<<
>>

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (см. Приложение 2) содержит све­дения о потоках денежных средств и денежных эквивалентов (их поступле­нии и расходовании за период) с учетом их остатков на начало и конец отчет­ного периода.
В Отчете приводятся сведения за текущий и прошлый год.

К денежным эквивалентам относят высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сум­му денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости. Денежными эквивалентами могут быть признаны, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования, высо­коликвидные векселя банков со сроком платежа по предъявлении и т. д.

Под денежными потоками понимают платежи организации и поступ­ления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов, за ис­ключением тех, которые изменяют состав денежных средств или денеж­ных эквивалентов, но не изменяют их общую сумму.

Отчет о движении денежных средств является пояснением к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» Бухгалтерского баланса. Данная строка Бухгалтерского баланса должна иметь указание на это пояснение. Отчет о движении денежных средств характеризует на­личие, поступление и расходование денежных средств и денежных экви­валентов в организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансо­вой деятельности.

Текущей считается деятельность предприятия, ставящая основной целью извлечение прибыли либо не имеющая в качестве главной задачи получение прибыли (производство промышленной продукции; выпол­нение строительно-монтажных работ, сельское хозяйство, продажа това­ров, оказание услуг общественного питания, заготовка сельхозпродук­ции, сдача в аренду имущества и т. д.).

Инвестиционной признается деятельность, связанная с капитальными вложениями по поводу приобретения земельных участков, зданий и ино­го имущества, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных фи­нансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и др.

Финансовой считается деятельность, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и других ценных бумаг краткосрочного характера и т. п.

Данные о движении денежных средств предприятия, учитываемых на соответствующих счетах учета денежных средств, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах, отражаются нарастаю­щим итогом с начала года.

При наличии денежных средств в иностранной валюте формируется информация по каждому ее виду применительно к Отчету о движении де­нежных средств. Затем данные каждого расчета, составленные в ино­странной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центробанка РФ на дату составления отчетности и суммируются с показателями Отчета.

При отражении данных о движении денежных средств в разрезе теку­щей, инвестиционной и финансовой деятельности в каждой из них при­водится подробная расшифровка, раскрывающая фактическое поступле­ние денежных средств от продажи продукции, товаров, работ и услуг; от реализации основных средств и иного имущества; получение авансов, бюджетных ассигнований и иных средств целевого финансирования, кредитов, займов, дивидендов, процентов по финансовым вложениям и другие поступления.

Направление денежных средств осуществляется по следующим видам расходов: оплата продукции, товаров, работ и услуг; оплата труда персонала и взносы в государственные внебюджетные фонды; выдача авансов постав­щикам и подрядчикам; финансовые вложения в другие организации; вы­плата дивидендов, процентов по ценным бумагам сторонних эмитентов; оп­лата процентов по кредитам и займам и прочие выплаты и перечисления.

В Отчете о движении денежных средств не отражаются товарообмен­ные (бартерные) операции. При необходимости по ним может быть со­ставлен отдельный отчет, или сведения должны быть отражены в поясни­тельной записке организации.

Существенные денежные потоки организации между ней и хозяйст­венными обществами или товариществами, являющимися по отноше­нию к организации дочерними, зависимыми или основными, отражают­ся в Отчете о движении денежных средств отдельно от аналогичных де­нежных потоков между организацией и другими лицами.

Отчет о движении денежных средств показывает обеспеченность орга­низации наличными деньгами, что очень важно для инвесторов и партне­ров, поскольку от этого зависиттекущая платежеспособность предприятия.

<< | >>
Источник: Г. И. Алексеева, С. Р. Богомолец, И.В. Сафонова [и др.]. Бухгалтерский учет : учебник; под ред. С. Р. Богомолец. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия»,— 720 с. (Университетская серия). 2013
Помощь с написанием учебных работ

Еще по теме Отчет о движении денежных средств:

  1. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  2. Отчет о движении денежных средств
  3. Отчет о движении денежных средств
  4. 3.2.3. Отчет о движении денежных средств
  5. § 10.5. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  6. 33. Экономическое определение денежных средств. Отчет о движении денежных средств
  7. Отчет о движении денежных средств
  8. 94. Отчет о движении денежных средств
  9. Отчет о движении денежных средств (форма N 4)
  10. Составление Отчета о движении денежных средств
  11. Содержание Отчета о движении денежных средств (ДДС)
  12. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
  13. Отчет о движении денежных средств
  14. 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  15. 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ