<<
>>

Оформление расчетных документов и прием их учреждениями банков

Нормативным документом, который регулирует вопрос оформления расчетных документов и их прием учреждения­ми банков, является Инструкция “О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины”, утвержденная Постанов­лением Национального банка Украины от 02.08.1996 г.
№ 204 с дальнейшими изменениями и дополнениями.

Указанным нормативным документом определено, что расчетные документы, которые подаются клиентами в банк в бумажной форме, должны отвечать требованиям установлен­ных стандартов и содержать (в зависимости от их формы) та­кие реквизиты:

а) название документа;

б) номер документа, число, месяц, год его составления.

Число и год указываются цифрами, месяц — буквами. На расчетных документах, которые заполняются с по­мощью технических средств, допускается указания ме­сяца цифрами (01-12);

в) названия и коды (номера) плательщика и получателя средств: полное название или его официальное сокра­щение, которые отвечают зарегистрированным в учре­дительных документах, идентификационные коды по Единому государственному реестру предприятий и ор­ганизаций Украины (далее по тексту — код);

г) названия банков плательщика и получателя, их место­нахождение и условные номера за МФО (код банка).

д) сумма платежа цифрами и буквами. При указании суммы цифрами разделительным знаком является за­пятая, а цифрами проставляется как сумма в целых гривнах, так и сумма копеек. Например: 123,45. При указании суммы буквами первое слово начинается с большой буквы, название денежной единицы указыва­ется в сокращенной форме, а сумма копеек — цифрами. Например: Двадцать одна грн 78 коп. Если сумма со­стоит только из копеек, то обязательным является на­писание слов “Ноль грн”, а в случае отсутствия в сумме копеек обязательным есть написание слов “00 коп.”;

е) назначение платежа: название товара (выполненных работ, предоставленных услуг), ссылка на документ, на основании которого осуществляется операция (до­говор, счет, товарно-транспортный документ и пр.), с указанием его номера и даты, название соответствую­щей статьи закона, которым предусмотрено бесспор­ное списание (взыскание) средств, и т.п.

Вместо названия товара может отмечаться его кодовое (условное) значение.

Если плательщик или получатель платежа (или они вме­сте) являются лицами, которые в соответствии действующим законодательством Украины признаются нерезидентами, то реквизит “Назначение платежа” обязательно может дополни­тельно содержать данные о содержании операции, по которой осуществляется движение средств, а также код страны, в ко­торой получатель платежа зарегистрирован как юридическое лицо (для физических лиц — страна постоянного прожива­ния). Эти данные должны быть отображены в виде семизнач­ного кода, который получается таким образом: первые четыре знака — код операции по стандартной классификации пла­тежного баланса, последние три знака — код страны получа­теля платежа по Классификатору стран мира (ДК007-96);

ж) на первом экземпляре (независимо от способа изго­товления расчетного документа) — оттиск печати и подписи ответственных лиц плательщика или (и) по­лучателя средств.

з) коды бюджетной классификации и срок наступления платежа (в случае перечисления средств в бюджет);

и) сумма налога на добавленную стоимость (цифрами) или надпись “без налога на добавленную стоимость”.

Если хотя бы один из указанных реквизитов (если они предусмотрены формой документа) не заполнен или запол­нен с нарушением требований, которые установлены этой Инструкцией, то банк такой документ к выполнению не при­нимает.

Использование факсимиле при совершении подписи, ис­правления и подчистки в расчетных документах не допуска­ются.

Банк не имеет права делать исправления в расчетных до­кументах в бумажном или электронном виде, полученных от

своих клиентов и клиентов других банков, за исключением случаев, обусловленных нормативно-правовыми актами На­ционального банка Украины.

В случае отказа принять от клиента расчетный документ банк в день получения документа может сделать на его оборот­ной стороне надпись о причине возвращения документа без вы­полнения (с ссылкой на раздел (пункт) нормативно-правового акта Национального банка Украины, который нарушен), ука­зать дату его возвращения (с подписями исполнителя и глав­ного бухгалтера, заверенными штампом банка) и возвратить документ клиенту.

Ответственность за правильность внесенных в расчетный документ данных, в том числе номеров счетов (также реги­страционных), кодов банков, суммы налога на добавленную стоимость и кодов бюджетной классификации несет предпри­ятие или физическое лицо, которое составило документ.

Клиент, исходя из своих технических возможностей и технических возможностей банка, в котором он открыл счет, может подавать в банк расчетные документы как в бумажной форме, так и в виде электронных расчетных документов (электронных сообщений) по каналам связи. Способ пред­ставления им документов в банк предусматривается в догово­ре на расчетно-кассовое обслуживание.

Бумажные расчетные документы, как правило, выписы­ваются с использованием технических средств за один раз под копирку в двух экземплярах, платежные требования и документы предприятий, которые обслуживаются в одном учреждении банка, — в трех экземплярах (если применение копирки невозможно, то на всех тождественных экземплярах в правом верхнем углу должны быть размещены последова­тельные порядковые номера).

Средства списываются со счета плательщика только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы принимаются банками к выполне­нию без ограничения их максимального или минимального размера суммы. Платежи со счетов клиентов выполняются банками в пределах остатков средств на начало операцион­ного дня.

Банк плательщика принимает документы от клиентов на протяжении операционного времени.

Операционное время — регламентированное внутрен­ним режимом работы банковского учреждения время работы с клиентами (в пределах операционного дня), особенность которого состоит в том, что все расчетные документы, приня­тые банковским учреждением на протяжении этого времени, должны быть выполнены (проверены, переданы в банк полу­чателя (плательщика), оформлены необходимыми бухгалтер­скими проводками по соответствующим счетам и т.п.) в тот же день.

Операционный день — часть рабочего дня банковского учреждения, регламентированная внутренним режимом его работы (все операции, осуществленные на протяжении этой части дня, отображаются в балансе за этот день).

Расчетные документы, которые поступили в банк на про­тяжении операционного времени, выполняются в день их по­ступления.

Расчетные документы, которые поступили после опе­рационного времени, банк выполняет на следующий день или в тот же день, если это предусмотрено соглашением о расчетно-кассовом обслуживании.

На всех экземплярах бумажных расчетных документов банк в обязательном порядке в правом верхнем углу про­ставляет дату поступления этих документов. Если докумен­ты поступили после окончания регламентированного банком времени работы с клиентами, на них проставляется штамп “Вечерняя”. Дата выполнения расчетного документа про­ставляется в правом нижнем углу.

В случае, если дата расчетного документа совпадает с да­той проводки его банком, дата получения банком документа в правом верхнем углу не проставляется.

Если расчеты осуществляются без применения системы электронных межбанковских расчетов, расчетные документы предприятий между учреждениями банков доставляются ку­рьерской почтой в соответствии с “Правилами приема, обра­ботки и доставки корреспонденции банковских учреждений спецсвязью Министерства связи Украины”.

Возвращение плательщику его платежных поручений на уплату налогов, сборов, других обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды осуществляется на основании его письма об отзыве. При этом на письме пла­тельщика должна быть отметка органа, которому это право предоставлено действующим законодательством, о согласии на отзыв из картотеки платежного поручения, которое подпи­сывается уполномоченным лицом этого органа и заверяется оттиском его печати.

Возвращение взыскателю расчетных документов осу­ществляется банком плательщика спецсвязью в день посту­пления от взыскателя письма об отзыве или на следующий день, если это письмо поступило после окончания операци­онного времени.

В случае поступления от взыскателя в учреждение банка письма об отзыве из картотеки части суммы от той суммы, ко­торая указана в расчетном документе, ответственный работ­ник банка может исправить сумму в этом документе, указать дату исправления, заверить исправление своей подписью и штампом банка, продолжая учитывать этот документ в кар­тотеке. Если в письме об отзыве указаны конкретные испол­нительные документы, которые будут отозваны, то банк воз­вращает их взыскателю без исполнения. Письмо об отзыве частичной суммы расчетного документа сохраняется банком вместе с первым экземпляром расчетного документа.

Предприятия (независимо от формы собственности) в соответствии со статьей 6 Указа Президента Украины от 16.03.95 № 227 “О мероприятиях по нормализации платеж­ной дисциплины в народном хозяйстве Украины” должны в пятидневный срок возвращать плательщикам по ошибке зачисленные на их счета средства. Если владелец счета, на который по ошибке зачислены средства, не возвратил их в указанный срок, то возвращение этих средств может осущест­вляться в претенциозно-исковом порядке.

Если ошибочное зачисление (списание) средств состоя­лось по вине банка, то он немедленно должен сообщить фак­тическому получателю средств (в зависимости от конкретных обстоятельств — непосредственно или через банк, где он об­служивается) о необходимости возвращения по ошибке за­численных средств. В сообщении о необходимости возвраще­ния средств банк указывает счета, на которые должны быть перечислены средства, которые возвращаются. Банк, который обслуживает клиента, на счет которого по ошибке зачислены средства, после получения сообщения передает их под рас­писку этому клиенту или присылает заказным письмом не позднее следующего рабочего дня.

Если ошибочное зачисление средств возникло по вине банка получателя, то этот банк за счет своих средств должен перечилить их получателю, указанному в документах.

Если ошибочное списание средств возникло по вине бан­ка плательщика, то этот банк за счет своих средств должен возвратить по ошибке списанные средства на счет плательщи­ка.

Если получатель, на счет которого по ошибке зачислены средства, добровольно не возвратил их банку, который при­слал сообщение о необходимости возвращения, то эти сред­ства должны взиматься банком в претенциозно-исковом по­рядке.

Расчеты в системе электронных платежей “клиент — банк”"

При осуществлении расчетов клиенты могут применять систему “клиент — банк”, которая обеспечивает:

- передачу сообщений между клиентом и банком в за­шифрованном виде с помощью сертифицированных средств защиты;

- автоматическое ведение протокола (и защита этого протокола от модификации) передачи расчетных до­кументов между банком и клиентом как в банк, так и в автоматизированное рабочее место (далее — АРМ) клиента;

- автоматическое архивирование протоколов в конце дня.

Юридическим основанием для вхождения клиента в си­стему электронных платежей “клиент — банк” и обработка его электронных документов банком является отдельный договор между ним и банком.

В договоре обязательно должны быть оговорены права, обязанности и ответственность сторон в случае возникнове­ния спорных вопросов и порядок их решения.

Программное обеспечение системы “клиент — банк” должно отвечать требованиям, которые предъявляются к технологии банковских расчетов, и иметь сертификат (раз­решение) Национального банка Украины.

АРМ клиента обеспечивает автоматическое ведение текущего состояния личного счета в банке, учитывая проведенные началь­ные и обратные платежи. Электронные документы, которые по­даются клиентом в банк, должны отвечать формату платежных документов системы электронных платежей Национального банка Украины, с указанием электронных цифровых подписей ответственных лиц плательщика, которым в соответствии с учре­дительными документами предоставлено право подписи. Бан­ковская часть системы “клиент — банк” обеспечивает проверку представленных электронных подписей на каждом электронном расчетном документе клиента и по платежному файлу в целом.

При использовании системы “клиент — банк” осуществля­ется сверка (квитовка) файлов начальных и обратных плате­жей между банком и АРМ клиента, подготовка выписки по платежным операциям клиента в банке на протяжении опе­рационного дня и сверки этой информации с информацией из АРМ клиента в конце дня.

После получения от банка выписки со счета клиент со­ставляет “Реестр расчетных документов, которые отправлены в банк по каналам связи и приняты банком к оплате”.

Такой же реестр по каждому клиенту составляется в банке по­сле печатания баланса операционного дня. Реестр электронных платежей с полным перечнем реквизитов расчетных документов подшивается банком в документы дня как первичные документы, которые поступили от клиента в банк для оплаты. Реестр должен обязательно содержать сведения о дате и времени представления расчетных документов владельцам счета к выполнению.

3.3.

<< | >>
Источник: Лишиленко А. В.. Бухгалтерский учет: Учебник. 3-е узд. Перед. и . доп. — К.: Центр учебной литера­туры, — 736 с.. 2011

Еще по теме Оформление расчетных документов и прием их учреждениями банков:

  1. Ограничения, связанные с предъявлением требований о предоставлении документов, необходимых для заключения трудового договора и документального оформления приема на работу
  2. 20. ПРИЕМЫ УНИФИКАЦИИ ЯЗЫКА СЛУЖЕБНЫХ ДОКУМЕНТОВ
  3. Принцип документарного оформления расчетных операций.
  4. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
  5. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ
  6. Требования к оформлению документа
  7. Оформление документа
  8. 26. ПРАВИЛА ОФОРМЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ
  9. Проблема 48. Оформление документов при экспорте
  10. 12. 2. Расчетно-кассовые операции банков
  11. Порядок заполнения и представления расчетных документов
  12. ПЛАТА ЗА НОТАРИАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ
  13. 3.12.6. Номер платежно-расчетного документа
  14. 14.5. Расчетные операции банков
  15. Способы создания документа «Списание с расчетного счета»
  16. Порядок открытия и закрытия счетов в учреждениях банков
  17. 15.6. Номер платежно-расчетного документа
  18. Проверка оформления первичных документов
  19. 4.12.7. Расходы на нотариальное оформление документов
  20. Бухгалтерские документы и требования относительно их оформления