Приобретение отдельных объектов ОС
При поступлении материальных ценностей в организацию бухгалтер, руководствуясь нормативными документами, определяет, в каком качестве они будут учитываться в организации.
Если по своим характеристикам (цели приобретения, срокам использования, стоимости и т. п.) объекты удовлетворяет требованиям ПБУ 6/01, то их поступление учитывается на счете 08.04.Поступление материальных ценностей при их приобретении у поставщика в 1 С: Бухгалтерии 8 регистрируется документом Поступление товаров и услуг.
Особенности заполнения документа для операции приобретения отдельных объектов основных средств рассмотрим на следующем примере
Пример 4.1
16 января по договору № 12 от 12.01.2014 от ООО «КомпьюЛинк» получен персональный компьютер стоимостью 59 000 руб., в том числе НДС 9 000 руб. К документам поставщика приложен счет- фактура № 20 от 16.01.2014 г. Компьютер оприходован на Основной склад по приходному ордеру № 1. Компьютер не требует монтажа готов к вводу в эксплуатацию.
При вводе документа используются данные из различных справочников. Эти данные можно ввести в справочники предварительно или в момент ввода документа.
Сведения о поставщике вводятся в справочник Контрагенты. В форме карточки контрагента (форме элемента справочника Контрагенты) указывается: краткое и полное наименование поставщика, вид контрагента (юридическое или физическое лицо), ИНН и КПП, адресная информация и прочие сведения, которые могут потребоваться для оформления первичных документов (рис. 4.10).
После записи информации о контрагенте вводятся сведения о банковских счетах контрагента, заключенных с ним договорах, контактных лицах, счетах учета расчетов с контрагентом.
Сведения о договорах хранятся в справочнике Договоры контрагентов. Переход в справочник производится по гиперссылке Все договоры на закладке Главное.
Рис. 4.10. Сведения о поставщике в справочнике Контрагенты |
Для рассматриваемого примера в карточке договора (форме элемента справочника) указывается: номер договора, дата его подписания и срок действия, наименование договора, вид договора С поставщиком (рис. 4.11).
Для регистрации операции поступления основного средства потребуется также справочник Номенклатура. Это универсальный справочник, в котором хранится информация о различных товарно-материальных ценностях, как поступающих в организацию, так и производимых организацией: покупных товарах для дальнейшей перепродажи, сырье и материалах, используемых в производственной деятельности, полуфабрикатах и готовой продукции собственного производства.
Справочник Номенклатура используется также для учета оборудования, приобретаемого для использования в дальнейшем в качестве объектов основных средств, а также инвентаря и хозяйственных принадлежностей длительного пользования, включаемых в состав материальных расходов.
Рис. 4.11. Сведения о договоре с поставщиком |
Справочник Номенклатура также является иерархическим: в нем возможно создание различных групп и подгрупп, объединяющих в себя элементы, близкие по направлению использования, назначению либо другим принципам. При создании информационной базы в справочнике автоматически создается примерная структура групп, позволяющая организовать справочник в соответствии с порядком бухгалтерского учета различных видов материальных ценностей. В дальнейшем можно дополнить созданную структуру групп или разработать и создать собственную в соответствии с особенностями деятельности организации. На рис. 4.12 представлен пример структуры групп справочника Номенклатура.
Номенклатура
И |
Главное Счета учета номенклатуры Типы цен номенклатуры
' сз | Возвратная тара | 00000000010 |
■ сз | Инвентарь и хозяйственные принадлежности | 00000000013 |
• а | Материалы | 00000000003 |
• сз | Материалы, принятые в переработку | 00000000072 |
■ сз | Оборудование (объекты основных средств) | 00000000004 |
1 Сз | Оборудование в составе материальных запасов | 00000000030 |
- сз | Оборудование к установке | 00000000005 |
• сз | Полуфабрикаты | 00000000006 |
1 сз | Полуфабрикаты собственного производства | 00000000075 |
■ сз | Продукция | 00000000007 |
■ а | Продукция из материалов заказчика | 00000000008 |
• а | Работы | 00000000093 |
• сз | Спецодежда | 00000000011 |
■ сз | Спецоснастка | 00000000012 |
• а | Строительные материалы | 00000000035 |
Создать группу |
Отменить поиск |
Краткое наименование |
Рис.
4.12. Структура групп справочника НоменклатураВ группе Оборудование (объекты основных средств) найдем нужную папку (для рассматриваемого примера это будет группа Офисное оборудование ^ Компьютерная техника) и создадим в ней новый элемент. Будет открыто окно нового элемента справочника Номенклатура. Заполним его необходимыми данными (рис. 4.13). Укажем рабочее (краткое) наименование - Сервер бухгалтерии, а также полное наименование, как оно должно отображаться в печатных формах документов - Системный блок «СотриИпк-2000», единицу измерения - шт. (выбор из справочника Классификатор единиц измерения). Также можно указать ставку НДС 18% (выбор из списка ставок НДС) - это поможет в дальнейшем при оформлении первичного документа от поставщика.
Рис. 4.13. Сведения об оборудовании в справочнике Номенклатура |
Теперь все готово для создания документа, регистрирующего факт поступления объекта основных средств от поставщика.
Открываем список документов Поступление товаров и услуг с отбором по виду операции Оборудование (ОС и НМА ^ Поступление основных средств: Поступление оборудования) и вводим команду для создания нового экземпляра документа этого вида (рис. 4.14).
Программой будет открыта форма нового документа Поступление товаров и услуг для вида операции Оборудование. Приступим к заполнению его реквизитов.
В шапке документа укажем номер и дату накладной поставщика, дату оформления документа (дату поступления оборудования) - 16.01.2014, организацию, для которой регистрируется документ - ООО «Белая акация» (выбор из списка организаций), Контрагента - ООО «КомпьюЛинк» (выбор из справочника Контрагенты), а также договор, в рамках которого производится поставка оборудования - Договор поставки оборудования (выбор из справочника Договоры контрагентов). Прежде чем приступать к заполнению сведений о поступившем оборудовании, определимся с порядком учета суммы НДС.
Для этого с помощью поля гиперссылки в шапке документа откроем вспомогательное окно Цена и валюта (рис. 4.15). Рис. 4.14. Ввод документа Поступление товаров и услуг с видом операции Оборудование |
Порядок учета НДС задается в параметре Цена включает НДС. Параметр следует задавать так, чтобы было удобно вводить цены в документ. Если цена за единицу в документах поставщика указана без налога, флажок не устанавливается, если с учетом НДС - флажок устанавливается. Для рассматриваемого примера цена указана с учетом НДС, поэтому устанавливаем флажок Цена включает НДС.
Сведения о поступившем компьютере в форме документа указываем в табличной части на закладке Оборудование (рис. 4.16).
гаї |
Поступление товаров и услуг (создание) (Оборудование) *
@1 |
Припиши изакрьиь |
- 311
[ООО "Белая акация" | й| |
Основной склад | 13-І |
Накладная №: [20 Ш Номер: |
о-: 10.O1.2D14 3:0000 И Склад: |
Контрагент: [ КсмпызЛинк ООО
Договор:
Договор поставки оборудования №12 от 12.111
№| Дена л вэлотс (ЮПредгриятиг) | Н п * | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цена и валюта | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цены | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Тиг цен: [основная цена покуп| Записать | | Провести | | "їт | | ^ Печать
Поскольку поставщиком предъявлен счет-фактура, указываем его реквизиты в форме документа и кнопке создаем документ Счет-фактура полученный (рис. 4.20).
|