Оказание услуг группе контрагентов

• коммунальные услуги;

• услуги связи (телефония, доступ в Интернет, кабельное телевиде­ние);

• услуги общественного питания;

• обучение на курсах и в секциях;

• услуги автостоянки;

• арендные платежи;

• прочие услуги.

При этом по каким-либо причинам не требуется оформления полного комплекта документов, как в случае реализации услуг в индивидуальном порядке.

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете таких услуг ничем не отличается от рассмотренных выше примеров, но при реализации услуг широкому кругу клиентов - физических лиц оформление однотипных одиночных документов превращается в весьма трудоемкое занятие, на­гружающее информационную базу излишним документооборотом.

Для отражения реализации услуг одного вида произвольному списку контрагентов предназначен документ Оказание услуг (Продажи ^ Прода­жи: Оказание услуг). Использование документа рассмотрим на примере.

Пример 5.17

Для обеспечения нормальных условий труда и отдыха работников

ООО «Белая акация» на территории предприятия организовала про­изводственную столовую, реализующую комплексные обеды работ­никам предприятия за плату. Информация о количестве реализован­ных обедов учитывается в течение месяца в накопительных ведомо­стях по каждому работнику и по итогам месяца сдается в бухгал­терию. На основании отчета столовой в конце месяца производит­ся начисление сумм оказанных услуг, а также расчеты с работни­ками за реализованные обеды.

Для организации учета услуг, оказываемых группе клиентов, подго­товим справочники.

В справочнике Контрагенты создадим группу Физические лица, и вне­сем в нее информацию о сотрудниках - потребителях услуг. Пример за­полнения справочника представлен на рис. 5.95.

Рис. 5.95. Данные физического лица в справочнике Контрагенты

По ссылке Все договоры откроем список договоров с этим контр­агентом и введем данные договора взаиморасчетов по питанию: Наимено­вание - Питание в столовой, Вид договора - С покупателем, Валюта взаиморасчетов - рубли, Тип цен - Основная цена продажи. Запишем до­говор в информационную базу и назначим его основным для этого контр­агента.

Теперь введем информацию о реализуемой услуге. В справочнике Номенклатура в папке Услуги создадим новый элемент и укажем для него наименование - Обеды сотрудников, установим флажок Услуга, укажем единицу измерения - штука. В нашем примере цена устанавливается за одну порцию обеда, поэтому количество обедов нам будет важно при оп­ределении общей суммы реализации. Установим ставку НДС 18%, но­менклатурную группу - Услуги столовой. Запишем данные справочника в информационную базу. Пример заполнения данных об услуге представлен на рис. 5.96.

Рис. 5.96. Сведения об услуге в справочнике Номенклатура

По ссылке Цены перейдем к информации о ценах услуги и установим основную цену реализации в размере 80,00 руб. за один обед (для установки цены также можно воспользоваться документом Установка цен номенкла­туры).

Создаем новый документ Оказание услуг. В шапке документа указы­ваем (см. рис. 5.97):

• дату отчета столовой - 31.01.2014 (дата документа);

• оказываемую услугу - Обеды сотрудников (выбор из справочника Номенклатура);

• ставку НДС по реализованным услугам - 18%. Флажок Сумма включает НДС не устанавливаем.

Заполняем закладку Контрагенты. Как и в рассмотренных ранее различных документах, заполнение табличной части можно произвести методом подбора. Необычным для нас в данной ситуации будет то, что подбор осуществляется из справочника Контрагенты, а не Номенклатура, как было в других документах.

Рис. 5.97. Документ Оказание услуг по реализации услуг столовой

Открываем группу справочника Физические лица и последовательно выбираем каждого сотрудника, обедавшего в январе в столовой. Одно­временно с добавлением сотрудников в табличную часть документа будут автоматически заполнены и другие реквизиты таблицы:

• в колонке Договор будет указан основной договор взаиморасче­тов с контрагентом, если он указан для данного контрагента;

• в колонке Количество автоматически будет проставлено значе­ние 1, мы его отредактируем позднее;

• в колонке Цена указывается цена за обед 80,00 руб. (заполняется автоматически только, если в договоре контрагента указан тип

цен по договору и для реализуемой услуги назначена цена данно­го типа);

• колонки Сумма, Сумма НДС, Всего заполняются автоматически.

• в колонках Счет расчетов, Счет авансов проставляются Расче­ты, подобранные для контрагента из регистра сведений Счета уче­та расчетов с контрагентами.

После подбора сотрудников в документ проверим колонку Количе­ство, проставив нужное количество реализованных обедов в соответст­вии с отчетом столовой.

Записываем документ в информационную базу.

Если реализация данного вида услуг подлежит налогообложению на­логом на добавленную стоимость, то мы обязаны выставить счета- фактуры на сумму реализованных услуг по каждому покупателю. Перей­дем на закладку Счета-фактуры. В табличной части на этой закладке уже перечислены лица, которым мы оказывали услуги. Для формирования счетов-фактур по данным документа Оказание услуг достаточно проста­вить для каждого контрагента флажок в колонке Выписан счет-фактура. Это можно сделать как вручную, так и используя команды в верхней час­ти списка Отметить все и Снять отметки. Тогда флажки в колонке Выписан счет-фактура будут установлены (сняты) для всех строк документа.

Выполним команду Отметить все и проведем документ.

В процессе проведения документа Оказание услуг будут автоматиче­ски созданы документы Счет-фактура выданный по каждому контрагенту из табличной части документа Оказание услуг, о чем будет свидетельст­вовать ссылка на документ Счет-фактура выданный в последней колонке закладки Счета-фактуры (рис. 5.98).

По информации в нижней части формы документа мы можем про­контролировать, на какую сумму выписаны счета-фактуры, а также све­рить их с суммами реализации по документу.

Рис. 5.98. Сведения о счетах-фактурах, оформленных к документу Оказание услуг

Для окончательного оформления операций реализации укажем пара­метры бухгалтерской записи по реализованным услугам. Для этого на закладке Счета учета проверим заполнение данных: Счет учета - 90.01.1, Номенклатурная группа - Услуги столовой (выбор из справочника Номенклатурные группы), Счет учета НДС по реализации - 90.03, Счет расходов - 90.02.1 (рис. 5.99).

Рис. 5.99. Сведения о счетах учета и аналитике операции реализации услуг

При проведении документа Оказание услуг на сумму реализованных ус­луг будут сформированы бухгалтерские и налоговые проводки, аналогичные тем, что оформлялись при реализации коммерческих услуг (рис. 5.100).

Отличие будет заключаться в том, что эти записи формируются по каждому контрагенту, указанному в документе.

л *- "» I Движения документа: Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 *

ЗаяшИи и ...фиги | О Мчат. [ Ещ. -] [?]

Рис. 5.100. Проводки документа Оказание услуг

Также при проведении вводится запись в регистр накопления Реали­зация услуг на общую сумму услуг по документу (рис. 5.101) и записи в регистр накопления НДС продажи по каждому покупателю (рис. 5.102).

« Ж Движения документа: Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 -

Зіїннсаіь її закрыть -О*- Обновиіь | Еще • 1 ?

П Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) дкт Бухгалтерский и налоговый учет (14) Д НДС Продажи (7) Реализация услуг (1)

I - I

Рис. 5.101. Движение в регистре Реализация услуг

В заключение отметим, что использование документа Оказание услуг возможно наравне с документом Реализация товаров и услуг. По каждому из указанных документов реализовано формирование печатных форм пер­сональных актов об оказании услуг и, как было продемонстрировано в примере, индивидуальных счетов-фактур для каждого контрагента. Целе­сообразность использования в работе каждого из этих видов документов организация определяет самостоятельно.