<<
>>

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или дру­гом банке.

Платежное поручение, как правило, выписывается в четырех экземп­лярах и действительно в течение десяти календарных дней.

В нем указываются реквизиты плательщика и его банка, реквизиты получателя и его банка, сумма и назначение платежа. Работник банка, принимая платежное поручение к исполнению, возвращает бухгалтеру последний его экземпляр со штампом банка о проведении операции.

Платежными поручениями могут производиться:

1) перечисление денежных средств за поставленные товары, выпол­ненные работы, оказанные услуги;

2) перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во вне­бюджетные фонды;

3) перечисление денежных средств в целях возврата или размещения кредитов, займов и депозитов, а также уплаты процентов по ним;

4) перечисление денежных средств в целях предварительной оплаты товаров, работ, услуг;

5) перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Расчеты платежными поручениями являются наиболее распростра­ненной формой расчетов.

Рассмотрим схему (рис. 3.1) расчетов платежными поручениями.

Рис. 3.1. Расчеты платежными поручениями (Схема):

1 — поставщик и покупатель заключили договор-контракт; 2 — поставщик отгружает про­дукцию покупателю (выполняет работы, оказывает услуги); 3— покупатель представляет в банк платежное поручение о перечислении суммы средств со своего расчетного счета на счет получателя; 4 — банк проверяет правильность оформления платежных поруче­ний и производит списание денежных средств с расчетного счета клиента на основании первого экземпляра платежного поручения.

Последний экземпляр возвращается клиенту вместе с банковской выпиской с расчетного счета, где отражено списание денежных средств с его расчетного счета; 5— банк покупателя (плательщика) передает платежное по­ручение банку поставщика (получателя) и перечисляет денежные средства на его расчетный счет; 6— банк поставщика передает выписку с расчетного счета о зачислении суммы платежа

Аккредитивная форма расчетов используется в тех случаях, когда по­ставщик товара сомневается в платежеспособности покупателя и требует предварительной оплаты, а покупатель сомневается в надежности по­ставщика и опасается перечислять деньги.

Аккредитив — письменное поручение одного кредитного учреждения Другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому Дицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Согласно ст. 867—873 ГК РФ расчеты по аккредитивам производятся по месту нахождения поставщика. Применяются они, когда расчеты меж­ду покупателем и поставщиком носят разовый характер. При примене­нии данной формы расчетов покупатель подает в свое отделение банка за­явление на открытие аккредитива, где указываются наименование по­ставщика, дата и номер договора, срок аккредитива и сумма. Аккредитив выдается на договорный срок и по согласию покупателя и поставщика может быть продлен. Оплата с аккредитива ограничивается суммой, оп­ределяемой в договоре.

Различают следующие виды аккредитивов: покрытые (депонирован­ные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные. При вы­ставлении покрытого аккредитива банк-эмитент списывает денежные средства с расчетного счета заявителя. Он может быть выставлен и за счет специально полученного кредита. При выставлении гарантированного аккредитива банку-исполнителю предоставляется право списывать его сумму с открытого у него счета банка-эмитента. Такой вид аккредитива возможен при наличии корреспондентских отношений между банками поставщика и покупателя. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без со­гласия получателя средств, в пользу которого открыт аккредитив.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.

В аккредитив могут быть включены дополнительные условия об от­грузке товаров в определенные пункты назначения, о представлении до­кументов, удостоверяющих качество продукции, о запрещении частич­ных выплат по аккредитиву, способах транспортировки товара и др.

По истечении срока аккредитив закрывается. Организация может сделать это досрочно. Все счета, оплаченные с аккредитива, через банк посылаются покупателю для контроля правильности списания.

Рассмотрим схему (рис. 3.2) аккредитивной формы расчетов.

Расчеты по инкассо используются в том случае, когда инициатива по перечислению денежных средств принадлежит получателю. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством кото­рой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от платель­щика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк (банк-эми­тент) вправе привлекать другие банки (исполняющий банк).

Поставщик — получатель средств

Банк поставщика (исполняющий банк)

Покупатель-плательщик
А І. А І.
2 3 10
Л г
Банк покупателя (банк-эмитент)

Рис. 3.2. Аккредитивная форма расчетов 1 — заключение между продавцом и покупателем договора купли-продажи товара, преду­сматривающего использование для расчетов аккредитива; 2 — покупатель направляет сво­ему банку (банку-эмитенту) инструкцию об открытии аккредитива; 3 — банк-эмитент спи­сывает сумму аккредитива с расчетного счета клиента и направляет ему банковскую выписку; 4 — банк-эмитент открывает аккредитив и информирует исполняющий банк об открытии аккредитива; 5 — исполняющий банк продавца информирует поставщика об условиях от­крытого аккредитива; 6— продавец, получив аккредитив должен убедиться в том, что ак­кредитив соответствует условиям договора купли-продажи товара, а также в том, что сам продавец может выполнить условия и положения аккредитива. Только после этого продавец может дать разрешение на отгрузку товара в адрес покупателя; 7 — после отгрузки товара продавец посылает в исполняющий банк все необходимые для исполнения аккредитива до­кументы; 8 — после проверки документов, подтверждающих выполнение условий аккреди­тива, исполняющий банк оплачивает аккредитив, зачисляет соответствующую сумму на рас­четный счет поставщика и направляет ему выписку с расчетного счета; 9— в банк-эмитент на­правляют документы о выполнении условий аккредитива; 10 — полученные документы о выполнении условий аккредитива банк-эмитент направляет плательщику

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требо­ваний и инкассовых поручений.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются по­лучателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслу­живающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к долж­нику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Оплата по платежным требованиям может производиться по распоря­жению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцепта).

Инкассовые поручения используют при бесспорном взыскании плате­жей государственными органами, выполняющими контрольные функ­ции, при взыскании по исполнительным документам и в случаях, преду­смотренных сторонами по договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, такого права.

Во всех случаях банк принимает платежные и расчетные документы к оплате только при наличии у предприятия достаточной суммы средств на расчетном счете или договора банковского счета, согласно которому оплата счетов при временном отсутствии денежных средств у плательщи­ка производится за счет оформляемой самим банком ссуды (овердрафта).

Наиболее часто применяют расчетные документы для расчетов между поставщиками и покупателями с использованием предварительного и последующего акцепта.

Акцептная форма расчетов дает возможность контролировать выпол­нение поставщиком условий договора, сроков, качества поставки, цен.

При предварительном акцепте плательщику дается трехдневный срок со дня поступления расчетного документа в его банк для согласия или от­каза от оплаты полностью или частично.

При отказе посылается телеграмма банку получателя, поставщику и его банку. Если в течение трех дней организация не заявит об отказе от акцепта, расчетный документ считается акцептованным и сумма списы­вается с расчетного счета.

Предварительный акцепт применяется в основном при иногородних расчетах.

При последующем акцепте расчетные документы поставщиков опла­чиваются немедленно при получении их банком плательщика. Ели органи­зация в течение трех рабочих дней отказалась от оплаты счета, банк обязан восстановить ранее списанные суммы на расчетном счете плательщика. Без согласия организации, т. е. в безакцептном порядке, оплачиваются вы­ставленные счета за отпущенные газ, воду, электроэнергию, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тари­фов, за пользование телефоном, почтовые, телеграфные услуги и т. п.

Покупатель (плательщик) может полностью (алеба) или частично (алире) отказаться от акцепта. Полный отказ от оплаты возможен из-за от­сутствия заказа, нарушений договора поставки, частичный акцепт — при применении поставщиком неправильных цен, допущении арифметиче­ских ошибок. Списание излишних, ошибочно зачисленных сумм произ­водится в безакцептном порядке.

При поставке недоброкачественных товаров деньги возвращаются после предъявления акта о качестве груза в течение пяти дней с момента его составления. За необоснованный отказ от акцепта по решению арбит­ражного суда покупатель может нести материальную ответственность.

Оплата расчетного документа подтверждается штампом банка пла­тельщика, который затем отсылает один экземпляр этого документа в банк плательщика. Он зачисляет полученные деньги на счет своего кли­ента и извещает его об этом выпиской из счета с приложением копии рас­четного документа.

ПРИМЕР

Поставщик выписывает платежное требование и сдает его на инкассо (предъ­являет к оплате) в обслуживающее отделение банка. В течение 3 дней (не считая дня поступления в банк) плательщик обязан либо акцептовать платежное требование, либо отказаться от акцепта. Платежный документ акцептуется молчаливым согла­сием плательщика. Отказ от акцепта оформляется письменно. При этом составля­ется заявление об отказе от акцепта. Если в договоре между сторонами установлено безакцептное списание средств (о чем в платежном требовании сделана надпись с указанием основания), то деньги списываются со счета плательщика без его согласия.

Рассмотрим схему расчетов платежными требованиями (рис. 3.3).

Рис. 3.3. Расчеты платежными требованиями (Схема):

1 — заключение хозяйственного договора между поставщиком и покупателем, преду­сматривающего расчеты платежным требованием с акцептом; 2 — поставщик пред­ставляет в банк платежное требование, на котором проставлено «с акцептом»; 3— про­верив правильность оформления, банк-эмитент пересылает платежное требование в банк плательщика средств (исполняющий банк); 4 — исполняющий банк проставляет на платежном требовании дату, при наступлении которой истекает срок акцепта, и пере­дает его плательщику; 5 — плательщик акцептует платежное требование и возвращает его в банк; 6 — на основании акцептованного платежного требования исполняющий банк списывает с расчетного счета плательщика денежные средства и направляет ему банковскую выписку с расчетного счета, приложив к ней экземпляр платежного требо­вания; 7 — исполняющий банк на платежном требовании делает отметку об оплате и передает расчетный документ в банк-эмитент; 8 — банк-эмитент зачисляет денежные средства на расчетный счет получателя и направляет ему банковскую выписку

<< | >>
Источник: Г. И. Алексеева, С. Р. Богомолец, И.В. Сафонова [и др.]. Бухгалтерский учет : учебник; под ред. С. Р. Богомолец. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия»,— 720 с. (Университетская серия). 2013

Еще по теме Расчеты платежными поручениями:

  1. 53. Расчеты платежными поручениями. Работа банка с платежными поручениями
  2. 107. Платежное поручение — основной расчетный документ. Инкассо и расчеты платежными требованиями
  3. Расчеты платежными поручениями
  4. Расчеты платежными поручениями.
  5. Расчеты платежными требованиями-поручениями.
  6. Расчеты платежными поручениями
  7. Расчеты платежными поручениями
  8. Учет расчетов платежными поручениями
  9. 68. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
  10. 68. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
  11. Учет расчетов платежными поручениями
  12. 69. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ
  13. 69. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ
  14. 11.2. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ И ЧЕКАМИ
  15. 38. Работа банка при расчетах платежными поручениями
  16. Учет расчетов платежными требованиями и инкассовыми поручениями
  17. Платежные поручения.