<<
>>

Краткосрочные обязательства

Рекомендуемое значение этого показателя — больше единицы Это означает, что долги предприятия с обязательством погашения в течение года не должны превышать величину его ликвидных активов.
Если у плательщика недостаточно ликвидных активов для уплаты кратко­срочных долгов, он вынужден будет продать часть производственных запасов или поставить их кредитору в счет погашения долга.

Отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам вы­ражает коэффициентабсолютнойликвидности. Это наиболее жесткий критерий платежеспособности, он показывает, какая часть текущей за­долженности предприятия может быиъ погашена в данный момент. Оп­тимальным считается значение этого коэффициента не менее 0,2.

Ликвидность косвенно характеризует:

• отношение оборотных средств (оборотного капитала к кратко­срочным обязательствам);

• оборачиваемость дебиторской задолженности и запасов товарно­материальных ценностей;

• отношение доходов к текущим активам;

• отношение оборотного капитала к чистой прибыии;

• отношение чистой прибыли к объему продаж.

Иногда полезно рассчитывать индекс ликвидности, показывающий, сколько дней потребуется предприятию для превращения активов в денежные средства.

Для более полного представления тенденций платежеспособности и ликвидности характеризующие их показатели необходимо рассмот­реть в динамике за ряд отчетных периодов.

Чтобы обеспечить постоянную и устойчивую платежеспособность, бухгалтерия предприятия должна систематически изучать и анализи­ровать дебетовые и кредитовые записи, обороты и остатки по счетам денежных средств При этом необходимо проверять не только прове­денные по выпискам банков суммы, но и предстоящие списания по оформленным расходным платежным документам. Существенную роль в управлении денежными потоками играет календарь предстоящих платежных поступлений и выплат. В нем на основе договоров и опыта прежних расчетных взаимоотношений определяют в разрезе рабочих дней месяца ожидаемые поступления и платежи.

Учет и контроль движения денежных средств позволяет предпри­ятию всегда иметь достаточную сумму для очередного или экстренного платежа, следить за тем, чтобы остатки денег на счетах в банках и в кассе предприятия были небольшими.

По законам бизнеса деньги, как всякий ресурс, должны работать, приносить дополнительную прибыль. Их необходимо вкладывать в ак- ТИВБ1, способные приносить доход (банковские депозиты, ценные бу­маги, пользующиеся спросом товары для перепродажи).

Устойчивую платежеспособность предприятия обеспечивают:

• превышение притока денежных средств над их оттоком;

• возможность при необходимости получить кредит в виде денег или отсрочки платежа по договорным обязательствам;

• наличие высоколиквидных ценных бумаг надежных эмитентов.

<< | >>
Источник: Ивашкевич В.Б.. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. для вузов. — М.: Экономиста, — 638 с.. 2004

Еще по теме Краткосрочные обязательства:

  1. Краткосрочные обязательства
  2. Краткосрочные обязательства
  3. Краткосрочные государственные обязательства в России
  4. 2.2. Комплексное оперативное управление оборотными активами и краткосрочными обязательствами предприятия
  5. 67. Прекращение обязательств. Способы прекра- щения обязательств в Древнем Риме
  6. 11.3. ХЕДЖИРОВАНИЕ РИСКА НЕВЫПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ: СОПОСТАВЛЕНИЕ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
  7. 60. Понятие обязательства. Основания возникно- вения обязательства
  8. § 4.2.4. Ответственность за нарушение обязательств. Прекращение обязательств
  9. 61. Предмет обязательства. Субъекты обязательства
  10. 13.3. Краткосрочное финансирование
  11. 9.2.1. Краткосрочное финансирование
  12. Краткосрочная валютная помощь.