СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
По кредиту счета 51 отражают списание денежных средств с расчетного счета в дебет разных счетов в зависимости от вида расходов.
Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном счете является выписка банка, она дает бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия.
Бухгалтерские записи по поступлению денежных средств на расчетный счет
Дебет счета 51 (операции) | Кредитуемые счета |
1 | 2 |
Поступила выручка за реализацию: Продукции (работ, услуг) Основных средств Прочего имущества | 90/1 91/1 91/1 |
Наличные деньги внесены из кассы | 50 |
Возврат неиспользованных остатков аккредитивов (55/1) и лимитированных чековых книжек (55/2) | 55 |
Зачисленные суммы, числящиеся в пути | 57 |
От покупателей и заказчиков | 62 |
Возврат поступления по претензиям | 76/2 |
Возмещены излишне перечисленные платежи в бюджет | 68 |
Зачислены страховые возмещения: От страховщиков по договору имущественного и личного страхования Из Фонда социального страхования РФ (69/1), Пенсионного фонда РФ (69/2), Федерального или территориальных (69/3) фондов обязательного медицинского страхования От отдельных лиц в погашение задолженности по беспроцентным займам (73/1), за причиненный ущерб (73/2), за форменную одежду (73/3) | 76/1 69 73 |
От учредителей (участников) взносы в уставный капитал и другие поступления | 75 |
Погашена дебиторская задолженность | 76 |
От филиалов предприятия, выделенных на самостоятельный баланс | 79 |
Окончание табл.
|
Бухгалтерские записи по выбытию денежных средств с расчетного счета
|
Окончание табл.
|
Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.
К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каждой суммой. Оправдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.
На основе корреспонденции счетов, проставленной на банковской выписке, составляется журнал-ордер № 2 по
кредиту счета 51 и ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета».
Вопросы для самоконтроля
1. На основании каких первичных документов и учетных регистров осуществляются записи по синтетическому счету 51 «Расчетные счета» ?
2. Что является регистром аналитического учета по операциям на расчетном счете?
3. Что значит обработать выписку банка ?
4. Первичные документы по зачислению на расчетный счет и списанию с него денег.
5. В каких регистрах ведут синтетический учет операций на расчетном счете?
2.4.
Еще по теме СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ:
- СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
- ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
- СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ
- Учет денежных средств на расчетном счете Порядок открытия расчетного счета
- Б. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
- УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ
- Учет операций на текущем счете
- УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ
- СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНЫМ СЧЕТАМ
- Синтетический и аналитический учет торговых операций