Кассовые документы

Прежде чем рассмотреть порядок и особенности работы с докумен­тами Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер, остано­вимся на отдельных механизмах, которые одинаково отрабатывают в до­кументах обоих видов.

Документы каждого вида имеют свою нумерацию с периодичностью год, то есть с 1 января каждого года нумерация кассовых документов на­чинается с «первого» номера.

Если в информационной базе учет ведется для нескольких организа­ций, то для каждой организации документы имеют свою сквозную нуме­рацию. Чтобы отличать кассовые документы разных организаций, каждой организации в справочнике Организации рекомендуется назначать пре­фикс. При формировании печатной формы документа префикс не выво­дится.

Номер кассовому документу присваивается в момент записи доку­мента в информационную базу.

Приходный кассовый ордер

Документ Приходный кассовый ордер (Банк и касса Касса: При­

ходные кассовые ордера) предназначен для подготовки приходного кассо­вого ордера и регистрации факта приема по этому ордеру в кассу налич­ных денежных средств.

Состав реквизитов в форме зависит от вида операции, для оформле­ния которой вводится документ. Новый экземпляр документа Приходный кассовый ордер по умолчанию создается для вида операции Оплата от покупателя.

Отдельные реквизиты присутствуют в форме для операции любого вида. Заполняются эти реквизиты по следующим правилам (рис. 2.85).

Рис. 2.85. Форма документа Приходный кассовый ордер


В реквизите Счет учета указывается счет бухгалтерского учета кас­совой операции. По умолчанию это счет 50.01 «Касса организации».

В реквизите Сумма платежа указывается сумма денежных средств, принимаемых в кассу по приходному кассовому ордеру.

Если в настройках параметров учета установлен признак ведения аналитического учета для целей составления отчета о движении денежных средств, то в реквизите Статья ДДС указывается статья из справочника Статьи движения денежных средств, которая соответствует операции, оформляемой данным документом.

В реквизите Принято от указывается, от кого принимаются в кассу наличные денежные средства.

В реквизите Основание приводится основание для приема денежных средств.

В реквизите Приложение перечисляются документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру.

В реквизите Комментарий при необходимости указывается дополни­тельная информация по документу.

В реквизите Ответственный указывается пользователь, ответст­венный за ввод этого экземпляра документа в информационную базу. По умолчанию - это пользователь, зарегистрированный в справочнике Поль­зователи, который вводит новый документ.

Оплата от покупателя

Для приема в кассу наличных денежных средств в счет оплаты това­ров (работ, услуг) или в порядке предварительной оплаты за товары (ра­боты, услуги) документ создается для вида операции Оплата от покупа­теля.

В форме документа указывается (рис. 2.86):

• в реквизите Контрагент - юридическое лицо (предприниматель), представитель которого вносит денежные средства (элемент справочника Контрагенты);

• в колонке Договор / Статья ДДС: в первой строке - основание платежа (элемент справочника Договоры контрагентов). Для дан­ной операции договор должен иметь вид С покупателем, С комис­сионером (агентом)... или С комитентом (принципалом) ...; во вто­рой строке - статья с видом движения денежных средств Поступ­ления от продажи продукции и товаров, выполненные работы, ока­занные услуги;

Рис. 2.86. Приходный кассовый ордер.

Вид операции Оплата от покупателя


• в колонке Сумма - сумма платежа по указанному основанию рас­четов;

• в колонке Погашение задолженности: в первой строке - вариант погашения задолженности: Автоматически, По документу или Не погашать. При погашении задолженности По документу во вто­рой строке указывается оплачиваемый документ расчетов;

• в колонке НДС: в первой строке - ставка налога на добавленную стоимость, по которой облагается операция реализации покупате­лю оплачиваемых данным приходным кассовым ордером товаров, работ, услуг; во второй строке программа показывает сумму на­лога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из суммы вносимых по ордеру средств и ставки налога;

• в колонке Счет на оплату - ссылка на документ Счет на оплату покупателю при оплате по счету;

• в колонке Счета расчетов: в первой и второй строках - коррес­пондирующие счета, если вносимые в кассу средства являются погашением дебиторской задолженности или предоплатой соот­ветственно. По умолчанию для расчетов программа предлагает использовать счет 62.01, для авансов - счет 62.02. Если дебитор­ская задолженность по указанному договору на счете 62.01 отсут­ствует, то вся сумма расценивается как аванс. Если по договору на счете 62.01 имеется дебиторская задолженность, но поступив­шая сумма превышает ее размер, сумма превышения также при­знается авансом.

При проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся проводки по дебету счета, указанного в реквизите Счет учета, и кредиту счета уче­та расчетов с покупателем (значение первой строки колонки Счета рас­четов) и/или кредиту счета учета авансов (значение второй строки ко­лонки Счета расчетов).

Розничная выручка

Если необходимо составить приходный кассовый ордер для оприхо­дования выручки от розничной продажи товаров через торговую точку, то документ создается для вида операции Розничная выручка.

В форме документа указывается (рис. 2.87):

• в реквизите Склад - торговая точка, через которую проданы това­ры (элемент справочника Склады с типом склада Розничный мага­зин или Неавтоматизированная торговая точка);

• в колонке Сумма платежа - сумма выручки;

• в колонке % НДС - ставка налога на добавленную стоимость, по которой облагается операция реализации товаров;

• в колонке НДС программа показывает сумму налога на добавлен­ную стоимость, исчисленную исходя из суммы выручки, вноси­мой в кассу по приходному кассовому ордеру, и ставки налога;

• в колонке Статья движения ден. средств - статья с видом дви­жения денежных средств Поступления от продажи продукции и то­варов, выполненные работы, оказанные услуги.

Проведение документа зависит от того, каким образом проданы то­вары: через автоматизированную или неавтоматизированную торговую точку.

Применительно к программе 1 С: Бухгалтерия 8 торговая точка счита­ется автоматизированной, если средства ее технического обеспечения или специфика торговой деятельности позволяют ежедневно составлять де­тальный отчет о проданных товарах для последующего ввода данных о продажах в информационную базу с помощью документа Отчет о рознич­ных продажах. В этом случае документ Приходный кассовый ордер соз­дается только для того, чтобы документально зафиксировать факт внесе­ния розничной выручки в кассу и включения кассового ордера в отчет кассира. При этом документ при выполнении процедуры проведения не вводит никаких проводок, поскольку они, согласно заложенной концепции, формируются при проведении документа Отчет о розничных продажах.

Рис. 2.87. Приходный кассовый ордер.

Вид операции Розничная выручка из НТТ


Если продажа товаров в розницу осуществлялась через неавтомати­зированную торговую точку, то состав проводок, формируемых при про­ведении документа в этом случае, зависит от того, на каких счетах учиты­ваются доходы и расходы от продажи товаров с указанного склада, а так­же, по каким ценам согласно учетной политике учитываются товары в розничной торговле.

Если в свойствах склада не указано иное, на сумму выручки от роз­ничных продаж в бухгалтерском учете формируется проводка по дебету счета, указанного в реквизите Счет учета, и кредиту счета 90.01.1 «Вы­ручка по деятельности с основной системой налогообложения» или 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения», а на сумму НДС - проводка по дебету счета 90.03 «Налог на добавленную стоимость» и кредиту счета 68.02 «Налог на до­бавленную стоимость».

Если учет товаров в рознице ведется по продажным ценам, то допол­нительно вводится проводка по дебету счета 90.02.1 «Себестоимость про­даж по деятельности с основной системой налогообложения» или 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым по­рядком налогообложения» и кредиту счета 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)» на сумму выручки.

При учете товаров в рознице по покупным ценам проводки по списа­нию себестоимости реализованных товаров (отдельно по каждому товару) в этом случае формируются при проведении документа Отчет о рознич­ных продажах.

Возврат от подотчетного лица

Для приема в кассу неиспользованной подотчетной суммы документ создается для вида операции Возврат от подотчетного лица.

При внесении в кассу денежных средств в валюте Российской Феде­рации, то есть рублей в реквизите Счет учета выбирается счет 50.01 «Касса организации» и в форме документа указывается (рис. 2.88):

Рис. 2.88. Приходный кассовый ордер.

Вид операции Возврат от подотчетного лица


• в реквизите Подотчетное лицо - работник организации, который вносит в кассу неиспользованные денежные средств (элемент справочника Физические лица);

• в реквизите Статья движения ден. средств - статья с соответст­вующим видом движения денежных средств. Например, при воз­врате неиспользованных средств, полученных на хозяйственные расходы, указывается статья с видом движения Прочие поступле­ния по текущим операциям.

При проведении документа с такой операцией формируется проводка по дебету счета 50.01 «Касса организации» и кредиту счета 71.01 «Расче­ты с подотчетными лицами».

Если в кассу вносится остаток неиспользованной валюты, выданной при служебной командировке за пределы Российской Федерации, в форме документа указывается (рис. 2.89):

• в реквизите Счет учета - 50.21 «Касса организации (в валюте)»;

• в реквизите Валюта - наименование валюты;

• в реквизите Сумма - сумма вносимых в кассу денежных средств в иностранной валюте.

Реквизиты Подотчетное лицо и Статья движения ден. средств заполняется аналогично операции, отражающей возврат рублей.

л ^ Приходный кассовый ордер БА00-000007 от 10.06.2014 0:00:00

■1)

]


ЧИ

Провести | | •'кт | | ^ Приходный кассовый ордер (КО-1)

| |счетучета^^|5й21^^~


Провести и закрыть | Записать Вид операции: Возврат от подотчетного лица

Щ Номер: БАОО-000007


от: 10.06.2014 0:00:00 и Организация: Белая акация

Подотчетное лицо: [Ромашкин Роман Романович Сумма платежа:

о і [

3

Валюта: УББ

Статья движения ден. средств: [ Прочие поступлений

по текущим операциям

Принято от: Ромашкина Романа Романовича


Основание: [возврат использованных денежных средств, выданных под отчет на командировочные расходы

Приложение:

Комментарий:

Отв етств е н н ый: ФИ О п ол ьз о в ателя

Положительная курсовая разница зачисляется в состав внереализа­ционных доходов (фиксируется в ресурсе Сумма НУ по кредиту счета

91.1 «Прочие доходы» проводки по переоценке).

Отрицательная курсовая разница зачисляется в состав внереализаци­онных расходов (фиксируется в ресурсе Сумма НУ по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» проводки по переоценке).

Возврат от поставщика

Для приема в кассу денежных средств в счет возврата ранее упла­ченных авансов под поставки товаров (работ, услуг) или излишне пога­шенной кредиторской задолженности неиспользованной подотчетной суммы документ создается для вида операции Возврат от поставщика.

В форме документа указывается (рис. 2.90):

л [4]- -» | Приходный кассовый ордер БАОО-000004 от 10.06.2014 0:00:00 *

Провести II JOKpbrtjjJ | Записать | | Провести И В ■» Пр.-щный -рд.р (КО-1) | Ссадаїь на в сновании - \ Ещ. - g

?ид операции; ^Резврат от поставщика »] Счет учета; [OO.QI | » | g [

S І Іомер: DADO-000004 от; j 10.00.2014 Q;0Q;QQ [ El | Организация; [Белая акация * I g j

[Контрагент: I База ''Инвентарь1' | - | J |

Сумма платежа; | 23 600,00j В | Валюта: руб.

ДиСавип» I ЕЩв ^
N Договор/ Статья ДДС Сумма Погашение задолженности НДС Счет на оплату Счета расчете!
1 договор поставки 23 600,00 По документу 18% 60.01
Прочие посту плени... Списание с расчетного сч... ЗЙЩЮ 80.02
23 ЬЩЦи зьииди
Іринято от: Самойлова Игоря Ивановича (border=0 src="/files/uch_group46/uch_pgroup55/uch_uch416/image/54.jpg">

Рис. 2.93. Приходный кассовый ордер.

Вид операции Расчеты по кредитам и займам


При проведении документа с этой операцией формируются бухгал­терские проводки по дебету счета, который указан в реквизите Счет уче­та, и кредиту счета, который указан в колонке Счета расчетов.

Возврат займа работником

Для приема в кассу наличных денежных средств по займу, ранее предоставленному работнику, документ создается для операции Возврат займа работником.

В форме документа указывается (рис. 2.94):

• в реквизите Работник - работник организации, которому был предоставлен заем (элемент справочника Физические лица);

• в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг.

Рис. 2.94. Приходный кассовый ордер.

Вид операции Возврат займа работником


При проведении документа с этой операцией формируются бухгал­терские проводки по дебету счета, который указан в реквизите Счет уче­та, и кредиту счета 73.01 «Расчеты по предоставленным займам».

Прочий приход

В остальных случаях приема наличных денежных средств в кассу ор­ганизации документ создается для вида операции Прочий приход.

В форме документа указывается (рис. 2.95):

• корреспондирующий счет бухгалтерского учета (Счет кредита) и значение субконто по каждому аналитическому разрезу (если по счету ведется аналитический учет);

• статья движения денежных средств с соответствующим видом движения.

Рис. 2.95. Приходный кассовый ордер.

Вид операции Прочий приход


При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится проводка по дебету счета, который указан в реквизите Счет учета, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет кредита.

В случае составления документа с этой операцией на прием денеж­ных средств в иностранной валюте, дополнительно формируются провод­ки на сумму выявленных курсовых разниц.

<< | >>

Еще по теме Кассовые документы:

  1. Журнал «Кассовые документы»
  2. 13.1. Учет кассовых операций и денежных документов
  3. 10.1. Учет кассовых операций и денежных документов
  4. Учет кассовых операций Понятие кассовых операций
  5. 14. Разновидности документов. Классификация первичных документов
  6. 9.1. Учет кассовых операций
  7. 34. Кассовые операции
  8. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И БЛАНКОВ ДОКУМЕНТОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  9. Регистры учета кассовых операций
  10. Расходный кассовый ордер
  11. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  12. Учет кассовых операций
  13. Порядок кассовой дисциплины в хозяйстве.
  14. 11. Контроль кассовых операций
  15. 2.2.2. Кассовый метод
  16. Организация учета кассовых операций
  17. Учет кассовых операций
  18. Организация кассовых операций и их документирование
  19. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ