Краткосрочные обязательства
Отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам выражает коэффициентабсолютнойликвидности. Это наиболее жесткий критерий платежеспособности, он показывает, какая часть текущей задолженности предприятия может быиъ погашена в данный момент. Оптимальным считается значение этого коэффициента не менее 0,2.
Ликвидность косвенно характеризует:
• отношение оборотных средств (оборотного капитала к краткосрочным обязательствам);
• оборачиваемость дебиторской задолженности и запасов товарноматериальных ценностей;
• отношение доходов к текущим активам;
• отношение оборотного капитала к чистой прибыии;
• отношение чистой прибыли к объему продаж.
Иногда полезно рассчитывать индекс ликвидности, показывающий, сколько дней потребуется предприятию для превращения активов в денежные средства.
Для более полного представления тенденций платежеспособности и ликвидности характеризующие их показатели необходимо рассмотреть в динамике за ряд отчетных периодов.
Чтобы обеспечить постоянную и устойчивую платежеспособность, бухгалтерия предприятия должна систематически изучать и анализировать дебетовые и кредитовые записи, обороты и остатки по счетам денежных средств При этом необходимо проверять не только проведенные по выпискам банков суммы, но и предстоящие списания по оформленным расходным платежным документам. Существенную роль в управлении денежными потоками играет календарь предстоящих платежных поступлений и выплат. В нем на основе договоров и опыта прежних расчетных взаимоотношений определяют в разрезе рабочих дней месяца ожидаемые поступления и платежи.
Учет и контроль движения денежных средств позволяет предприятию всегда иметь достаточную сумму для очередного или экстренного платежа, следить за тем, чтобы остатки денег на счетах в банках и в кассе предприятия были небольшими.
По законам бизнеса деньги, как всякий ресурс, должны работать, приносить дополнительную прибыль. Их необходимо вкладывать в ак- ТИВБ1, способные приносить доход (банковские депозиты, ценные бумаги, пользующиеся спросом товары для перепродажи).
Устойчивую платежеспособность предприятия обеспечивают:
• превышение притока денежных средств над их оттоком;
• возможность при необходимости получить кредит в виде денег или отсрочки платежа по договорным обязательствам;
• наличие высоколиквидных ценных бумаг надежных эмитентов.
Еще по теме Краткосрочные обязательства:
- Краткосрочные обязательства
- Краткосрочные обязательства
- Краткосрочные государственные обязательства в России
- 2.2. Комплексное оперативное управление оборотными активами и краткосрочными обязательствами предприятия
- 67. Прекращение обязательств. Способы прекра- щения обязательств в Древнем Риме
- 11.3. ХЕДЖИРОВАНИЕ РИСКА НЕВЫПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ: СОПОСТАВЛЕНИЕ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
- 60. Понятие обязательства. Основания возникно- вения обязательства
- § 4.2.4. Ответственность за нарушение обязательств. Прекращение обязательств
- 61. Предмет обязательства. Субъекты обязательства
- 13.3. Краткосрочное финансирование
- 9.2.1. Краткосрочное финансирование
- Краткосрочная валютная помощь.