<<
>>

Порядок открытия и закрытия счетов в учреждениях банков

Открытие счетов

В целях обеспечения хранения денежных средств, а также осуществления банковских расчетов как с юридическими, так и физическими лицами, предприятия открывают счета в учреж­дениях банков.

Основными нормативно-правовыми докумен­тами, которые регулируют данный вопрос, является Закон Украины “О банках и банковской деятельности” от 20.03.1991 г. № 872-ХП, а также нормативный акт НБУ “Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в нацио­нальной и иностранных валютах” от 12.11.2003 г. № 492.

Инструкция регулирует правоотношения, которые воз­никают при открытии клиентам банков текущих, депозитных (вкладных) счетов в национальной и иностранной валюте, а также текущих бюджетных счетов в национальной валюте Украины.

Банки открывают счета зарегистрированным в установлен­ном действующим законодательством порядке юридическим лицам и физическим лицам — субъектам предприниматель­ской деятельности (далее — предприятия), филиалам, предста­вительствам, отделениям и другим отдельным подразделениям предприятий, в том числе структурным подразделением, вы­деленным в процессе приватизации (далее — отдельные под­разделения), избирательным фондам (политических партий, избирательных блоков партий и кандидатов в депутаты), пред­ставительствам юридических лиц-нерезидентов, иностранным инвесторам, физическим лицам на условиях, изложенных в до­говоре между учреждением банка и владельцем счета.

Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых бан­ках Украины по выбору клиента и по согласию этих банков.

Текущие счета открываются предприятиям всех видов и форм собственности, их отдельным подразделениям, а также физическим лицам — субъектам предпринимательской дея­тельности для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций по этим счетам в соответствии с действу­ющим законодательством Украины.

Текущие бюджетные счета открываются предприяти­ям, учреждениям, организациям, которые содержатся за счет бюджетов.

Для открытия текущих счетов и текущих бюджетных счетов предприятия представляют в учреждения банков та­кие документы:

а) заявление на открытие счета установленного образ­ца, которое представлено в образце 3.8.

Заявление подписывает руководитель и главный бухгал­тер предприятия. Если в штате нет должности главного бух­галтера или другого служебного лица, на которое возложена функцию ведения бухгалтерского учета и отчетности, то за­явление подписывает только руководитель;

б) копию свидетельства о государственной регистрации в органе исполнительной власти, другом органе, уполно­моченном осуществлять государственную регистрацию, удостоверенную нотариально или органом, который вы­дал свидетельство о государственной регистрации (кро­ме бюджетных учреждений и организаций);

в) копию надлежащим образом зарегистрированного устава (положения), заверенную нотариально или органом, который регистрирует. Положения, которые утверждаются постановлениями Кабинета Министров Украины или указами Президента Украины, нотари­ального заверения не требуют.

Учреждения и организации, которые действуют на осно­вании законов, уставы (положения) не подают;

г) копию документа, который подтверждает взятие предприятия на налоговый учет, удостоверенную на­логовым органом, нотариально или уполномоченным работником банка;

д) карточку с образцами подписей лиц, которым в соот­ветствии с действующим законодательством или учре­дительными документами предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных до­кументов, заверенную нотариально или вышестоящей ор­ганизацией в установленном порядке. В карточку вклю­чается также образец отпечатка печати предприятия;

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА

Идентификационный код по ЕГРПОУ Идентификационный код по ГРФЛ

Наименование учреждения банка Акционерный коммерческий банк “Приоритет ”

Наименования предприятия

Акционерное общество

(полное и точное название)

00547038

“Росток "_______

Просим открыть

текущий

(текущий, бюджетный и др.

счета)

счет на основании Инструкции Национального банка Украины об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте, которая имеет для нас обязательную силу, с содержанием этой Ин­струкции ознакомлены. В других учреждениях банков счета

не имеем

не имеем, имеем (указать номера счетов и в каких учреждениях банков открыты)

=Иваненко

(подпись)

Отметки банка

Иваненко В. М.

(фамилия, инициалы)

тренко М.П.

‘Фамилия, инициалы)

Руководитель

= Петг

Главный бухгалтер

(должность)

“ 5_” января 20 10 г.

Директор

(должность)

М.П.

счет

Открыть

(текущий, бюджетный и др. счета)

Разрешаю Руководитель _

(подпись)

Дата открытия счета “ " 200 г.

Документы на оформле­ние открытие счета и осу­ществление операций по счетам проверил:

№ бал. счета № личн. счета
Главный бухгалтер__________

(подпись)

е) справку о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины. В обязательном порядке в указанной справке должно быть указано учреждение банка.

Уполномочен­ный работник банка, который принимает документы на открытие счета, обязан соответствующим образом офор­мить отрывную часть справки и возвратить ее клиенту для предоставления в органы Пенсионного фонда Украины.

ж) копию справки о внесении предприятия в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, удостоверенную нотариально или органом, который выдал справку;

з) копию страхового свидетельства, которое подтверж­дает регистрацию предприятия в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины как пла­тельщика социальных страховых взносов, удостове­ренную нотариально или органом, который его выдал, или уполномоченным работником банка.

Если в этом учреждении банка открыто текущий счет клиента, то бюджетный счет открывается на основании заявления на откры­тие бюджетного счета. Предоставление вышеупомянутых доку­ментов в этом случае не требуется. В случае непоступления средств из бюджета на протяжении года указанные счета закрываются в по­рядке, предусмотренном действующим законодательством.

Все юридические лица независимо от форм собственности и их отдельные подразделения подают “Карточку с образцами подпи­сей и оттиском печати”. В карточку включаются образцы подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством и учредительными документами предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных документов.

Право первой подписи принадлежит руководителю пред­приятия, которому открывается счет, а также соответствую­щим служебным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи приналежит главному бухгалтеру, а в случае отсутствия такой должности — лицу, которое пользуется правами главного бухгалтера, или служебному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и отчетности, и соответ­ствующим служебным лицам, уполномоченным руководителем.

Типовая форма карточки с образцами подписей и отти­ском печати представлена в образце 3.9.

КАРТОЧКА

Коды ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ
(министерство, ведомство,

С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКОМ ПЕЧАТИ ОТМЕТКА БАНКА

«Росток» Идентификацион­ный код по ЕГРПОУ
Адрес г. Киев ил. Ростовая. 9 Идентификацион­ный номер ГРФЛ
тел. № 8754493 00547038
Разрешение на принятие образцов подписей Главный бухгалтер (или его заместитель) (Подпись)

Название вышестоящей организации.

центральная кооперативная или общественная организация)

Акционерный
«Приоритет»

Название учреждения банка _ коммерческий банк

Местонахождение учреждения банка:

______ г. Киев. ил. Счетоводов. 10

Представляем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при осуществлении операций по счету

385

Чеки и прочие распоряжения по счету 26003404705507 просим считать действительными в случае наличия на них одной первой и одной второй подписей

Оборотная сторона карточки Продолжение образца 3.9 Акционерное общество “Росток” Счет № 26003404705507

386

предприятие, организация

rowspan=3 bgcolor=white>Первая Директор подпись
Должность Фамилия, имя, отчество Образец подписи
Иваненко = Иваненко
Владимир
Николаевич
Вторая Главный подпись бухгалтер Петренко = Петренко
Михаил
Петрович
Место для печати вышестоящей организации, которая удостоверила полномочия и подписи

Руководитель _

Образец печати

Главный бухгалтер.

Срок полномочий и подписи служебных лиц, которые временно пользуются правом первой или второй подписей, удостоверяем:

Петрович

Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, Заверяющая подпись нотариуса (форма № 52) которые действуют соответственно Уставу (Положению) удостоверяю « 5 » января 20 10 г. Я, государственный (частный)

(должность и подпись руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации)
Выданные денежные чеки
дата с № до № дата с № до №

Савенко Петр "

(фамилия, инициалы)

нотариус.

нотариальной конторы (округ) Днепровский_____

удостоверяю подлинность поштал Директора акционерного

(должность, наименования^

_______ общества «Росток» Иваненко В. М.__________

юридического лица, фамилия, имя отчество, представителя)

и главного бухгалтера Петренка М.П.___________

которая сделана в моем присутствии. Личность представителя установлена, полномочия его проверены.

Зарегистрировано в реестре за № 34405

Взыскано Пятьдесят гон. 00 коп.___________________________

= Савенко

(ПОДПИСЬ )

(государственной пошлины, платы)

Государственный (частный) нотариус _ Печать

Право первой подписи не может быть предоставлено глав­ному бухгалтеру и другим лицам, которые имеют право вто­рой подписи.

Право второй подписи не может быть предоставлено ли­цам, которые пользуются правом первой подписи.

По счетам юридических лиц, которые обслуживаются цен­трализованными бухгалтериями, право второй подписи при­надлежит главному бухгалтеру централизованной бухгалте­рии и лицам, им уполномоченным.

По счетам юридических лиц и их отдельных подразделе­ний, в штате которых отсутствуют лица, которым может быть предоставлено право второй подписи, а также предпринима­телей без создания юридического лица, в учреждение банка подается заверенная в соответствии с требованиями карточка с образцами подписей лиц, которым приналежит право пер­вой подписи. В случае открытия текущего счета бюджетной организации, в штате которой нет счетовода или другого ра­ботника, на которого можно возложить ведение бухгалтерско­го учета, в карточку с образцами подписей и оттиском печати включается только образец подписи руководителя. В этом случае вышестоящий орган, удостоверяя карточку, делает отметку в графе, которая предназначена для указания долж­ности, фамилии, подписей лиц, имеющих право второй под­писи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

В карточку с образцами подписей и оттиском печати обя­зательно включается образец оттиска предоставленной пред­приятиям и их обособленным подразделениям печати. Печати предприятий — субъектов предпринимательской деятель­ности и их отдельных подразделений должны содержать их идентификационные коды. Использование печатей, предна­значенных для специальных целей, например, “для пакетов”, “для пропусков”, недопустимо.

Карточка с образцами подписей и оттиском печати мо­жет быть заверена подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящего органа и печатью вышестояще­го органа или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор или частных нотариусов, — сельским, поселковым, районным, городским советами. В случае заме­ны или дополнения хотя бы одной из подписей подается но­вая карточка с образцами подписей всех лиц, которые имеют право первой или второй подписи.

В случае временного предоставления лицу права первой или второй подписи, а также в случае временной замены од­ного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно подается карточка только с образцом под­писи временно уполномоченного лица с указанием срока его действия и копия соответствующего документа (протокола, приказа и пр.), который подтверждает эти полномочия.

Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, подтверждается оттиском печати и до­полнительного заверения не требует.

Карточка с образцами подписей и отпечатком печати предоставляется в учреждение банка в двух экземплярах.

Дополнительные экземпляры могут быть затребованы у вла­дельцев счетов, которые имеют в этом учреждении банка больше одного счета, если это необходим по условиям разме­щения операционных подразделений учреждений банка. При этом дополнительные экземпляры удостоверяются главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем после сверки с основным экземпляром карточки. Такие дополни­тельные экземпляры карточек заверения вышестоящим орга­ном или нотариусом не требуют.

Карточка с образцами подписей и оттиском печати нере­зидента может быть заверена нотариусом иностранного госу­дарства и легализована в консульском учреждении Украины, при этом применяется форма заверяющей надписи нотариуса иностранного государства.

При открытии счета для формирования уставного фонда хозяйственного общества предоставляется: решение учреди­телей об определении лица, которому предоставляется право распорядительной подписи при проведении денежных опе­раций по счету, которое оформляется в виде доверенности, заверенной нотариально (если хотя бы одним из учредите­лей есть физическое лицо); копия учредительного договора, заверенная нотариально (если учредителем есть физическое лицо); заявление об открытии счета, подписанное уполномо­ченным учредителями лицом; карточка с образцом подписи лица, которому учредителями предоставлено право распоря­дительной подписи, заверенная уполномоченным работни­ком банка.

Средства на этот счет перечисляются учредителями, участ­никами для формирования уставного фонда хозяйственного общества до его регистрации как юридического лица. Этот счет начинает функционировать как текущий только после получения банком документов относительно регистрации хозяйственного общества в установленном порядке. В случае отказа в регистрации хозяйственного общества или в других случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины, средства возвращаются учредителям, участникам, а счет закрывается.

Для открытия текущего счета в иностранной валюте предприятие-резидент представляет уполномоченному банку документы, которые предусмотрены при открытии текущего счета в национальной валюте.

Если текущий счет в иностранной валюте открывается в том же банке, где открыт текущий счет в национальной ва­люте, то предоставление пакета документов не обязательно (кроме заявления об открытии счета и карточки с образцами подписей и оттиском печати).

Закрытие счетов

Во время реорганизации предприятия (слияния, при­соединения, деления, преобразования), а также в случае проведения перерегистрации субъекта предприниматель­ской деятельности, вызванной изменением его названия, организационно-правовой формы, формы собственности,

счет закрывается.

В случае ликвидации предприятия для проведения ликви­дационной процедуры используется один текущий счет пред­приятия, которое ликвидируется, определенный ликвидатором (ликвидационной комиссией). Для этого в банк предоставляют­ся решение о ликвидации предприятия и нотариально удостове­ренная карточка с образцами подписей ликвидатора (уполномо­ченных членов ликвидационной комиссии) и оттиском печати предприятия, которое ликвидируется. Другие счета, выявлен­ные при проведении ликвидационной процедуры, подлежат за­крытию ликвидатором (ликвидационной комиссией).

Текущие счета закрываются в учреждениях банка:

а) на основании заявления владельца счета;

б) на основании решения органа, на который законом воз­ложены функции по ликвидации или реорганизации предприятия;

в) на основании соответствующего решения суда или хо­зяйственного суда о ликвидации предприятия;

г) на других основаниях, предусмотренных действующим законодательством Украины или договором между учреждением банка и владельцем счета.

Закрытие текущего счета по желанию владельца осущест­вляется на основании его заявления. Типовая форма заявле­ния о закрытии счета представлена в образце 3.10.

При наличии средств на счете банк осуществляет заверша­ющие операции по счету (по выполнению платежных требо­ваний на принудительное списание (взыскание) средств, вы­платы средств денежной наличностью, перечисления остатка средств на основании платежного поручения на другой счет предприятия, указанный в заявлении и т.п.). При этом датой закрытия счета считается следующий после проведения по­следней операции по этому счету день.

Если на счете владельца нет остатка средств, а заявление предоставлено в операционное время банка, то датой закры­тия счета является день получения банком этого заявления.

В день закрытия счета банк обязан выдать клиенту справ­ку о закрытии счета. Дело по юридическому оформлению сче­та остается в учреждении банка.

Операции на счетах в учреждениях банков могут быть вре­менно прекращены на основании решения государственных налоговых, судебных, правоохранительных и других органов, если это предусмотрено законодательными актами Украины. В случае временного прекращения операций на счетах такие сче­та не закрываются до получения сообщения соответствующего органа об отмене решений о прекращении операций на счетах.

В случае закрытия текущего или депозитного счета субъ­екта предпринимательской деятельности учреждение банка на протяжении трех рабочих дней сообщает об этом налоговый орган. Сообщение о закрытии счета присылается по электрон­ной почте Национального банка Украины с использованием средств защиты информации Национального банка Украины.

ЗАЯВЛЕНИЕ О ЗАКРЫТИИ СЧЕТА

Наименование учреждения банка АКБ “Приоритет”_____

Наименование предприятия Акционерное общество “Росток”

(полное и точное название)

Просим закрыть счет текущий № 26003404705507

(вид счета) (номер счета)

остаток средств перечислить на счет № 26008250347112

(номер счета)

открытый в АКБ “Элит-Инвест” МФО 630027

(название учреждения банка)

Руководитель Директор = Иваненко Иваненко В.М.

(должность) (подпись) (фамилия, инициалы)

Главный бухгалтер = Петренко Петренко М.П.

Дата заполнения заявления:

“ 15 ” апреля 20 10 г.

М.П.

Отметки банка

1. Дата, время получения банком заявления “ ” 200 г. в ч.

2. Остаток средств на счете по состоянию

на дату получения банком заявления_______ грн.____ коп.

3. Дата перечисления остатка “ ” 200 г.

4. Дата закрытия счета “ ” 200 г.

Главный бухгалтер_________ (подпись)

3.3.

<< | >>
Источник: Лишиленко А. В.. Бухгалтерский учет: Учебник. 3-е узд. Перед. и . доп. — К.: Центр учебной литера­туры, — 736 с.. 2011

Еще по теме Порядок открытия и закрытия счетов в учреждениях банков:

  1. 34. Порядок открытия и закрытия филиалов кредитной организации не территории РФ
  2. Открытые и закрытые акционерные общества.
  3. Закрытые и открытые инвестиционные фонды.
  4. 71. Закрытие счетов по учету затрат организации
  5. Открытые и закрытые системы стратификации
  6. Открытые и закрытые системы стратификации
  7. Определение порядка закрытия счетов
  8. Открытая и закрытая кадровая политика
  9. 69 ПОКАЗАТЕЛИ ОТКРЫТОСТИ (ЗАКРЫТОСТИ) ЭКОНОМИКИ СТРАНЫ
  10. Отличия открытой экономики от закрытой
  11. 3. Акционерные общества (АО) закрытого и открытого типа (ст.96-106 ГК РФ, часть 1).
  12. 90. ОТЛОЖЕННЫЕ ОРДЕРА, ПРИКАЗЫ НА ОТКРЫТИЕ (ЗАКРЫТИЕ) СДЕЛОК
  13. 90. ОТЛОЖЕННЫЕ ОРДЕРА, ПРИКАЗЫ НА ОТКРЫТИЕ (ЗАКРЫТИЕ) СДЕЛОК
  14. 90. ОТЛОЖЕННЫЕ ОРДЕРА, ПРИКАЗЫ НА ОТКРЫТИЕ (ЗАКРЫТИЕ) СДЕЛОК
  15. 4.8. Порядок оформления счетов-фактур, Книг покупок и продаж и журналов регистрации выданных и полученных счетов-фактур
  16. 3. Почему столь долго Китай оставался «закрытой» страной и как произошло его «открытие»?