РЕВИЗИЯ КАССЫ

Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится согласно Положению о порядке ведения кассовых опе­раций, утвержденному Банком России 04.10.93 № 18 (не менее од­ного раза в месяц). Комиссией, назначенной приказом руководите­ля организации, в присутствии кассира проводится внезапная реви­зия кассы. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности.

Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные рас­ходными ордерами, в остаток по кассе не включаются. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих организации, запреща­ется, и при обнаружении они считаются излишками.

На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пи­шет объяснение причин излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель организации по результатам ин­вентаризации принимает решение. Выявленные излишки налич­ных денег приходуются с последующим зачислением их в доход организации следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. 50 «Касса»,

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы!».

В случае выявления недостачи суммы подлежат взысканию с ма­териально ответственного лица (кассира) и оформляются следую­щими записями:

1) Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

К-т сч. 50 «Касса» — отражена недостача денежных средств в кассе.

2) Д-т сч. 73/2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — сумма недостачи отнесена на виновника.

3) Д-т 50 К-т 73/2 — внесена сумма недостачи в кассу.

4) Д-т 70 К-т 73/2 — удержана из зарплаты сумма недостачи.

*} Вопросы для самоконтроля

1. Каким документом установлены правила работы с наличными деньгами ?

2. Какую ответственность несет кассир и за что ?

3. Назовите документы для оформления кассовых операций.

4. Могут ли кассовые документы иметь исправления ?

5. Укажите номер счета, который используют для кассовых операций.

6. Покажите бухгалтерскую проводку при излишке денег в кассе, выявленном в ходе ее инвентаризации.

7. Что может храниться в кассе предприятия ?

8. Каковы меры ответственности за несоблюдение кассовой дис­циплины ?

2.1.