<<
>>

СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ

Для учета операций расчетного счета предусмотрен ак­тивный счет 51. На дебете счета 51 отражают поступления средств на расчетный счет с кредита разных счетов, в зави­симости от вида поступлений.

По кредиту счета 51 отражают списание денежных средств с расчетного счета в дебет разных счетов в зависи­мости от вида расходов.

Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном счете является выписка банка, она дает бухгал­теру достоверную информацию о состоянии счета и движе­нии средств по счету предприятия.

Бухгалтерские записи по поступлению денежных средств на расчетный счет

Дебет счета 51 (операции) Кредитуемые

счета

1 2
Поступила выручка за реализацию: Продукции (работ, услуг)

Основных средств Прочего имущества

90/1

91/1

91/1

Наличные деньги внесены из кассы 50
Возврат неиспользованных остатков аккредитивов (55/1) и лимитированных чековых книжек (55/2) 55
Зачисленные суммы, числящиеся в пути 57
От покупателей и заказчиков 62
Возврат поступления по претензиям 76/2
Возмещены излишне перечисленные платежи в бюджет 68
Зачислены страховые возмещения:

От страховщиков по договору имущественного и личного страхования

Из Фонда социального страхования РФ (69/1), Пен­сионного фонда РФ (69/2), Федерального или тер­риториальных (69/3) фондов обязательного меди­цинского страхования

От отдельных лиц в погашение задолженности по беспроцентным займам (73/1), за причиненный ущерб (73/2), за форменную одежду (73/3)

76/1

69

73

От учредителей (участников) взносы в уставный капитал и другие поступления 75
Погашена дебиторская задолженность 76
От филиалов предприятия, выделенных на само­стоятельный баланс 79

Окончание табл.
1 2
Зачислены:

Штрафы за нарушение хозяйственных договоров, ранее списанная на потери дебиторская задолжен­ность, пени, неустойки, проценты по расчетному счету, дивиденды по акциям, проценты по облига­циям

91/1
Зачислены кредиты банка, займы: краткосрочные долгосрочные 66

67

Зачислены средства целевого финансирования 86

Бухгалтерские записи по выбытию денежных средств с расчетного счета
Кредит счета 51 (операции) Дебетуемые

счета

1 2
Оплаченные банку комиссионные за совершение операций (обналичивание денежных средств и др.) 91/2
Выставлены аккредитивы (55/1), приобретены ли­митированные чековые книжки (55/2) 55
Произведены финансовые вложения 58
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги 60
Перечислены платежи по договору страхования имущества предприятия, по договору индивидуаль­ного страхования членов трудового коллектива 76/1
Перечислены платежи во внебюджетные дорожные фонды 68
Погашена задолженность предприятия по предъ­явленным претензиям 76/2

Окончание табл.
1 2
Перечислены платежи в бюджет (налоги и штра­фы за нарушение налогового законодательства) 68
Перечислены платежи в фонды: социального стра­хования (69/1), Пенсионный фонд РФ (69/2), Фе­деральный (69/3) и территориальные фонды обя­зательного медицинского страхования 69’
Перечислена заработная плата 70
Перечислены авансы подотчетным лицам 71
Перечислены платежи учредителям (участникам): возврат финансовых вложений при выбытии, ди­виденды по итогам за год 75
Уплачены штрафы, пени, неустойки по хозяй­ственным договорам 91
Погашена задолженность по кредитам банка и проценты по ним: краткосрочным, долгосрочным 66, 67
Произведены платежи за счет нераспределенной прибыли 84

Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.

К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каждой суммой. Оп­равдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.

На основе корреспонденции счетов, проставленной на банковской выписке, составляется журнал-ордер № 2 по

кредиту счета 51 и ведомость № 2 по дебету счета 51 «Рас­четные счета».

Вопросы для самоконтроля

1. На основании каких первичных документов и учетных регистров осуществляются записи по синтетическо­му счету 51 «Расчетные счета» ?

2. Что является регистром аналитического учета по операциям на расчетном счете?

3. Что значит обработать выписку банка ?

4. Первичные документы по зачислению на расчетный счет и списанию с него денег.

5. В каких регистрах ведут синтетический учет опера­ций на расчетном счете?

2.4.

<< | >>
Источник: Богаченко В.М., Кириллова Н. A.. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н. A. Кириллова. — Изд. 19-е, стер. — Ростов н/Д: Фе­никс, — 510, [1] с. — (Среднее профессиональное образование).. 2015

Еще по теме СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ:

  1. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  3. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ
  4. Учет денежных средств на расчетном счете Порядок открытия расчетного счета
  5. Б. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  6. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ
  7. Учет операций на текущем счете
  8. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ
  9. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНЫМ СЧЕТАМ
  10. Синтетический и аналитический учет торговых операций