Инвентаризация кассы

В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал, на каждом предприятии про­водится инвентаризация кассы с покупюрним пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, которые находят­ся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для проведения инвента­ризации кассы приказом руководителя предприятия назнача­ется комиссия, которая составляет акт. В случае выявления в процессе инвентаризации недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и об­стоятельства их возникновения. Форма акта инвентаризации наличия денежных средств приведена в образце 3.7.

На обратной стороне акта в случае излишков или недо­стачи дается объяснение данного расхождения и заверяется подписью материально ответственного лица.

Акт составляется в двух экземплярах и подписыва­ется членами инвентаризационной комиссии и матери­ально-ответственным лицом.

Один экземпляр акта передается в бухгалтерию пред­приятия (организации), второй — остается у материаль­но-ответственного лица.

В случае смены материально-ответственных лиц акт сос­тавляется в трех экземплярах (для материально-ответствен­ного лица, которое сдало ценности, материально-ответствен­ного лица, которое приняло ценности, и бухгалтерии).

Учредители предприятий, вышестоящие организации (в случае их наличия), а также аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с заключенным договором во время проведения документальных ревизий на всех подведомственных пред­приятиях в обязательном порядке проводят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины.

В хозяйственных обществах, где это предусмотрено их уста­вом, такие ревизии проводятся ревизионными комиссиями.

Лица, обвиненные в нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в установленном действую­щим законодательством порядке.

предприятие, организация

Структурное подразделение (цех)_____________ ^_____________

АКТ № 1 ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ “ 25 ” марта 20 10 г.

которые находятся в кассе .

РАСПИСКА

Этим удостоверяю, что к началу проведения инвентаризации все расхо­дные и приходные документы на денежные средства, сданы в бухгалтерию, и все денежные средства, которые поступили под мою ответственность, оприходованы, а те, что выбыли, списаны.

Материально-ответственное лицо

Кассир Сидоренко М. к. = Сидоренко

должность фамилия, имя, отчество подпись

На основании приказа (распоряжения) от “ 25 ” марта 20 10 г. № 15 проведена инвентаризация средств состоянием на “ 25 ’ марта 20 10 г. Во время инвентаризации установлен такой объем ценностей:

1) денежной наличности 2489 грн. 70 коп.

2) почтовых марок нет грн. коп.

3 )_________ —_____ грн. коп.

4 )_________ —_____ грн. коп.

Итог фактического наличия 2489 грн. . _70_ коп.

Две тысячи четыреста восемьдесят девять грн. 70 коп.

словами

По учетным данным 2489 грн. 70 коп.

Итоги инвентаризации: излишек нет недостача нет .

Последние номера кассовых ордеров: приходного № 47 расходного № 68

Глава комиссии

Зам. директора = Петренко Петренко М.Т.

должность подпись фамилия, имя, отчество

Члены комиссии

Бухгалтер = Степаненко Степаненко Т.Т.

должность подпись фамилия, имя, отчество

Зав. цеха № 1 = Жук______ Жук В.И.

должность подпись фамилия, имя, отчество

Секретарь = Трофимов Трофимов С.М.

должность подпись фамилия, имя, отчество

Подтверждаю, что средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально-ответственное лицо = Сидоренко “ 25 ” марта 20 10 г.

Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическими остатками денежных средств и других ценно­стей, которые находятся в кассе, с данными бухгалтерского учета урегулируются в следующем порядке:

— денежные средства и прочие ценности, выявленные в излишке, подлежат оприходованию и зачислению со­ответственно на увеличение дохода предприятия с дальнейшим установлением причин возникновения излишков и виновных в этом лиц;

— недостачи денежных средств и прочих ценностей, которые выявлены при инвентаризации кассы, взыскиваются с материально-ответственных лиц, а при условии, когда виновные не установлены или в на­казании виновных лиц отказано судом, зачисляются в затраты предприятия.

Типовая корреспонденция бухгалтерских счетов, которая осуществляется по результатам проведения инвентаризации денежных средств и прочих ценностей, которые находятся в кассе предприятия, представлена в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Корреспонденция бухгалтерских счетов по результатам

3.4. …