<<
>>

Понятие кредитов и займов, их отличительные особенности

Правовое регулирование займов и кредитов осуществляется в соот­ветствии с гл. 42 «Заем и кредит» (ст. 807—823) ГК РФ.

Банковский кредит является важным источником заемных средств ор­ганизации. Кредиты предоставляются на приобретение имущества, погаше­ние задолженности поставщикам, для выплаты заработной платы сотрудни-

11дй для других целей организации.

Кредитно-расчетные отношения ор- ^ушзадии с коммерческим банком строятся на добровольной основе обоюдной заинтересованности сторон. Коммерческие банки выдают кредиты на условиях строгого соблюдения принципов возвратности, срочности и платности. Между организацией-заемщиком и банком за­ключается кредитный договор.

Кредитный договор является самостоятельной разновидностью заем­ных отношений, представляет собой соглашение, по которому банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денеж­ные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотрен­ных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить на нее проценты.

Кредитный договор считается заключенным с момента достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям, закрепленного в письменной форме. Однако сам кредит считается предоставленным вйбмент вручения заемщику денежных средств наличными или путем перечисления соответствующих сумм на его расчетный или текущий счет. Предметом кредитного договора могут быть только денежные средства, которые предоставляются как в наличной, так и в безналичной форме, в рублях и в иностранной валюте. В кредитном договоре устанавливают­ся: сумма и срок кредита, процентная ставка по кредиту, условия и поря­док выдачи и погашения кредита, условия использования кредита, фор­мы обеспечения обязательств, санкции за нарушение условий договора кредита и другие условия. Заемщик обязан возвратить кредитору полу­ченные денежные средства в срок и в порядке, определенные договором. Условиями договора может быть предусмотрено возвращение заемщи­ком кредита по частям в оговоренные сроки. Если заемщик нарушает это условие договора, то заимодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы вместе с причитающимися процентами.

Предоставление кредита осуществляется следующими способами:

■ путем разового зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика;

■ путем открытия кредитной линии;

■ путем кредитования банком банковского счета клиента при недос­таточности или отсутствии на нем денежных средств, если соответ­ствующее условие предусмотрено договором банковского счета (овердрафт).

Кредитная линия — это определение границ кредитования заемщика. Расчет проводится банком индивидуально для каждого клиента с учетом характера кругооборота его оборотного капитала, объема потребностей в заемных средствах, возможности погасить кредит в полном объеме.

Организация кредитования при оформлении кредитной линии, как правило, производится следующим образом. После заключения с клиен­том кредитного договора банк открывает ему ссудный счет, с которого пе­речисляются денежные средства на его расчетный счет при возникнове­нии необходимости платежей по различного рода обязательствам, вклю­чая затраты на заработную плату.

Овердрафт — предоставление средств банком в случае отсутствия у клиента свободных денежных средств. Это происходит, когда на расчет­ном счете клиента образуется отрицательный баланс, средства израсходо­ваны, но есть дополнительные платежные обязательства, которые требу­ют погашения.

Кредитование по овердрафту отличается от других форм кредитова­ния тем, что взаимоотношения банка и заемщика при кредитовании не­достатка денежных средств на расчетном счете регулируются договором банковского счета (договором на расчетно-кассовое обслуживание) или дополнительным соглашением к нему. Кредитный договор в этом случае является дополнением к договору банковского счета. Заемщиками высту­пают, как правило, надежные клиенты банка. При этом банки покрывают своим кредитом лишь временный разрыв в платежном обороте и, более того, кратковременную потребность в заемных средствах (чаще всего несколько дней) в пределах заранее определенного лимита.

Особенность кредитного договора заключается в том, что кредит мо­жет быть предоставлен только банком или кредитной организацией, ко­торая имеет соответствующую лицензию Центрального банка РФ на со­вершение таких операций. Вместе с тем организации имеют право выда­вать займы, такие отношения оформляются договором займа.

Договор займа состоит в том, что одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, оп­ределенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заи­модавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество дру­гих полученных им вещей того же рода и качества.

Предметом договора займа являются денежные средства (в рублях и в иностранной валюте) или другие вещи, определенные родовыми при­знаками. Вещи, определенные родовыми признаками, характеризуются общими признаками и они заменимы, поэтому при исполнении догово­ра займа обязанная сторона возвращает не именно ту вещь, которую по­лучила по договору займа, а иную, относящуюся к той же родовой группе вещей. По договору займа передаваемые вещи поступают в собствен­ность заемщика, поэтому заимодавец теряет на отданные по договору вещи все права и имеет право требовать возврата лишь аналогичных ве­щей. Договор займа, в отличие от кредитного договора, считается за­ключенным с момента передачи заимодавцем заемщику денег или иных вещей.

Сторонами договора займа могут быть как физические, так и юриди­ческие лица. Договор займа между гражданами может быть заключен в устной форме. В этом случае подтверждением заключения договора зай­ма будет являться расписка заемщика, удостоверяющая передачу заимо­давцем денежных средств (или иного имущества). Однако если размер займа превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 10 раз и более (на сегодняшний день МРОТ составляет 100 руб.), договор займа должен быть составлен в письменной форме. Если заимодавцем является организация, договор займа должен быть составлен в письменной форме независимо от суммы и независимо от того, кто является заемщиком (гражданин или другая организация). Договор займа может также быть оформлен с помощью векселя или облигации.

Договор займа является возмездным договором, поэтому заемщик обязан уплатить заимодавцу проценты по договору, даже если в условии договора об этом прямо не указано. Размер процентов в этом случае опре­деляется по ставке рефинансирования Центрального банка РФ надень уплаты долга. Если предметом договора являются вещи, стороны могут оговорить в договоре стоимость переданных вещей, на которую будут на­числяться проценты за пользование займом. При заключении договора стороны определяют срок возврата займа. При этом может быть преду­смотрена конкретная дата либо момент возврата определяется до востре­бования (30 дней, в течение которых заемщик обязан возвратить заем заи­модавцу).

Заем считается возвращенным либо в момент фактической передачи пРедмета займа заимодавцу, либо в момент зачисления соответствующих Денежных средств на банковский счет заимодавца. Если предметом займа
была вещь, то договор считается исполненным в момент фактической пе­редачи вещи и уплаты процентов за пользование займом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком договора займа влечет следующие последствия:

■ уплата процентов за неисполнение денежного обязательства. Та­кой вид ответственности применяется, если заемщик не возвращает в срок сумму займа. В этом случае на сумму займа подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном п. 1 ст. 395 ГК РФ. Процен­ты уплачиваются со дня, когда заем должен был быть возвращен, до дня фактического возврата займа;

■ возмещение убытков;

■ досрочное расторжение договора;

■ погашение задолженности за счет предоставленного обеспечения или за счет любого имущества заемщика.

Товарный кредит является разновидностью займа и предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребле­ния, которые на момент заключения договора у этого лица отсутствуют.

В соответствии с договором товарного кредита одна сторона (креди­тор) обязуется предоставить другой стороне (заемщику) вещи, определяе­мые родовыми признаками, в размере и на условиях, предусмотренных договором, а другая сторона — вернуть их и уплатить проценты за пользо­вание ими.

Главное отличие договора товарного кредита от обычного кредит­ного договора — его предмет, которым могут быть только вещи, но не денежные средства. Кроме того, в отличие от кредитного договора, товарный кредит может быть предоставлен любыми хозяйствующими субъектами (табл. 5.1).

К договору товарного кредита применяются правила, регулирующие взаимоотношения сторон в рамках кредитного договора: об обязатель­ной письменной форме договора; об обязанности возврата товарного кредита в срок и в порядке, предусмотренные договором; о возмездно­сти договора.

Условия, касающиеся самого предмета договора товарного кредита, регулируются правилами о договоре купли-продажи. К таким услови­ям относятся: количество товара, его ассортимент, качество, комплект­ность, тара и упаковка, цена товара.

Сравнительная характеристика договора займа, кредитного договора, договоров товарного и коммерческого кредита

Коммерческий кредит — это порядок оплаты товаров (работ, услуг), предусмотренный основным договором или дополнительным соглаше­
нием к нему. Иначе говоря, предоставление коммерческого кредита воз­можно только в рамках основного договора, заключаемого между субъек­тами хозяйственной деятельности.

Критерий Договор
займа кредитный товарного

кредита

коммерческого

кредита

Субъекты

договора

Все субъекты гражданских правоотношений Заимодавец — только банк или иная кредитная организация Все субъекты гражданских правоотношений
Предмет

йбговора

•н;

Денежные средства и вещи, определенные родовыми признаками Только денежные средства, как в наличной,так и в безналичной форме Только вещи, определенные родовыми признаками Только

денежные

средства

Форма

договора

Письменная форма. Устная форма возможна в случаях, предусмотренных ст. 808 ГК РФ Обязательная письменная форма Форма, предусмот­ренная основным договором. Возможна устная форма
Последствия

несоблюдения

обязательной

формы

договора

Невозможность

ссылки

на свидетельские показания

Ничтожность Ничтожность

или

невозмож­ность ссылки на свидетель­ские показания

Характер

Договора

Реальный Консенсуальный
Платность Возмездный или

безвозмездный

договор

Возмездный договор
Таблица 5.1


Окончание табл. 5.1
Критерий Договор
займа кредитный товарного

кредита

коммерческого

кредита

Способ

формирования

долговых

обязательств

Предоставление

взаймы

денежных

средств, вещей,

обладающих

родовыми

признаками;

эмиссия

облигаций;

выдача векселей

Предоставление

взаймы

денежных

средств

Предоставление взаймы вещей, обладающих родовыми признаками Предоставление

взаймы

денежных

средств

5.1.

<< | >>
Источник: Г. И. Алексеева, С. Р. Богомолец, И.В. Сафонова [и др.]. Бухгалтерский учет : учебник; под ред. С. Р. Богомолец. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия»,— 720 с. (Университетская серия). 2013

Еще по теме Понятие кредитов и займов, их отличительные особенности:

  1. Понятие кредитов, займов и задачи их учета
  2. ПОНЯТИЕ КРЕДИТОВ, ЗАЙМОВ И ВЫДАННЫХ ЗАЕМНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
  3. 15.10. Учет кредитов и займов
  4. УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
  5. Шесть граней отличительных особенностей бренда
  6. Отличительные особенности бренда: необходимая концепция
  7. Проверка учета займов и кредитов
  8. Отличительные особенности бренда и его позиционирование
  9. Учет кредитов и займов
  10. Зачем бренду нужны отличительные особенности и позиционирование
  11. УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
  12. Отличительные особенности и позиционирование
  13. Баланс между отличительными особенностями и изменениями
  14. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ И МУНИЦИПАЛЬНЫЙ КРЕДИТ. ФОРМЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО КРЕДИТА. КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАЙМОВ