<<
>>

СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ

Для учета операций расчетного счета предусмотрен активный де­нежный счет 51 «Расчетные счета». На дебете счета 51 отражают по­ступления средств на расчетный счет с кредита разных счетов в за­висимости от вида поступлений.
Бухгалтерские записи по поступлению денежных средств на расчетный счет
Дебет счета 51 (операции) Кредитуемые

счета

1 2
Поступила выручка за реализацию: продукции (работ, услуг) основных средств прочего имущества 90

90 91

Наличные деньги внесены в кассу 50
Возврат неиспользованных остатков аккредитивов (55/1) и ли­митированных чековых книжек (55/2) 55
Зачисленные суммы, числящиеся в пути 57
От покупателей и заказчиков 62
Возврат поступления по претензиям 76/2
Возмещены излишне перечисленные платежи в бюджет 68
Зачислены страховые возмещения:

От страховщиков по договору имущественного и личного страхования

Из Фонда социального страхования РФ (69/1), Пенсионно­го фонда РФ (69/2), Федерального или территориальных (69/3) фондов обязательного медицинского страхования От отдельных лиц в погашение задолженности по беспро­центным займам (73/1), за причиненный ущерб (73/2), за форменную одежду (73/3)

76/1

69

73

Раздел II.
Финансовый учет Окончание табл.
1 2
От учредителей (участников) взносы в уставный капитал и другие поступления 75
Погашена дебиторская задолженность 76
От филиалов предприятия, выделенных на самостоятельный баланс 79
Зачислены:

Штрафы за нарушение хозяйственных договоров, ранее списанная на потери дебиторская задолженность, пени, не­устойки, проценты по расчетному счету, дивиденды по ак­циям, проценты по облигациям

91/1
Зачислены кредиты банка; займы: краткосрочные долгосрочные 66

67

Зачислены средства целевого финансирования 86
По кредиту счета 51 отражают списание денежных средств с рас­четного счета в дебет разных счетов в зависимости от вида расходов.
Бухгалтерские записи по выбытию денежных средств с расчетного счета

Кредит счета 51 (операции) Кредитуемые

счета

1 2
Оплаченные банку комиссионные за совершение операций (об­наличивание денежных средств и др.) 20,26
Выставлены аккредитивы (55/1), приобретены лимитированные чековые книжки (55/2) 55
Произведены финансовые вложения 58
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги 60
Перечислены платежи по договору страхования имущества предприятия, по договору индивидуального страхования чле­нов трудового коллектива 76/1

Окончание табл.

1 2
Погашена задолженность предприятия по предъявленным пре­тензиям 76/2
Перечислены платежи в бюджет (налоги и штрафы за нару­шение налогового законодательства) 68
Перечислены платежи в фонды: социального страхования (69/1), Пенсионный фонд РФ (69/2), Федеральный (69/3) и террито­риальные (69/4) фонды обязательного медицинского страхо­вания 69
Перечислена заработная плата 70
Перечислены авансы подотчетным лицам 71
Перечислены платежи учредителям (участникам): возврат фи­нансовых вложений при выбытии, дивиденды по итогам за год 75
Уплачены штрафы, пени, неустойки по хозяйственным дого­ворам 91
Погашена задолженность по кредитам банка и проценты по ним: краткосрочным, долгосрочным 66, 67
Произведены платежи за счет нераспределенной прибыли 84

Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном счете является выписка банка, она дает бухгалтеру достоверную ин­формацию о состоянии счета и движении средств по счету предпри­ятия.

Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчет­ного счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий ос­таток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.

К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прила­гаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, све­ряет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каж­дой суммой. Оправдательные документы раскладываются в соответ­ствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.

На основе корреспонденции счетов, проставленной на банков­ской выписке, составляется журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 и ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета».

Вопросы для самоконтроля______________________________

1. На основании каких первичных документов и учетныхрегистров осуществляются записи по синтетическому счету 51 «Расчет­ные счета» ?

2. Что является регистром аналитического учета по операциям на расчетном счете ?

3. Что значит обработать выписку банка ?

4. Первичные документы по зачислению на расчетный счет и спи­санию с него денег.

5. В каких регистрах ведут синтетический учет операций на рас­четном счете?

2.2.

<< | >>
Источник: Швецкая В. М., Головко Н. А.. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов средних специальных учебных заведений. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», — 416 с.. 2008

Еще по теме СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ:

  1. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  3. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ
  4. Учет денежных средств на расчетном счете Порядок открытия расчетного счета
  5. Б. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  6. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ
  7. Учет операций на текущем счете
  8. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ
  9. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНЫМ СЧЕТАМ
  10. Синтетический и аналитический учет торговых операций
  11. Синтетический учет операций по специальным счетам
  12. Учет операций по расчетному счету
  13. Синтетический учет импортных операций
  14. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ОПЛАТОЙ ТРУДА
  15. Учет операций по расчетному счету