<<
>>

Приток и отток денежных средств

Бухгалтерия предприятия должна постоянно следить за сбаланси­рованностью притоков и оттоков платежных средств, не допуская значительного накопления долгов. Существует неверное мнение, что чем больше плательщик задерживает свои и чужие деньги в обороте, тем лучше для его экономики.
В некоторых случаях даже рекомендуется пойти на риск уплаты штрафных санкций за про­срочку платежа, если связанные с этим потери для бюджета пред­приятия будут меньше дополнительно полученной прибыли. Од­нако это противоречит правилам бизнеса, этическим нормам по­ведения руководителя и главного бухгалтера организации, существенно снижает их деловой имидж и в конечном итоге не да­ет ожидаемых выгод. В бухгалтерии, как и в природе, существует принцип сбалансированности: никогда нельзя долго рассчитывать на односторонние преимущества и выгоды.

Этому принципу соответствует необходимость равновесия между дебиторской и кредиторской задолженностью. Это не озна­чает равенства между ними, поскольку долги кредиторам включа­ют налоговые платежи, задолженность по ссудам банков и другие долги со значительно большими, чем у дебиторов, сроками возвра­та.

Поэтому у большинства предприятий сумма кредиторской за­долженности обычно превышает долги дебиторов.

Поддержание принципа равновесия сумм, уплачиваемых деби­торами и выплачиваемых кредиторам в пределах отчетного или анализируемого периода времени, отслеживается по данным теку­щего бухгалтерского учета. Руководитель предприятия, его ком­мерческий директор, финансовый менеджер, выбирая поставщи­ков и покупателей, должны учитывать их надежность как деловых партнеров и платежеспособность в качестве покупателей. Нельзя допускать также, чтобы организациям решающей степени зависе­ла от одного-двух партнеров по бизнесу, которые в любой момент могут обратиться к конкурирующей фирме или стать банкротами. Неразумно иметь дело с одним товаром или видом деятельности. Необходима их диверсификация, страхующая от сокращения при­тока денежных средств при уменьшении продаж основного товара и услуги.

В определенные периоды времени на банковских счетах пред­приятия могут накапливаться денежные средства сверх нормаль­ной потребности в платежах. Лучший способ эффективного ис­пользования «излишка» — помещение его в высоколиквидные ак­тивы других организаций. Главный бухгалтер по опыту своего общения с банками, инвестиционными институтами и другими предприятиями всегда должен быть готов порекомендовать руко­водителю или собственникам на их выбор поместить деньги на де­позит в устойчивый банк, купить акции надежных и перспектив­ных организаций, вложить деньги в уставный капитал других фирм или приобрести евро, доллары или другую конвертируемую валю­ту, имеющую явную тенденцию роста курса обмена. Конвертация свободных денежных средств в устойчивую валюту обычно оправ­данна при ожидаемых в ближайшее время больших платежах по международным контрактам и соглашениям.

<< | >>
Источник: Ивашкевич В. Б.. Бухгалтерский управленческий учет : учебник. — 2-е изд., перераб. и'доп. — М. : Магистр : Инфра-М, — 576 с.. 2011

Еще по теме Приток и отток денежных средств:

  1. Приток и отток денежных средств
  2. 69. Денежные притоки и оттоки в основной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятий
  3. 33. Экономическое определение денежных средств. Отчет о движении денежных средств
  4. 1. Отток капитала
  5. 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  6. 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  7. 9.6. Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности
  8. Денежные доходы коммерческих предприятий и финансовые результаты их деятельности. Поток денежных средств предприятий
  9. 19. Учет денежных средств в кассе, денежных документов и переводов в пути
  10. ГЛАВА 3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
  11. Потоки денежных средств организации