Оказание услуг группе контрагентов
• коммунальные услуги;
• услуги связи (телефония, доступ в Интернет, кабельное телевидение);
• услуги общественного питания;
• обучение на курсах и в секциях;
• услуги автостоянки;
• арендные платежи;
• прочие услуги.
При этом по каким-либо причинам не требуется оформления полного комплекта документов, как в случае реализации услуг в индивидуальном порядке.
Отражение в бухгалтерском и налоговом учете таких услуг ничем не отличается от рассмотренных выше примеров, но при реализации услуг широкому кругу клиентов - физических лиц оформление однотипных одиночных документов превращается в весьма трудоемкое занятие, нагружающее информационную базу излишним документооборотом.
Для отражения реализации услуг одного вида произвольному списку контрагентов предназначен документ Оказание услуг (Продажи ^ Продажи: Оказание услуг). Использование документа рассмотрим на примере.
Пример 5.17
Для обеспечения нормальных условий труда и отдыха работников
ООО «Белая акация» на территории предприятия организовала производственную столовую, реализующую комплексные обеды работникам предприятия за плату. Информация о количестве реализованных обедов учитывается в течение месяца в накопительных ведомостях по каждому работнику и по итогам месяца сдается в бухгалтерию. На основании отчета столовой в конце месяца производится начисление сумм оказанных услуг, а также расчеты с работниками за реализованные обеды.
Для организации учета услуг, оказываемых группе клиентов, подготовим справочники.
В справочнике Контрагенты создадим группу Физические лица, и внесем в нее информацию о сотрудниках - потребителях услуг. Пример заполнения справочника представлен на рис.
5.95.![]() Рис. 5.95. Данные физического лица в справочнике Контрагенты |
По ссылке Все договоры откроем список договоров с этим контрагентом и введем данные договора взаиморасчетов по питанию: Наименование - Питание в столовой, Вид договора - С покупателем, Валюта взаиморасчетов - рубли, Тип цен - Основная цена продажи. Запишем договор в информационную базу и назначим его основным для этого контрагента.
Теперь введем информацию о реализуемой услуге. В справочнике Номенклатура в папке Услуги создадим новый элемент и укажем для него наименование - Обеды сотрудников, установим флажок Услуга, укажем единицу измерения - штука. В нашем примере цена устанавливается за одну порцию обеда, поэтому количество обедов нам будет важно при определении общей суммы реализации. Установим ставку НДС 18%, номенклатурную группу - Услуги столовой. Запишем данные справочника в информационную базу. Пример заполнения данных об услуге представлен на рис. 5.96.
![]() Рис. 5.96. Сведения об услуге в справочнике Номенклатура |
По ссылке Цены перейдем к информации о ценах услуги и установим основную цену реализации в размере 80,00 руб. за один обед (для установки цены также можно воспользоваться документом Установка цен номенклатуры).
Создаем новый документ Оказание услуг. В шапке документа указываем (см. рис. 5.97):
• дату отчета столовой - 31.01.2014 (дата документа);
• оказываемую услугу - Обеды сотрудников (выбор из справочника Номенклатура);
• ставку НДС по реализованным услугам - 18%. Флажок Сумма включает НДС не устанавливаем.
Заполняем закладку Контрагенты. Как и в рассмотренных ранее различных документах, заполнение табличной части можно произвести методом подбора.
Необычным для нас в данной ситуации будет то, что подбор осуществляется из справочника Контрагенты, а не Номенклатура, как было в других документах.![]() Рис. 5.97. Документ Оказание услуг по реализации услуг столовой |
Открываем группу справочника Физические лица и последовательно выбираем каждого сотрудника, обедавшего в январе в столовой. Одновременно с добавлением сотрудников в табличную часть документа будут автоматически заполнены и другие реквизиты таблицы:
• в колонке Договор будет указан основной договор взаиморасчетов с контрагентом, если он указан для данного контрагента;
• в колонке Количество автоматически будет проставлено значение 1, мы его отредактируем позднее;
• в колонке Цена указывается цена за обед 80,00 руб. (заполняется автоматически только, если в договоре контрагента указан тип
цен по договору и для реализуемой услуги назначена цена данного типа);
• колонки Сумма, Сумма НДС, Всего заполняются автоматически.
• в колонках Счет расчетов, Счет авансов проставляются Расчеты, подобранные для контрагента из регистра сведений Счета учета расчетов с контрагентами.
После подбора сотрудников в документ проверим колонку Количество, проставив нужное количество реализованных обедов в соответствии с отчетом столовой.
Записываем документ в информационную базу.
Если реализация данного вида услуг подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость, то мы обязаны выставить счета- фактуры на сумму реализованных услуг по каждому покупателю. Перейдем на закладку Счета-фактуры. В табличной части на этой закладке уже перечислены лица, которым мы оказывали услуги. Для формирования счетов-фактур по данным документа Оказание услуг достаточно проставить для каждого контрагента флажок в колонке Выписан счет-фактура. Это можно сделать как вручную, так и используя команды в верхней части списка Отметить все и Снять отметки.
Тогда флажки в колонке Выписан счет-фактура будут установлены (сняты) для всех строк документа.Выполним команду Отметить все и проведем документ.
В процессе проведения документа Оказание услуг будут автоматически созданы документы Счет-фактура выданный по каждому контрагенту из табличной части документа Оказание услуг, о чем будет свидетельствовать ссылка на документ Счет-фактура выданный в последней колонке закладки Счета-фактуры (рис. 5.98).
По информации в нижней части формы документа мы можем проконтролировать, на какую сумму выписаны счета-фактуры, а также сверить их с суммами реализации по документу.
а +■ -» | ф Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 | * | ||||||
Пр мести | .закрыть Лапигать Промети |*| | „Начать - | Q | | В | I Г,ца - | | V j | ||||
Ни мир. БАБП-000001 ш [ 31.01.2014 0 .00.00 | |и( Организации. ООО "Белам axaiyw' | ш | |||||
ид изаиыпраг | — | • ] сР | % НДС' 10% | У ? 1 | ||||
сменклатура: | Ойеды сотрудников | 33 | |||||
Кмфнімн | (7) j Счета-флктуры Счета учета Длпепнитагьнл | ||||||
I S Отметить | •с. ]® | ||||||
N Щ а | Контрагент Догооор 1 'оыанов Степан Васил... 1 Інтание е столовой | Сумма Сумма НДС 1 28U.W | Всего 280,40 1 Ы0.40 | Выписан 0 | чет фактура | ||
J 2 | 640,00 | 115,20 755 20 | 0 | ||||
з | Романова Софья Влад... Питание е столовой | 1 280,00 | 230,40 1 510,40 | 0 | |||
J 4 | ПивтКи Людмила Ви,. Пн.анне « с.илшРЙ | 1 280,00 | 230,40 1 510,40 | 0 | |||
IJ 5 Э ь | Іимохин Виктор Михай... 1 Інтание в столовой | 1 ЭТ1.Ш 1 280,Ш | ?1R.m 1410ЛП 280,40 1 Ы U .Ли | 0 0 | |||
3 7 | 1 280,00 | 230,40 1 5Ю.40 | 0 | ||||
^Выписаны сче | а-фактуры на сумму U /28.20 руР., в т.ч. НДС ... ^ | (jfcero: | У/2820 руР. НДС (В | чО: | 1 4B32U руО. | ) | |
| Отоотстоон uu Фамилия | отоетстоош.ого лица | ||||||
Рис. 5.98. Сведения о счетах-фактурах, оформленных к документу Оказание услуг
Для окончательного оформления операций реализации укажем параметры бухгалтерской записи по реализованным услугам. Для этого на закладке Счета учета проверим заполнение данных: Счет учета - 90.01.1, Номенклатурная группа - Услуги столовой (выбор из справочника Номенклатурные группы), Счет учета НДС по реализации - 90.03, Счет расходов - 90.02.1 (рис. 5.99).
Л «- & Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 * Провеет и накрыть Записать | [ Прсинети | [^«Печать - [ 1 **• Ч ГП
|
Рис. 5.99. Сведения о счетах учета и аналитике операции реализации услуг
При проведении документа Оказание услуг на сумму реализованных услуг будут сформированы бухгалтерские и налоговые проводки, аналогичные тем, что оформлялись при реализации коммерческих услуг (рис. 5.100).
Отличие будет заключаться в том, что эти записи формируются по каждому контрагенту, указанному в документе.
л *- "» I Движения документа: Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 *
ЗаяшИи и ...фиги | О Мчат. [ Ещ. -] [?]
СИ Нучкая корректировка {разрешает редактирование движений документа!
|
Рис. 5.100. Проводки документа Оказание услуг
Также при проведении вводится запись в регистр накопления Реализация услуг на общую сумму услуг по документу (рис. 5.101) и записи в регистр накопления НДС продажи по каждому покупателю (рис. 5.102).
« Ж Движения документа: Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 -
Зіїннсаіь її закрыть -О*- Обновиіь | Еще • 1 ?
П Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) дкт Бухгалтерский и налоговый учет (14) Д НДС Продажи (7) Реализация услуг (1)
I - I
N | Счет расходов | Номенклатурная группа | Сумма | |
90.02.1 | Услуги столовой | 8 240 ДО |
Рис. 5.101. Движение в регистре Реализация услуг
В заключение отметим, что использование документа Оказание услуг возможно наравне с документом Реализация товаров и услуг. По каждому из указанных документов реализовано формирование печатных форм персональных актов об оказании услуг и, как было продемонстрировано в примере, индивидуальных счетов-фактур для каждого контрагента. Целесообразность использования в работе каждого из этих видов документов организация определяет самостоятельно.
* *- Движения документа: Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 * Записать и закрыть ! О Обновить | Еще *~\ | ? | | ] Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) Лкг Булгал.врсюш и наложный уле, (1а) х| НДС Продажи (7) 0 Реализации услу. (1)
|
Рис. 5.102. Записи в регистре НДС продажи |
Еще по теме Оказание услуг группе контрагентов:
- Оказание коммерческих услуг
- Рекомендации по договору оказания услуг
- Договор на оказание аудиторских услуг
- 9.3. Особенности определения места реализации работ (услуг) при заключении договоров с контрагентами из Белоруссии и Казахстана
- Возмездное оказание услуг
- бизнес на оказании производственных услуг
- Договор возмездного оказания услуг
- Профессиональные требования к оказанию сопутствующих аудиту услуг
- Оказание платных медицинских услуг
- Международные операции по оказанию услуг
- Оказание медицинских услуг своим сотрудникам
- Кредитный консалтинг (оказание консультационных услуг по кредитованию)
- Информационные технологии при оказании аудиторских услуг
- 2.2.5. Налог на добавленную стоимость при оказании медицинских услуг
- Налогообложение при оказании услуг нерезидентам Российской Федерации