Порядок открытия и закрытия счетов в учреждениях банков
В целях обеспечения хранения денежных средств, а также осуществления банковских расчетов как с юридическими, так и физическими лицами, предприятия открывают счета в учреждениях банков.
Основными нормативно-правовыми документами, которые регулируют данный вопрос, является Закон Украины “О банках и банковской деятельности” от 20.03.1991 г. № 872-ХП, а также нормативный акт НБУ “Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах” от 12.11.2003 г. № 492.Инструкция регулирует правоотношения, которые возникают при открытии клиентам банков текущих, депозитных (вкладных) счетов в национальной и иностранной валюте, а также текущих бюджетных счетов в национальной валюте Украины.
Банки открывают счета зарегистрированным в установленном действующим законодательством порядке юридическим лицам и физическим лицам — субъектам предпринимательской деятельности (далее — предприятия), филиалам, представительствам, отделениям и другим отдельным подразделениям предприятий, в том числе структурным подразделением, выделенным в процессе приватизации (далее — отдельные подразделения), избирательным фондам (политических партий, избирательных блоков партий и кандидатов в депутаты), представительствам юридических лиц-нерезидентов, иностранным инвесторам, физическим лицам на условиях, изложенных в договоре между учреждением банка и владельцем счета.
Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых банках Украины по выбору клиента и по согласию этих банков.
Текущие счета открываются предприятиям всех видов и форм собственности, их отдельным подразделениям, а также физическим лицам — субъектам предпринимательской деятельности для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций по этим счетам в соответствии с действующим законодательством Украины.
Текущие бюджетные счета открываются предприятиям, учреждениям, организациям, которые содержатся за счет бюджетов.
Для открытия текущих счетов и текущих бюджетных счетов предприятия представляют в учреждения банков такие документы:
а) заявление на открытие счета установленного образца, которое представлено в образце 3.8.
Заявление подписывает руководитель и главный бухгалтер предприятия. Если в штате нет должности главного бухгалтера или другого служебного лица, на которое возложена функцию ведения бухгалтерского учета и отчетности, то заявление подписывает только руководитель;
б) копию свидетельства о государственной регистрации в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, удостоверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации (кроме бюджетных учреждений и организаций);
в) копию надлежащим образом зарегистрированного устава (положения), заверенную нотариально или органом, который регистрирует. Положения, которые утверждаются постановлениями Кабинета Министров Украины или указами Президента Украины, нотариального заверения не требуют.
Учреждения и организации, которые действуют на основании законов, уставы (положения) не подают;
г) копию документа, который подтверждает взятие предприятия на налоговый учет, удостоверенную налоговым органом, нотариально или уполномоченным работником банка;
д) карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных документов, заверенную нотариально или вышестоящей организацией в установленном порядке. В карточку включается также образец отпечатка печати предприятия;
ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА
Идентификационный код по ЕГРПОУ Идентификационный код по ГРФЛ |
Наименование учреждения банка Акционерный коммерческий банк “Приоритет ”
Наименования предприятия
Акционерное общество
(полное и точное название)
00547038 |
“Росток "_______
Просим открыть
текущий
(текущий, бюджетный и др.
счета)счет на основании Инструкции Национального банка Украины об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте, которая имеет для нас обязательную силу, с содержанием этой Инструкции ознакомлены. В других учреждениях банков счета
не имеем
не имеем, имеем (указать номера счетов и в каких учреждениях банков открыты)
=Иваненко (подпись) |
Отметки банка |
Иваненко В. М. (фамилия, инициалы) тренко М.П. ‘Фамилия, инициалы) |
Руководитель |
= Петг |
Главный бухгалтер (должность) “ 5_” января 20 10 г. |
Директор (должность) |
М.П. |
счет |
Открыть
(текущий, бюджетный и др. счета)
Разрешаю Руководитель _
(подпись)
Дата открытия счета “ " 200 г.
Документы на оформление открытие счета и осуществление операций по счетам проверил:
№ бал. счета | № личн. счета |
Главный бухгалтер__________ (подпись) |
е) справку о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины. В обязательном порядке в указанной справке должно быть указано учреждение банка.
Уполномоченный работник банка, который принимает документы на открытие счета, обязан соответствующим образом оформить отрывную часть справки и возвратить ее клиенту для предоставления в органы Пенсионного фонда Украины.ж) копию справки о внесении предприятия в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, удостоверенную нотариально или органом, который выдал справку;
з) копию страхового свидетельства, которое подтверждает регистрацию предприятия в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины как плательщика социальных страховых взносов, удостоверенную нотариально или органом, который его выдал, или уполномоченным работником банка.
Если в этом учреждении банка открыто текущий счет клиента, то бюджетный счет открывается на основании заявления на открытие бюджетного счета. Предоставление вышеупомянутых документов в этом случае не требуется. В случае непоступления средств из бюджета на протяжении года указанные счета закрываются в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
Все юридические лица независимо от форм собственности и их отдельные подразделения подают “Карточку с образцами подписей и оттиском печати”. В карточку включаются образцы подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством и учредительными документами предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных документов.
Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, которому открывается счет, а также соответствующим служебным лицам, уполномоченным руководителем.
Право второй подписи приналежит главному бухгалтеру, а в случае отсутствия такой должности — лицу, которое пользуется правами главного бухгалтера, или служебному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и отчетности, и соответствующим служебным лицам, уполномоченным руководителем.
Типовая форма карточки с образцами подписей и оттиском печати представлена в образце 3.9.
КАРТОЧКА
Коды | ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ |
(министерство, ведомство, |
С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКОМ ПЕЧАТИ ОТМЕТКА БАНКА
«Росток» | Идентификационный код по ЕГРПОУ | |
Адрес | г. Киев ил. Ростовая. 9 | Идентификационный номер ГРФЛ |
тел. № 8754493 | 00547038 | |
Разрешение на принятие образцов подписей Главный бухгалтер (или его заместитель) (Подпись) |
Название вышестоящей организации. |
центральная кооперативная или общественная организация)
Акционерный |
«Приоритет» |
Название учреждения банка _ коммерческий банк
Местонахождение учреждения банка:
______ г. Киев. ил. Счетоводов. 10
Представляем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при осуществлении операций по счету
385 |
Чеки и прочие распоряжения по счету 26003404705507 просим считать действительными в случае наличия на них одной первой и одной второй подписей
Оборотная сторона карточки Продолжение образца 3.9 Акционерное общество “Росток” Счет № 26003404705507
386 |
предприятие, организация
Должность | Фамилия, имя, отчество | Образец подписи |
Иваненко | = Иваненко | |
Владимир | ||
Николаевич | ||
Вторая Главный подпись бухгалтер | Петренко | = Петренко |
Михаил | ||
Петрович |
Место для печати вышестоящей организации, которая удостоверила полномочия и подписи |
Руководитель _ |
Образец печати
Главный бухгалтер. |
Срок полномочий и подписи служебных лиц, которые временно пользуются правом первой или второй подписей, удостоверяем:
Петрович |
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, Заверяющая подпись нотариуса (форма № 52) которые действуют соответственно Уставу (Положению) удостоверяю « 5 » января 20 10 г. Я, государственный (частный)
(должность и подпись руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации) |
Выданные денежные чеки | |||||
дата | с № | до № | дата | с № | до № |
Савенко Петр "
(фамилия, инициалы)
нотариус.
нотариальной конторы (округ) Днепровский_____
удостоверяю подлинность поштал Директора акционерного
(должность, наименования^
_______ общества «Росток» Иваненко В. М.__________
юридического лица, фамилия, имя отчество, представителя)
и главного бухгалтера Петренка М.П.___________
которая сделана в моем присутствии. Личность представителя установлена, полномочия его проверены.
Зарегистрировано в реестре за № 34405
Взыскано Пятьдесят гон. 00 коп.___________________________
= Савенко (ПОДПИСЬ ) |
(государственной пошлины, платы)
Государственный (частный) нотариус _ Печать
Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, которые имеют право второй подписи.
Право второй подписи не может быть предоставлено лицам, которые пользуются правом первой подписи.
По счетам юридических лиц, которые обслуживаются централизованными бухгалтериями, право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии и лицам, им уполномоченным.
По счетам юридических лиц и их отдельных подразделений, в штате которых отсутствуют лица, которым может быть предоставлено право второй подписи, а также предпринимателей без создания юридического лица, в учреждение банка подается заверенная в соответствии с требованиями карточка с образцами подписей лиц, которым приналежит право первой подписи. В случае открытия текущего счета бюджетной организации, в штате которой нет счетовода или другого работника, на которого можно возложить ведение бухгалтерского учета, в карточку с образцами подписей и оттиском печати включается только образец подписи руководителя. В этом случае вышестоящий орган, удостоверяя карточку, делает отметку в графе, которая предназначена для указания должности, фамилии, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.
В карточку с образцами подписей и оттиском печати обязательно включается образец оттиска предоставленной предприятиям и их обособленным подразделениям печати. Печати предприятий — субъектов предпринимательской деятельности и их отдельных подразделений должны содержать их идентификационные коды. Использование печатей, предназначенных для специальных целей, например, “для пакетов”, “для пропусков”, недопустимо.
Карточка с образцами подписей и оттиском печати может быть заверена подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящего органа и печатью вышестоящего органа или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор или частных нотариусов, — сельским, поселковым, районным, городским советами. В случае замены или дополнения хотя бы одной из подписей подается новая карточка с образцами подписей всех лиц, которые имеют право первой или второй подписи.
В случае временного предоставления лицу права первой или второй подписи, а также в случае временной замены одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно подается карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока его действия и копия соответствующего документа (протокола, приказа и пр.), который подтверждает эти полномочия.
Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, подтверждается оттиском печати и дополнительного заверения не требует.
Карточка с образцами подписей и отпечатком печати предоставляется в учреждение банка в двух экземплярах.
Дополнительные экземпляры могут быть затребованы у владельцев счетов, которые имеют в этом учреждении банка больше одного счета, если это необходим по условиям размещения операционных подразделений учреждений банка. При этом дополнительные экземпляры удостоверяются главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем после сверки с основным экземпляром карточки. Такие дополнительные экземпляры карточек заверения вышестоящим органом или нотариусом не требуют.
Карточка с образцами подписей и оттиском печати нерезидента может быть заверена нотариусом иностранного государства и легализована в консульском учреждении Украины, при этом применяется форма заверяющей надписи нотариуса иностранного государства.
При открытии счета для формирования уставного фонда хозяйственного общества предоставляется: решение учредителей об определении лица, которому предоставляется право распорядительной подписи при проведении денежных операций по счету, которое оформляется в виде доверенности, заверенной нотариально (если хотя бы одним из учредителей есть физическое лицо); копия учредительного договора, заверенная нотариально (если учредителем есть физическое лицо); заявление об открытии счета, подписанное уполномоченным учредителями лицом; карточка с образцом подписи лица, которому учредителями предоставлено право распорядительной подписи, заверенная уполномоченным работником банка.
Средства на этот счет перечисляются учредителями, участниками для формирования уставного фонда хозяйственного общества до его регистрации как юридического лица. Этот счет начинает функционировать как текущий только после получения банком документов относительно регистрации хозяйственного общества в установленном порядке. В случае отказа в регистрации хозяйственного общества или в других случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины, средства возвращаются учредителям, участникам, а счет закрывается.
Для открытия текущего счета в иностранной валюте предприятие-резидент представляет уполномоченному банку документы, которые предусмотрены при открытии текущего счета в национальной валюте.
Если текущий счет в иностранной валюте открывается в том же банке, где открыт текущий счет в национальной валюте, то предоставление пакета документов не обязательно (кроме заявления об открытии счета и карточки с образцами подписей и оттиском печати).
Закрытие счетов
Во время реорганизации предприятия (слияния, присоединения, деления, преобразования), а также в случае проведения перерегистрации субъекта предпринимательской деятельности, вызванной изменением его названия, организационно-правовой формы, формы собственности,
счет закрывается.
В случае ликвидации предприятия для проведения ликвидационной процедуры используется один текущий счет предприятия, которое ликвидируется, определенный ликвидатором (ликвидационной комиссией). Для этого в банк предоставляются решение о ликвидации предприятия и нотариально удостоверенная карточка с образцами подписей ликвидатора (уполномоченных членов ликвидационной комиссии) и оттиском печати предприятия, которое ликвидируется. Другие счета, выявленные при проведении ликвидационной процедуры, подлежат закрытию ликвидатором (ликвидационной комиссией).
Текущие счета закрываются в учреждениях банка:
а) на основании заявления владельца счета;
б) на основании решения органа, на который законом возложены функции по ликвидации или реорганизации предприятия;
в) на основании соответствующего решения суда или хозяйственного суда о ликвидации предприятия;
г) на других основаниях, предусмотренных действующим законодательством Украины или договором между учреждением банка и владельцем счета.
Закрытие текущего счета по желанию владельца осуществляется на основании его заявления. Типовая форма заявления о закрытии счета представлена в образце 3.10.
При наличии средств на счете банк осуществляет завершающие операции по счету (по выполнению платежных требований на принудительное списание (взыскание) средств, выплаты средств денежной наличностью, перечисления остатка средств на основании платежного поручения на другой счет предприятия, указанный в заявлении и т.п.). При этом датой закрытия счета считается следующий после проведения последней операции по этому счету день.
Если на счете владельца нет остатка средств, а заявление предоставлено в операционное время банка, то датой закрытия счета является день получения банком этого заявления.
В день закрытия счета банк обязан выдать клиенту справку о закрытии счета. Дело по юридическому оформлению счета остается в учреждении банка.
Операции на счетах в учреждениях банков могут быть временно прекращены на основании решения государственных налоговых, судебных, правоохранительных и других органов, если это предусмотрено законодательными актами Украины. В случае временного прекращения операций на счетах такие счета не закрываются до получения сообщения соответствующего органа об отмене решений о прекращении операций на счетах.
В случае закрытия текущего или депозитного счета субъекта предпринимательской деятельности учреждение банка на протяжении трех рабочих дней сообщает об этом налоговый орган. Сообщение о закрытии счета присылается по электронной почте Национального банка Украины с использованием средств защиты информации Национального банка Украины.
ЗАЯВЛЕНИЕ О ЗАКРЫТИИ СЧЕТА
Наименование учреждения банка АКБ “Приоритет”_____
Наименование предприятия Акционерное общество “Росток”
(полное и точное название)
Просим закрыть счет текущий № 26003404705507
(вид счета) (номер счета)
остаток средств перечислить на счет № 26008250347112
(номер счета)
открытый в АКБ “Элит-Инвест” МФО 630027
(название учреждения банка)
Руководитель Директор = Иваненко Иваненко В.М.
(должность) (подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер = Петренко Петренко М.П.
Дата заполнения заявления:
“ 15 ” апреля 20 10 г.
М.П.
Отметки банка
1. Дата, время получения банком заявления “ ” 200 г. в ч.
2. Остаток средств на счете по состоянию
на дату получения банком заявления_______ грн.____ коп.
3. Дата перечисления остатка “ ” 200 г.
4. Дата закрытия счета “ ” 200 г.
Главный бухгалтер_________ (подпись)
3.3.
Еще по теме Порядок открытия и закрытия счетов в учреждениях банков:
- 34. Порядок открытия и закрытия филиалов кредитной организации не территории РФ
- Открытые и закрытые акционерные общества.
- Закрытые и открытые инвестиционные фонды.
- 71. Закрытие счетов по учету затрат организации
- Открытые и закрытые системы стратификации
- Открытые и закрытые системы стратификации
- Определение порядка закрытия счетов
- Открытая и закрытая кадровая политика
- 69 ПОКАЗАТЕЛИ ОТКРЫТОСТИ (ЗАКРЫТОСТИ) ЭКОНОМИКИ СТРАНЫ
- Отличия открытой экономики от закрытой
- 3. Акционерные общества (АО) закрытого и открытого типа (ст.96-106 ГК РФ, часть 1).
- 90. ОТЛОЖЕННЫЕ ОРДЕРА, ПРИКАЗЫ НА ОТКРЫТИЕ (ЗАКРЫТИЕ) СДЕЛОК
- 90. ОТЛОЖЕННЫЕ ОРДЕРА, ПРИКАЗЫ НА ОТКРЫТИЕ (ЗАКРЫТИЕ) СДЕЛОК
- 90. ОТЛОЖЕННЫЕ ОРДЕРА, ПРИКАЗЫ НА ОТКРЫТИЕ (ЗАКРЫТИЕ) СДЕЛОК
- 4.8. Порядок оформления счетов-фактур, Книг покупок и продаж и журналов регистрации выданных и полученных счетов-фактур
- 3. Почему столь долго Китай оставался «закрытой» страной и как произошло его «открытие»?