<<
>>

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА В БАНКЕ

Как правило, организация осуществляет свои денежные расчеты со сторонними орга­низациями и учреждениями путем безналичных расчетов через расчетные и/илй валютные счета в банках.

Расчетный счет - это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения руб­левых средств организации и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами.

Расчетный счет является основным счетом организации, через который без ограниче­ния осуществляются все денежные расчеты.

Например, на расчетный счет могут поступать платежи от покупателей и заказчиков в счет оплаты поставленных им товаров, продукции (выполненных работ, оказанных услуг), суммы в погашение дебиторской задолженности, кредиты банков и займы от других орга­низаций, вноситься наличные денежные средства из кассы организации и др.

Организация при получении денежных средств на свой расчетный счет выступает в ка­честве получателя средств.

Со своего расчетного счета организация может осуществлять платежи за объекты ос­новных средств, сырье и материалы, платежи за аренду помещений и коммунальные услу­ги, платежи по различным налогам и сборам, получать наличные денежные средства по чеку на выплату заработной платы работникам организации, на командировочные рас­ходы, операционные и хозяйственные расходы и др.

Организация при перечислении денежных средств со своего расчетного счета выступа­ет в качестве плательщика средств.

Для ведения безналичных расчетов в рублях организация должна открыть хотя бы один расчетный счет в кредитной организации (банке), имеющей право на открытие и ведение банковских счетов юридических лиц.

Для ведения различного рода безналичных расчетов каждая организация может откры­вать в банковских учреждениях несколько расчетных, валютных и иных счетов.

Порядок открытия и ведения банками расчетных счетов организаций регламентируются Инструкцией ЦБ России.

Для открытия расчетного счета организация (юридическое лицо) обязана представить в банк следующие документы:

- заявление на открытие расчетного счета по форме № 0401025;

- нотариально заверенную копию учредительного договора;

- нотариально заверенную копию устава организации;

- нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации орга­низации;

- нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом ор­гане юридического лица;

- карточку с образцами подписей и оттиска печати организации по форме № 0401026, заверенную в установленном порядке;

- протокол общего собрания учредителей о назначении руководителя организации;

- копию приказа о назначении главного бухгалтера;

- оформленный в установленном порядке договор банковского счета в двух экземпля­рах (бланки договоров выдаются банком);

- паспортные данные руководителя и главного бухгалтера организации.

Из числа перечисленных документов непосредственно для банка оформляются заяв­ление на открытие счета, карточка с образцами подписей и оттиска печати, а также до­говор банковского счета.

Все остальные документы формируются организацией при ее государственной регист­рации.

В заявлении на открытие счета указываются наименование учреждения банка и пол­ное и точное наименование организации, указанное в учредительных документах.

Бланк заявления на открытие счета (форма № 0401025) выдается банком.

Заявление на открытие счета подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

Если в штате нет должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем организации.

Карточку с образцами подписей и оттиска печати представляют все организации, ко­торым открываются расчетные счета в банках.

Образец указанной карточки и порядок ее оформления установлены указанием ЦБ России от 21.06.2003 № 1297-У (в ред. указания ЦБ России от 25.03.2004 № 1403-У).

Бланки карточек изготавливаются банками самостоятельно и выдаются организации перед заключением договора банковского счета.

Карточки могут заполняться с применением пишущих машин или ЭВМ шрифтом черно­го цвета либо ручками с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета.

Карточка должна представляться в банк в одном экземпляре к каждому банковскому счету.

Право первой подписи принадлежит руководителю организации, которой открывается счет, а также иным лицам, обладающим организационно-распорядительными и админист­ративно-хозяйственными функциями, уполномоченным на основании письменного распо­ряжения (приказа) руководителя организации.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномочен­ным на ведение бухгалтерского учета письменным распоряжением (приказом) руководи­теля организации.

Правом первой или второй подписи могут обладать одновременно несколько сотрудни­ков юридического лица. Сотрудник организации не может быть наделен одновременно правом первой и второй подписи. Правом первой или второй подписи могут обладать иные лица на основании соответствующей доверенности.

Лица, имеющие право первой и второй подписи, указываются в карточке с образцами подписей и оттиска печати при ее составлении. Образец подписи руководителя включается в карточку обязательно. Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.

При отсутствии в штате организации лиц, в обязанности которых входит ведение бух­галтерского учета, в карточке проставляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенных правом только первой подписи. В этом случае в карточке в поле «Фа­милия, имя, отчество» вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, ука­зывается: «бухгалтерский работник в штате не предусмотрен».

Подлинность собственноручных подписей лиц, обладающих правом первой или второй подписи, должна быть удостоверена. Применение факсимильной подписи для заполнения карточки не допускается.

В карточку с образцами подписей и оттиска печати обязательно включается образец оттиска печати организации.

Образец оттиска печати юридического лица, проставляемый организацией в карточке, должен соответствовать печати, которую имеет организация согласно ее учредительным документам, иным документам и федеральным законам, устанавливающим требования к печатям юридических лиц. Оттиск печати, проставляемый на карточке5 должен быть чет­ким.

При временном отсутствии печати у вновь созданной организации, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или утерей печати руководитель банка пре­доставляет владельцу счета необходимый срок для изготовления печати. Одновременно он определяет порядок оформления расчетных документов на время отсутствия печати.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету представляется но­вая карточка с образцами подписей на всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

В карточках с образцами подписей и оттиска печати банком указывается номер откры­ваемого расчетного счета.

Карточки с образцами подписей и оттиска печати остаются в банке и используются для сверки подписей и оттиска печати, проставленных на представляемых организацией рас­четных и платежных документах.

Например, такая сверка производится при выдаче орга­низации наличных денег по чеку.

Проставляемые на расчетных и платежных документах подписи руководителя и главно­го бухгалтера организации должны точно соответствовать представленным в банк образ­цам подписей. При несовпадении проставленных на документах подписей с их образцами, хранящимися в банке, банк вправе отказать в приеме этих документов и не осуществить платежи и расчеты по ним.

При открытии расчетного счета с организацией заключается договор банковского сче­та, в котором отражаются перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслужи­ванию организации, условия размещения средств на счете организации, права и обязанно­сти сторон и др.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый организации-клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и прове­дении других операций по счету.

До подписания договора организация должна ознакомиться с тарифом комиссионных вознаграждений за оказываемые банком услуги.

В договоре банковского счета указываются номер открытого расчетного счета, а также приводятся платежные реквизиты банка для осуществления безналичных расчетов (кор­респондентский счет банка и банковский идентификационный код - БИК).

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация (банк), располо­женная на территории РФ и имеющая лицензию ЦБ России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подраз­делении расчетной сети ЦБ России.

Корреспондентский счет - это банковский счет, отражающий расчеты, произведен­ные банком по поручению и за счет другого банка на основе заключенного корреспондент­ского договора.

В настоящее время номера расчетных счетов организаций и корреспондентских счетов банков состоят из 20 цифровых знаков.

Банковский идентификационный код (БИК) определяется в соответствии со «Спра­вочником БИК РФ» и указывается обслуживающим банком в договоре банковского счета.

Справочник БИК РФ представляет собой систематизированный перечень участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть ЦБ России с указанием их бан­ковских идентификационных кодов.

Структура банковского идентификационного кода и порядок его присвоения устанавли­ваются отдельным нормативным актом ЦБ России.

В настоящее время банковский идентификационный код (БИК) состоит из 9 цифровых знаков.

Информация об открытии расчетных счетов в банках должна быть в обязательном по­рядке доведена до сведения налоговых органов. Это требование является обязательным как для вновь зарегистрированных организаций, так и действующих организаций.

С этой целью банки в пятидневный срок со дня открытия организации расчетных или валютных счетов направляют налоговому органу, выдавшему справку о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, специальную форму «Сообщение банка налогово­му органу об открытии (закрытии) банковского счета».

Налоговые органы после получения сообщения банка об открытии (закрытии) органи­зации-налогоплательщику того и иного счета направляют в банк специальную форму «Ин­формационное письмо налогового органа о получении сообщения банка об открытии (за­крытии) банковского счета».

Операции по движению денежных средств на любых счетах организации можно осуще­ствлять только после получения банком указанного выше информационного письма от на­логового органа.

При осуществлении расчетных операций и для идентификации организаций- налогоплательщиков каждой организации присваивается идентификационный номер нало­гоплательщика.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) присваивается организации на­логовым органом при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения органи­зации и указывается в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе юриди­ческого лица.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - это документ, выдаваемый налоговым органом организациям, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - это единый по всем ви­дам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, и на всей территории РФ номер, присваиваемый каждому налогоплательщику.

ИНН формируется как цифровой код, состоящий из последовательности цифр.

Для организаций - юридических лиц используется десятизначный цифровой код, где:

- первые четыре знака обозначают код налогового органа, который присвоил налого­плательщику идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- последующие пять знаков обозначают собственно порядковый номер налогопла- тельщика-организации;

- последний знак представляет собой контрольное число, рассчитанное по специаль­ному алгоритму, установленному федеральной налоговой службой.

В дополнение к идентификационному номеру налогоплательщика (ИНН) организации также присваивается код причины постановки на учет.

Код причины постановки на учет (КПП) присваивается организации при постановке на учет в налоговом органе и также указывается в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

КПП формируется как цифровой код, состоящий из последовательности цифр. Для ор­ганизаций - юридических лиц используется девятизначный цифровой код, где:

- первые четыре знака обозначают код налогового органа, который осуществил поста­новку на учет организации по месту ее нахождения;

- последующие два знака обозначают причину постановки на учет (например, если эти два знака имеют значение 01, то это означает постановку на учет в налоговом органе рос­сийской организации в качестве налогоплательщика по месту ее нахождения);

- последние три знака обозначают порядковый номер постановки на учет по соответст­вующей причине.

1.

<< | >>
Источник: Тумасян Рафаэль Зарзанович. Бухгалтерский учет : учебно-практическое пособие / Р.З. Тумасян. - 5-е изд., перераб. и доп. - Москва : Омега-Л, - 794 с. : ил. [табл.]. - (Профессиональный бухгалтер).. 2006

Еще по теме ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА В БАНКЕ:

  1. Учет денежных средств на расчетном счете Порядок открытия расчетного счета
  2. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ВАЛЮТНОГО СЧЕТА В БАНКЕ
  3. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА
  4. Порядок открытия расчетного счета
  5. 1.3.2. Открытие расчетного счета
  6. Плата за перевод денег с расчетного счета фирмы на личные счета сотрудников
  7. 8.2. Счета предприятий в банках и очередность платежей с расчетного счета
  8. Учет ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВАЛЮТНЫХ СЧЕТАХ Порядок открытия валютного счета
  9. Аудиторская проверка расчетного и других счетов в банке
  10. 3.2.3.2. Получение дохода в безналичной форме на расчетный счет в банке
  11. 5.3. Расчетные счета
  12. План и программа аудиторской проверки операций по расчетному и прочим счетам в банке