ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КАССЫ

, действующего на основании

. ; '• ■ •«' ■ ■

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банками по согласованию с руководителями организаций исходя из необходимости ускорения оборачиваемости де­нег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банков.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи организациями наличных де­нежных средств:

- для организаций, расположенных в населенном пункте, где имеются банки или пред­приятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы организаций;

- для организаций, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы банка не могут ежеднев­но в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в банки или предприятия Госкомсвязи России, - на следующий день;

- для организаций, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном рас­стоянии, - 1 раз в несколько дней.

Организации имеют право на получение наличных денежных средств со своих счетов в банке в размере, необходимом на оплату труда, на хозяйственные нужды, а также на командировочные расходы.

Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются на цели, указан­ные в чеке. Выдача наличных денег под отчет производится из кассы организации.

Организации могут хранить наличные деньги в своих кассах только в пределах лими­тов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями организаций.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банками ежегодно всем орга­низациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности.

Величина лимита остатка наличных денег в кассе зависит от специфики деятельности организации, в частности от объема ежедневной кассовой выручки организации.

При необходимости (в случае изменения кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т.п.) лимиты остатков касс могут пересматриваться.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация должна пред­ставить в обслуживающий банк расчет по установленной форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходо­вание наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

В данном расчете устанавливается лимит остатка кассы и оформляется разрешение на расходование организацией наличных денег из выручки, поступающей в ее кассу.

Если организация имеет несколько расчетных счетов в различных банках, то она по своему усмотрению обращается в один из банков для установления лимита остатка налич­ных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из банков организа­ция направляет уведомления об определенном ей лимите остатка кассы в другие банки, в которых открыты ей соответствующие счета. При проверке данной организации банки руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

Если организация не приняла мер по установлению лимита остатка наличных денег в кассе ни в одном из обслуживающих ее банков, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная организацией в банк денежная наличность - сверхлимитной.

Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установлен­ных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Край­него Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения де­нег в банке.

Образец заполненной формы расчета № 0408020 приведен на следующей странице.

В данном расчете условно принято, что налично-денежная выручка организации за по­следние три месяца составила 480 000 руб., количество рабочих дней составило 60 дней 20, 18 и 22 рабочих дня по месяцам). Наличными деньгами за эти три месяца выплачено 180 000 руб. (без учета расходов на заработную плату и выплаты социального характера);

- на основании этих данных среднедневная выручка организации за последние три месяца составит 8000 руб. (480 000 руб.: 60 дней);

- среднечасовая выручка составит 1000 руб. (8000 руб.: 8 час);

- среднедневной расход составит 3000 руб. (180 000 руб.: 60 дней).

Приложение 1

к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 № 14-П

РАСЧЕТ

на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2006 г.

(нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с 10 час. 00 мин. до 18 час. 30 мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,

инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) 16 час. 30 мин.

Испрашиваемая сумма лимита Три ---------------------------------------------------------- тыс. руб.

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на хозяйственные расходы,________

командировочные расходы ______________________________________________________

(указать цели расхода)

* В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц

** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

*** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия Петров_______ Петров П.П. (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер Иванова Иванова И.И. (Ф.И.О:)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме Три---------------------------------------------- тыс. руб.

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на хозяйственные расходы,________________________

командировочные расходы_________________________________________________________

(указать цель)

Руководитель учреждения банка Козлов Козлов В.К. (Ф.И.О.)

При расчетах с поставщиками организации должны соблюдать установленный пре­дельный размер расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по од­ной сделке. Согласно указаниям ЦБ России предельный размер расчетов наличными день- -ами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 60 тыс. руб.

При этом под одной сделкой понимаются все наличные расчеты в рамках одного дого­вора. Данный лимит не распространяется на расчеты организации с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, с которыми расчеты можно проводить без огра­ничений.

Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров.

К организациям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с де­нежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законода­тельными и иными правовыми актами РФ.

Так, например, неприменение ККТ в установленных законом случаях влечет наложение административного штрафа на организацию (юридическое лицо) в размере от 300 до -00 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ).

При этом наложение административного штрафа за неприменение ККТ на юридическое лицо не освобождает от ответственности должностное лицо (руководителя организации, -авного бухгалтера, кассира) данной организации.

Контроль организаций по выполнение ими порядка ведения кассовых операций и со­блюдению правил организации наличного денежного обращения осуществляют банки, з которых данные организации обслуживаются.

ЦБ России возлагает на обслуживающие банки обязанность не реже одного раза в два пода проверять в организациях соблюдение порядка ведения кассовых операций и др.

В ходе проверок банками контролируются:

- полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке:

- полнота и своевременность сдачи наличных денежных средств, поступивших в орга­низацию, в кассу банка;

- соблюдение согласованных с банком условий расходования поступающих в кассу ор­ганизации наличных денежных средств;

- соблюдение лимита остатка наличных денежных средств в кассе;

- соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;

- правильность ведения кассовой книги и оформления кассовых документов.

При проверке правильности ведения кассовой книги и оформления кассовых докумен­те контролируются:

- соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче на­личных денег из кассы организации;

- ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег);

- составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям 1 соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.

Материалы проверок оформляются справкой по форме 0408026 (приложение 8 к Поло­жению ЦБ России от 05.01.1998 № 14-П).

При необходимости копии справок направляются в соответствующие налоговые ин­спекции по месту учета организаций для принятия к ним мер финансовой и администра­тивной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью.

2.

Еще по теме ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КАССЫ:

1. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАССЫ ОРГАНИЗАЦИИ
2. Инвентаризация кассы
3. Инвентаризация кассы
4. Несоблюдение установленных лимитов кассы
5. Раздел 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ В ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРЕДПРИЯТИИ)
6. Сберегательные кассы
7. РЕВИЗИЯ КАССЫ
8. Сберегательные кассы Франции
9. Сберегательные кассы
10. Проверка расходования наличных денег из кассы