<<
>>

Оказание услуг группе контрагентов

Один и тот же вид услуг может оказываться значительному количе­ству клиентов. Примерами могут служить:

• коммунальные услуги;

• услуги связи (телефония, доступ в Интернет, кабельное телевиде­ние);

• услуги общественного питания;

• обучение на курсах и в секциях;

• услуги автостоянки;

• арендные платежи;

• прочие услуги.

При этом по каким-либо причинам не требуется оформления полного комплекта документов, как в случае реализации услуг в индивидуальном порядке.

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете таких услуг ничем не отличается от рассмотренных выше примеров, но при реализации услуг широкому кругу клиентов - физических лиц оформление однотипных одиночных документов превращается в весьма трудоемкое занятие, на­гружающее информационную базу излишним документооборотом.

Для отражения реализации услуг одного вида произвольному списку контрагентов предназначен документ Оказание услуг (Продажи ^ Прода­жи: Оказание услуг). Использование документа рассмотрим на примере.

Пример 5.17

Для обеспечения нормальных условий труда и отдыха работников

ООО «Белая акация» на территории предприятия организовала про­изводственную столовую, реализующую комплексные обеды работ­никам предприятия за плату. Информация о количестве реализован­ных обедов учитывается в течение месяца в накопительных ведомо­стях по каждому работнику и по итогам месяца сдается в бухгал­терию. На основании отчета столовой в конце месяца производит­ся начисление сумм оказанных услуг, а также расчеты с работни­ками за реализованные обеды.

Для организации учета услуг, оказываемых группе клиентов, подго­товим справочники.

В справочнике Контрагенты создадим группу Физические лица, и вне­сем в нее информацию о сотрудниках - потребителях услуг. Пример за­полнения справочника представлен на рис.

5.95.

Рис. 5.95. Данные физического лица в справочнике Контрагенты

По ссылке Все договоры откроем список договоров с этим контр­агентом и введем данные договора взаиморасчетов по питанию: Наимено­вание - Питание в столовой, Вид договора - С покупателем, Валюта взаиморасчетов - рубли, Тип цен - Основная цена продажи. Запишем до­говор в информационную базу и назначим его основным для этого контр­агента.

Теперь введем информацию о реализуемой услуге. В справочнике Номенклатура в папке Услуги создадим новый элемент и укажем для него наименование - Обеды сотрудников, установим флажок Услуга, укажем единицу измерения - штука. В нашем примере цена устанавливается за одну порцию обеда, поэтому количество обедов нам будет важно при оп­ределении общей суммы реализации. Установим ставку НДС 18%, но­менклатурную группу - Услуги столовой. Запишем данные справочника в информационную базу. Пример заполнения данных об услуге представлен на рис. 5.96.

Рис. 5.96. Сведения об услуге в справочнике Номенклатура

По ссылке Цены перейдем к информации о ценах услуги и установим основную цену реализации в размере 80,00 руб. за один обед (для установки цены также можно воспользоваться документом Установка цен номенкла­туры).

Создаем новый документ Оказание услуг. В шапке документа указы­ваем (см. рис. 5.97):

• дату отчета столовой - 31.01.2014 (дата документа);

• оказываемую услугу - Обеды сотрудников (выбор из справочника Номенклатура);

• ставку НДС по реализованным услугам - 18%. Флажок Сумма включает НДС не устанавливаем.

Заполняем закладку Контрагенты. Как и в рассмотренных ранее различных документах, заполнение табличной части можно произвести методом подбора.

Необычным для нас в данной ситуации будет то, что подбор осуществляется из справочника Контрагенты, а не Номенклатура, как было в других документах.

Рис. 5.97. Документ Оказание услуг по реализации услуг столовой

Открываем группу справочника Физические лица и последовательно выбираем каждого сотрудника, обедавшего в январе в столовой. Одно­временно с добавлением сотрудников в табличную часть документа будут автоматически заполнены и другие реквизиты таблицы:

• в колонке Договор будет указан основной договор взаиморасче­тов с контрагентом, если он указан для данного контрагента;

• в колонке Количество автоматически будет проставлено значе­ние 1, мы его отредактируем позднее;

• в колонке Цена указывается цена за обед 80,00 руб. (заполняется автоматически только, если в договоре контрагента указан тип

цен по договору и для реализуемой услуги назначена цена данно­го типа);

• колонки Сумма, Сумма НДС, Всего заполняются автоматически.

• в колонках Счет расчетов, Счет авансов проставляются Расче­ты, подобранные для контрагента из регистра сведений Счета уче­та расчетов с контрагентами.

После подбора сотрудников в документ проверим колонку Количе­ство, проставив нужное количество реализованных обедов в соответст­вии с отчетом столовой.

Записываем документ в информационную базу.

Если реализация данного вида услуг подлежит налогообложению на­логом на добавленную стоимость, то мы обязаны выставить счета- фактуры на сумму реализованных услуг по каждому покупателю. Перей­дем на закладку Счета-фактуры. В табличной части на этой закладке уже перечислены лица, которым мы оказывали услуги. Для формирования счетов-фактур по данным документа Оказание услуг достаточно проста­вить для каждого контрагента флажок в колонке Выписан счет-фактура. Это можно сделать как вручную, так и используя команды в верхней час­ти списка Отметить все и Снять отметки.

Тогда флажки в колонке Выписан счет-фактура будут установлены (сняты) для всех строк документа.

Выполним команду Отметить все и проведем документ.

В процессе проведения документа Оказание услуг будут автоматиче­ски созданы документы Счет-фактура выданный по каждому контрагенту из табличной части документа Оказание услуг, о чем будет свидетельст­вовать ссылка на документ Счет-фактура выданный в последней колонке закладки Счета-фактуры (рис. 5.98).

По информации в нижней части формы документа мы можем про­контролировать, на какую сумму выписаны счета-фактуры, а также све­рить их с суммами реализации по документу.

а +■ -» | ф Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 *
Пр мести .закрыть Лапигать Промети |*| „Начать - | Q | | В I Г,ца - | | V j
Ни мир. БАБП-000001 ш [ 31.01.2014 0 .00.00 |и( Организации. ООО "Белам axaiyw' ш
ид изаиыпраг • ] сР | % НДС' 10% У

?

1

сменклатура: Ойеды сотрудников 33
Кмфнімн (7) j Счета-флктуры Счета учета Длпепнитагьнл
I S Отметить •с. ]®
N

Щ а

Контрагент Догооор 1 'оыанов Степан Васил... 1 Інтание е столовой Сумма Сумма НДС 1 28U.W Всего

280,40 1 Ы0.40

Выписан

0

чет фактура
J 2 640,00 115,20 755 20 0
з Романова Софья Влад... Питание е столовой 1 280,00 230,40 1 510,40 0
J 4 ПивтКи Людмила Ви,. Пн.анне « с.илшРЙ 1 280,00 230,40 1 510,40 0
IJ 5 Э ь Іимохин Виктор Михай... 1 Інтание в столовой 1 ЭТ1.Ш 1 280,Ш ?1R.m 1410ЛП 280,40 1 Ы U .Ли 0

0

3 7 1 280,00 230,40 1 5Ю.40 0
^Выписаны сче а-фактуры на сумму U /28.20 руР., в т.ч. НДС ... ^ (jfcero: У/2820 руР. НДС (В чО: 1 4B32U руО. )
| Отоотстоон uu Фамилия отоетстоош.ого лица

Рис. 5.98. Сведения о счетах-фактурах, оформленных к документу Оказание услуг

Для окончательного оформления операций реализации укажем пара­метры бухгалтерской записи по реализованным услугам. Для этого на закладке Счета учета проверим заполнение данных: Счет учета - 90.01.1, Номенклатурная группа - Услуги столовой (выбор из справочника Номенклатурные группы), Счет учета НДС по реализации - 90.03, Счет расходов - 90.02.1 (рис. 5.99).

Л «- & Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 *

Провеет и накрыть Записать | [ Прсинети | [^«Печать - [ 1 **• Ч ГП

V номер- БАБП-000001 от: (31.01.2011 0:00:00 и Организация: [ООО "Белая акация"
Вид взаиморасчет «а. [ - сР %НДС. |18% |-][J Цена етотитчает НДС
Ьтыенкттатура- ;П5ады сотрудников ^ ® Контрагенты (7) Счета-фактуры | Счета учета Дополнительно
Счет доходов: 90.01.1 - |

Субконто: [услуго столовой | - | £• | Счет учета НДС ни ретшеятирш. [90.03 | , ]

Счет расходов- [90.02.1 |-]

Выписаны счета-фактуры на сумму 0 /2820 руР., в т.ч. НДС... Всего: У /28,20 руР. НДС (В т.ч:): 1 4B82U р/0.
Комментарий: (| | Огоогстршиий | Фамилия атоо тегоопмого лица 1-І»

Рис. 5.99. Сведения о счетах учета и аналитике операции реализации услуг

При проведении документа Оказание услуг на сумму реализованных ус­луг будут сформированы бухгалтерские и налоговые проводки, аналогичные тем, что оформлялись при реализации коммерческих услуг (рис. 5.100).

Отличие будет заключаться в том, что эти записи формируются по каждому контрагенту, указанному в документе.

л *- "» I Движения документа: Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 *

ЗаяшИи и ...фиги | О Мчат. [ Ещ. -] [?]

СИ Нучкая корректировка {разрешает редактирование движений документа!
лк. Бухгалтере* й и налоговый учет (14) 1 11ДС Пред ажи (7) - Реализация у слуг (1)
| Еще -
Дан Дебет Кредит Суммд Сумма Дт Сумма Кт
31.01.2014 62.01 90.01.1 Коп.: 16.... 1 510,40 НУ; 1 510,40 1280,00
1 Романов Степан Васильевич Услуги столовой Реализация ПР;
Питание в столовой 18% успуа ВР:
Оказание услуг БАБП-000001 о... Обеды сотрудников
31.01.2014 62.01 90.01.1 Коп.: 8,000 755,20 НУ: 755,20 640,00
2 Романова Светлана Степановна Услуги столовой Реализация ПР:
успуа
Пиыние в ишливий 18% ВР.
Оказание услуг БАБП-000001 о... Обеды сшрудников
31.01.2014 62.01 90.01.1 Коп.. 16,-. 1 510,40 НУ. 1 510,40 1280,00
3 Риманива Софьи Владимировна Услуги С1Ш10ВИЙ Реализация ПР.
успуа
Пиыние в нииивий 16% ВР.
Оказание уилуI БАБП-000001 и... Обеды сотрудников
31.01.2014 62.01 90.01.1 Коп.. 16..,. 1 510,40 НУ. 1 510,40 1280,00
4 Галанина Людмила Викшривна Услуш ышшвий Реализация ПР.

Рис. 5.100. Проводки документа Оказание услуг

Также при проведении вводится запись в регистр накопления Реали­зация услуг на общую сумму услуг по документу (рис. 5.101) и записи в регистр накопления НДС продажи по каждому покупателю (рис. 5.102).

« Ж Движения документа: Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 -

Зіїннсаіь її закрыть -О*- Обновиіь | Еще • 1 ?

П Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) дкт Бухгалтерский и налоговый учет (14) Д НДС Продажи (7) Реализация услуг (1)

I - I

N Счет расходов Номенклатурная группа Сумма
90.02.1 Услуги столовой 8 240 ДО

Рис. 5.101. Движение в регистре Реализация услуг

В заключение отметим, что использование документа Оказание услуг возможно наравне с документом Реализация товаров и услуг. По каждому из указанных документов реализовано формирование печатных форм пер­сональных актов об оказании услуг и, как было продемонстрировано в примере, индивидуальных счетов-фактур для каждого контрагента. Целе­сообразность использования в работе каждого из этих видов документов организация определяет самостоятельно.

* *- Движения документа: Оказание услуг БАБП-000001 от 31.01.2014 0:00:00 *

Записать и закрыть ! О Обновить | Еще *~\ | ? |

| ] Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)

Лкг Булгал.врсюш и наложный уле, (1а) х| НДС Продажи (7) 0 Реализации услу. (1)

I Еще •
N Покупатель Счет-фактура Вид ценности Ставка НДС Сумма без Н... НДС Событие
• . Романов Степан Васил... Счет-фактура выданны... Прочие работы н услуги 18% 1 280 ДО 230,40 Реализац
• . Романова Светлана Ст... Счет-фактура выданны... Прочие работы и услуги 18% 640 ДО 11520 Реализаи
• . Романова Софья Влад... Счет-фактура выданны... Прочие работы и услуги 18% 1 280 ДО 230,40 Реализаи
* . Галахова Людмила Вик... Счет-фактура выданны... Прочие работы и услуги 18% 1 280 ДО 230,40 Реализац
• Семвнпв Иван Петрович Счвт-фактура выданны Прочив работы и ус нуги 18% 1 200 ДО 218 ДО Реапизац
• . Тимоким Виктор Микай... Счет фактура оыданиы... Прочие работы и услуги 18% 1 280 ДО 230,40 Рсалиэац
* . Ла 1ышева Марин Васи... Счеифаыура выданны... Прочив рабшы и услуги 10% 1 280 ДО 230,40 Реализаи

Рис. 5.102. Записи в регистре НДС продажи

<< | >>
Источник: С.А. Харитонов. Бухгалтерский и налоговый учет в "1 С: Бухгалтерии 8" (редакция 3.0) Издание 6. 2014

Еще по теме Оказание услуг группе контрагентов:

  1. Оказание коммерческих услуг
  2. Рекомендации по договору оказания услуг
  3. Договор на оказание аудиторских услуг
  4. 9.3. Особенности определения места реализации работ (услуг) при заключении договоров с контрагентами из Белоруссии и Казахстана
  5. Возмездное оказание услуг
  6. бизнес на оказании производственных услуг
  7. Договор возмездного оказания услуг
  8. Профессиональные требования к оказанию сопутствующих аудиту услуг
  9. Оказание платных медицинских услуг
  10. Международные операции по оказанию услуг
  11. Оказание медицинских услуг своим сотрудникам
  12. Кредитный консалтинг (оказание консультационных услуг по кредитованию)
  13. Информационные технологии при оказании аудиторских услуг
  14. 2.2.5. Налог на добавленную стоимость при оказании медицинских услуг
  15. Налогообложение при оказании услуг нерезидентам Российской Федерации