитанций с подписями бухгалтера и кассира. Выдача денег отдельным лицам по расходным кассовым ордерам производится при предъявлении документа, удостоверяющего личность. Все кассовые ордера погашаются штампом "Оплачено" или "Получено" с указанием даты.

Порядок проведения кассовых операций следующий:

• оформление первичных документов по приходу и расходу;

• регистрация первичных документов в журнале регистрации;

• записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах), ежедневное подведение остатка по кассовой книге;

• сдача в бухгалтерию отчета кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.

Кассовая книга
Касса за 06 марта 199х г. Лист 20
Номер От кого получено Корреспонди­ Приход Расход
документа или кому выдано рующий счет
Остаток на начало дня 100
100 От Орлова И.С. 71 50
125 Перову А.А 71 100
Итого за день 50 100
Остаток на конец дня 50
Кассир Иванова
Проверил и принял документы в количестве одного приходного и одного расходного.
Бухгалтер Сидорова

Учет денежных средств в кассе ведется на активном счете 50 "Касса":

В соответствии с законодательством РФ расчеты через кассу между юридическими лицами ограничиваются установленным лимитом.

Так, с 14 октября 1998 г. ЦБ РФ установил лимит рас­четов наличными в сумме 10 тыс. деноминированных рублей (для предприятий потребительской кооперации — 15 тыс. руб.).

Если организация осуществляет продажу продукции, товаров непосредственно населению, то она использует контрольно-кассовые машины и ведет учет поступающей выручки за каждый день в специальной книге кассира-операциониста.

Поступление денег в кассу Коррес­

пондирующий

счет

Выдача денег из кассы Коррес­

пондирующий

счет

Сальдо — остаток денег на начало периода
За реализованные основные средства 47
За реализованные прочие активы 48 На оплату производственных, хозяйственных, сбытовых расходов 20, 23, 25, 26, 43
С расчетного счета 51 На расчетный счет 51
С валютного счета 52 На валютный счет 52
С прочих счетов 55 На прочие счета 55
За реализованные продукцию (работы, услуги) 62 Работникам заработная плата 70
Аванс от покупателя (заказчика) 64 Подотчетным лицам аванс и возмещение пе­рерасхода средств 71
От подотчетных лиц остаток

неиспользованного

аванса

71 Работникам премии, ма­териальная помощь за счет чистой прибыли 88
От работников в возмещение убытка, погашение кредита 73
От учредителей вклад в уставный капитал 75
От дебиторов в погашение задолженности 76
Сальдо — остаток денег на конец периода
Счет 50 "Касса"

Д
К



При несоблюдении условий работы с денежной наличностью, нарушении порядка ведения кассовых операций и применения контрольно-кассовых машин налоговые органы применяют к организациям меры финансовой ответственности в виде штрафов.

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Проверка проводится комиссией, назначенной по приказу. По результатам проверки комиссия составляет акт. Выявленная недостача денег взыскивается с кассира, излишки — приходуются в кассу с зачислением их в доход организации. При этом в бухгалтерском учете производятся записи:

• на недостающую сумму —

Д-т сч. 84 "Недостачи и потери от порчи ценностей"

К-т сч. 50 "Касса";

Д-т сч. 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"

К-т сч. 84 "Недостачи и потери от порчи ценностей";

• на излишек денег —

Д-т сч. 50 "Касса"

К-т сч. 80 "Прибыли и убытки".

Учет денежных документов

В кассе должны также храниться и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и др.). Денежные документы учитываются на счете 56 "Денежные документы" по номинальной стоимости.

Д Счет 56 "Денежные документы" К
Поступление денежных документов Коррес­

пондирующий

счет

Выдача денежных документов Коррес­

пондирующий

счет

Сальдо — стоимость денежных
документов на начало периода
Приобретены денежные Подотчетным лицам для 71
документы: производственных и
• за наличный расчет 50 хозяйственных целей
• по безналичному расчету 51, 52
• через подотчетных лиц 71
• в счет кредиторской за­ 76 Работникам за счет чистой 88
долженности прибыли
Выкуплены у акционеров акции 50, 51 Аннулированы выкупленные 85
общества акционерным обществом
собственные акции
Сальдо — стоимость денежных

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

К счету 56 может открываться субсчет "Собственные акции, выкупленные у акционеров". На этом субсчете показывается номинальная стоимость собственных акций, выкупленных акци­онерным обществом для последующей перепродажи или аннулирования.

3.1.

<< | >>
Источник: Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф.. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, -496 с.. 2000

Еще по теме Учет денежных средств в кассе:

  1. 19. Учет денежных средств в кассе, денежных документов и переводов в пути
  2. А. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ
  3. Инвентаризация денежных средств в кассе предприятия
  4. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ
  5. Проверка соблюдения лимита остатка наличных средств в кассе
  6. 2.5.6. Учет денежных средств
  7. ГЛАВА 3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
  8. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  9. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  10. Г. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ
  11. 13.4. Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах
  12. 19.1. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках
  13. Глава 13. Учет денежных средств